بالنسبة لدخل العملات المشفرة ، على الرغم من أن القانون لم يحدده بوضوح بعد ، إلا أن هناك بنودا شاملة مثل "الدخل من نقل الملكية" في قانون الضرائب ، وهناك سابقة لأولئك الذين يحققون أرباحا عالية من المضاربة على العملات المعدنية ليتم متابعتهم للحصول على الضرائب.
تنظيم: ووه شوا كيوكوان
استضافت FinTax AMA هذه وشاركها Calix ، مؤسس FinTax ، وسيمون ، مدير الضرائب الأول. يحلل Calix إجراءات ضريبة الدخل الأجنبية الأخيرة في الصين ، مع التركيز على تأثيرها على ممارسي ومستثمري Web3. وأشار كاليكس إلى أن مكتب الضرائب في البر الرئيسي الصيني قادر على التحقق من دخل المقيمين في الخارج من خلال بيانات معيار الإبلاغ المشترك وسجلات الصرف الأجنبي ومنصات الدفع والقنوات والأساليب الأخرى ، وأصبحت أعمال التحصيل والإدارة ذات الصلة واضحة ومنهجية تدريجيا. بالنسبة لدخل العملات المشفرة ، على الرغم من أن القانون لم يتم تحديده بوضوح بعد ، إلا أن هناك بنودا شاملة مثل "الدخل من نقل الملكية" في قانون الضرائب ، وهناك سوابق لأولئك الذين يحققون أرباحا عالية من المضاربة على العملات المعدنية ليتم مطاردتهم للحصول على الضرائب. لا يمكن تجاهل المخاطر الضريبية المستقبلية للأصول المشفرة. شرح سايمون معايير تحديد "الإقامة الضريبية" وأحكام الإعفاء الضريبي ذات الصلة ، وقدم بعض الاقتراحات للمستثمرين الأفراد. كما استجاب الاثنان لقضايا عملية مثل كيفية الامتثال لإعلان أجر العمالة على السلسلة ، ودورة التحقق من الضرائب وعبء الإثبات.
المحتوى أدناه هو ملخص نصي، يرجى الاستماع إلى النص الكامل الصوتي:
الكون الصغير:
يوتيوب:
هل كانت عملية دفع الضرائب فجائية؟
** الأخ كات: ** كاليكس ، على حد علمي ، منذ بداية هذا العام ، اتخذت إدارات الضرائب في مختلف المقاطعات في البر الرئيسي الصيني سلسلة من إجراءات التفتيش الضريبي ضد الأفراد ، هل يمكنك تقديم الوضع ذي الصلة؟
كاليكس: على وجه التحديد ، منذ مارس وأبريل من هذا العام ، أصدرت مكاتب الضرائب في الصين ، بما في ذلك شنغهاي وتشجيانغ وشاندونغ وهوبي وأماكن أخرى ، إعلانات على التوالي تطلب من المقيمين في الضرائب في الصين سداد الضرائب على دخلهم في الخارج ، مع قرار عقوبة. هذه ليست سياسة جديدة تماما أو حالة طوارئ - من التجربة السابقة ، هناك حالات للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية وذوي الدخل المرتفع يخضعون للضرائب كل عام بسبب الدخل الخارجي غير المعلن. في الماضي، نادرا ما تم الإعلان عن هذه الحالات أو الإبلاغ عنها، ولكن السمة الخاصة لهذا العام هي أن المعلومات بدأت في الكشف عنها وزاد اهتمام وسائل الإعلام، مما يدل على أن هذه الجولة من الجمع والإدارة لها طابع "صريح" ومنهجي أقوى. فعلى سبيل المثال، أعلنت السلطات الضريبية هذا العام عن حالات محددة، وعلى الرغم من أن المبلغ ذي الصلة ليس كبيرا، فمن الواضح أن القصد منه هو إرسال إشارة تعكس تحديث آلية تحصيل الضرائب وإدارتها - استنادا إلى مؤشرات محددة للمخاطر وتستخدم "طريقة العمل الخمس" الداخلية وغيرها من الوسائل لتقييم الدخل الخارجي للأشخاص الطبيعيين بشكل منهجي.
من منظور أعمق، هناك عاملان رئيسيان دفعا هذا الإجراء:
أولاً، تم تعزيز تقنيات إدارة الضرائب وقدرات تحليل البيانات الضريبية بشكل ملحوظ. في الماضي، كانت تعتمد بشكل أساسي على الإقرارات الضريبية الطوعية من دافعي الضرائب، أما الآن، فتم استخدام تكامل المعلومات والتقنيات لفتح البيانات التي كانت في الأصل "جزر معلومات"، مثل سجلات البنوك وسجلات العملات الأجنبية.
ثانيا ، هناك ضغط حقيقي على الموارد المالية ، وهو أمر ليس من السهل مناقشته ، ولكنه أيضا أحد القوى الدافعة.
في الوقت الحالي، تشمل الفئات المستهدفة الشائعة التي يتم التحقق منها الأشخاص الذين يستثمرون في الأسهم الأمريكية في هونغ كونغ، والأشخاص الذين يحققون أرباحًا من الأسهم الأجنبية لشركات الإنترنت. لكننا نعتقد أن دخل العملات الرقمية المرتبط بـ Web3 يستحق أيضًا الاهتمام، وقد يصبح أحد النقاط الرئيسية في المستقبل.
هل يحتاج المستثمرون في وسطاء الأسهم الأمريكية إلى دفع الضرائب؟
الأخ كات: ردا على التدقيق الضريبي الأخير ، لاحظت أن بعض KOLs نشروا أن العديد من أصدقائهم قد تلقوا مكالمات من مكتب الضرائب المختص ، يطلبون منهم التحقق الذاتي وسداد ضريبة الدخل الأجنبي 2021-2023. على الرغم من أن هذه الدخل قد لا تكون مرتبطة بدائرة العملات ، إلا أنها يجب أن تكون مرتبطة بأسهم هونغ كونغ والأسهم الأمريكية. حتى أن بعض الأشخاص أوضحوا أنه إذا كنت تستخدم شركات وساطة مثل Tiger Brokers و Futu Securities و Interactive Brokers Hong Kong ، تدقيقك من قبل مكتب الضرائب الصيني ، وفرض ضريبة دخل بنسبة 20٪ ، وتجميع المعاملات المربحة فقط. هل هذا صحيح؟
كاليكس: صحيح أن عددا غير قليل من KOLs كانوا يتحدثون عن هذه المواقف مؤخرا. انطلاقا من الحالات الفعلية التي تواصلنا معها ، فإن بعض العملاء الذين نخدمهم لديهم أولئك الذين يتم التحقيق معهم من خلال هذه السيناريوهات ، بما في ذلك من خلال استشارات الوساطة ، واستشارة عملاء دائرة العملات ، وما إلى ذلك. ما نراه حاليا يتركز بشكل أساسي في ثلاثة أنواع من الحسابات: حسابات الأسهم في الخارج ، والحسابات المصرفية في الخارج ، والصناديق الاستئمانية العائلية.
وفقا للمعلومات العامة ، لا يمكن تأكيد ما إذا كان مكتب الضرائب يحصل على البيانات من خلال شركة وساطة ، ولكن بغض النظر عما إذا كان مصدر المعلومات يأتي من شركة وساطة ، فإن السبب الأساسي هو أن معلومات هذه الحسابات المالية في الخارج يتم إرسالها مرة أخرى إلى سلطات الضرائب الصينية من خلال آلية تبادل CRS (معيار الإبلاغ المشترك). في الواقع ، لا يفهم العديد من الأصدقاء: في سياق معيار الإبلاغ المشترك ، طالما أنك مواطن صيني ، تلخيص حساباتك المالية الخارجية ، بما في ذلك الأرصدة والمعلومات الأساسية ، بانتظام وإعادتها إلى مكتب الضرائب الصيني.
في الماضي، لم يكن الناس يسمعون كثيرًا عن حالات التدقيق ذات الصلة، لأن إدارة الضرائب في المراحل المبكرة ربما لم تكن لديها الوسائل أو الموارد الكافية للاستفادة من هذه البيانات. ولكن في السنوات الأخيرة، زادت قدرة تحليل البيانات بشكل ملحوظ، وبدأت إدارة الضرائب في تحليل بيانات CRS بشكل استباقي.
لذلك ، لا يهم ما إذا كان يتم تحديده من خلال قناة الوساطة. إليكم النقطة: بصفتك مقيما ضريبيا في جمهورية الصين الشعبية ، إذا كانت أصولك وأرباحك في الخارج "واضحة" بما فيه الكفاية ، فمن المحتمل أن تكون في رأي IRD. على المدى الطويل ، عاجلا أم آجلا ، ستواجه هذه الأصول الأجنبية اهتمام وتحصيل السلطات الضريبية الصينية.
هل سيتم التحقيق في الطبقة المتوسطة أيضًا؟
الأخ ماو: إذا كانت المجموعة المزدوجة هي محور تركيز السلطات الضريبية حاليا ، فهل سيكون الدخل الخارجي للطبقة الوسطى مهتما أيضا بالسلطات الضريبية؟
كاليكس: من الحالات القليلة للضريبة المتأخرة في مقالتنا السابقة ، والتي كانت تقترب من 100,000 قارئ ، فإن المبلغ المعني في الواقع ليس كبيرا جدا ، ويمكن تصنيفه بشكل أساسي على أنه ما تسميه "الطبقة الوسطى". بصراحة ، يتمتع الأفراد ذوو الملاءة المالية العالية بقدرات تخطيط ضريبي أقوى ومبالغ أعلى مرتبطة بالضرائب ، في حين أن مجموعات الطبقة الوسطى أكثر عرضة "للتعرض" للنظام الضريبي. والسبب هو أن الطبقة الوسطى عموما لا توظف محاسبي ضرائب محترفين أو محامين للتخطيط ، وغالبا ما يكون دخلهم في الخارج هو الراتب أو أجر العمالة ، وغالبا ما يحتاج هذا الجزء من الدخل إلى التحويل إلى الصين من خلال العملات الأجنبية ، وستترك كشوف الحسابات المصرفية وحصص الصرف الأجنبي آثارا واضحة. في الوقت الحاضر ، من مؤشرات المراقبة الرئيسية للغاية لإدارة الضرائب سجلات تدفق وتدفق العملات الأجنبية للحسابات الشخصية. على سبيل المثال ، هل استهلكت حصة الصرف الخاصة بك في غضون عام؟ هل هناك تحويلات متعددة عبر الحدود؟ هل هناك معاملات صرف أجنبي متكررة بين أفراد الأسرة؟ إذا كانت هناك حالات شاذة في هذه الأرقام ، فيمكن للسلطات الضريبية تحديد أنه قد يكون لديك مصدر دخل في الخارج. لذلك ، ليست هناك حاجة للحديث عما إذا كانت الطبقة الوسطى قد أصبحت محور التركيز ، ولكن من منظور توافر المعلومات ، من الأسهل تتبع سلوك الدخل الخارجي للطبقة الوسطى من حيث البيانات ، ولكنه يواجه مخاطر أعلى يمكن تحديدها.
هل تم تضمين سوق العملات ضمن نطاق الضرائب
**猫弟：**ما هو موقف السلطات الضريبية الصينية من دخل العملات الرقمية؟ هل ستولي اهتمامًا خاصًا لإدارة تحصيل الضرائب في هذا المجال؟
كاليكس: هذا السؤال مثير للاهتمام للغاية ، في الواقع ، اختارت شركتنا في البداية القيام بالخدمات المالية والضريبية في دائرة العملة ، والتي اشتقت من الحالات العملية ذات الصلة. عندما بدأت عملي لأول مرة ، لم يتم الاعتراف بالامتثال المالي والضريبي لصناعة التشفير من قبل التيار السائد في الدائرة ، وشعر الكثير من الناس أن "صناعة العملات المشفرة لا ينبغي أن تكون متوافقة" ، بل وشعروا أن هذا الاتجاه كان غريبا للغاية ويصعب القيام به. لكن السبب في إصراري على ذلك هو أنه في الأيام الأولى ، عندما كنت لا أزال أعمل كمدير مالي لشركة مدرجة في الولايات المتحدة ، حقق أحد الأصدقاء مئات الملايين من اليوان من خلال المضاربة بالعملة في البورصة ، ولكن تم استهدافه من قبل مكتب الضرائب ، ولم يكن مطلوبا منه سداد الضرائب فحسب ، بل واجه أيضا غرامات عالية ورسوم متأخرة ، وكانت العملية برمتها مؤلمة للغاية. لذلك ، يمكنني القول بوضوح أن فرض الضرائب على دخل المضاربة على العملة ليس بلا أساس ، وهناك بالفعل العديد من حالات التدقيق الضريبي على نطاق واسع في الواقع. كل ما في الأمر أنه نظرا لأن هذه الدائرة مغلقة نسبيا ونشر المعلومات محدود ، فقد لا يعرف العالم الخارجي عنها. بالنسبة لسبب نادرا ما نرى ضرائب واسعة النطاق على العملات المشفرة ، أعتقد أن جوهر ذلك هو أن طبيعة دخل العملات المشفرة غير محددة بوضوح على المستوى القانوني. إذا لم يكن لدى السلطات الضريبية إطار قانوني واضح ، فسيكون من الصعب تحصيل الضرائب في جميع المجالات. ومع ذلك ، يجب أن نلاحظ أيضا أن قانون ضريبة الدخل الفردي يحتوي على بنود شاملة ، مثل "الدخل من نقل الملكية" و "الدخل الآخر" ، والتي يمكن أن تكون أساس الضرائب. أطلق اختراق البيتكوين البالغ 100,000 دولار العنان لتأثير ثروة ضخم ، وأصبحت الصناعة منذ فترة طويلة مكانا مهما لتجمع الأفراد ذوي الملاءة المالية العالية ، وبالتأكيد لن تتجاهله السلطات الضريبية. في أوروبا والولايات المتحدة ، قواعد دفع الضرائب على العملات المشفرة واضحة نسبيا ، وهناك لوائح واضحة حول الضرائب التي يجب دفعها تحت أي ظرف من الظروف ، ولكن ما إذا كان يمكن تتبعها وما إذا كانوا يأخذون زمام المبادرة للإعلان هي مسألة أخرى. وعلى النقيض من ذلك، لا تملك الصين حتى الآن إطارا ضريبيا منهجيا. أعتقد أن السلطات الضريبية تحافظ على تركيز تقني وثيق للغاية ، وبعض مسؤولي الضرائب لديهم فهم احترافي للعملات المشفرة.
كيف تتعرف الهيئة الضريبية على الدخل الخارجي؟
ماو دي: كيف تعرف السلطات الضريبية في البر الرئيسي للصين عن دخل المقيمين في البر الرئيسي من الخارج؟ إذا لم أعد أموال دخلي الخارجي إلى البلاد، أو كانت موجودة في مؤسسة مالية غير صينية، هل يعني ذلك أنني لن أتم فرض ضريبة؟
كاليكس: إنه ليس سؤالا معقدا ، إنه يتعلق بإطار عمل CRS. تم اعتماد الهدف الأساسي لمعيار الإبلاغ المشترك (CRS) الذي قدمته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية من قبل العديد من البلدان ، والهدف الأساسي هو فهم أصول المقيمين في الضرائب في حساباتهم المالية الخارجية لتحديد التهرب الضريبي المحتمل. المعلومات التي يتبادلها معيار الإبلاغ المشترك هي بشكل أساسي البيانات المالية الأساسية للحساب ، مثل رصيد الحساب وهوية صاحب الحساب وما إلى ذلك. من الناحية النظرية ، سيتم تبادل معلومات حساب المواطنين الصينيين والمقيمين في الضرائب الصينيين لدى المؤسسات المالية الخارجية إلى سلطات الضرائب الصينية على أساس منتظم. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن فرض ضرائب مباشرة على بيانات رصيد الحساب وحدها. تحتاج السلطات الضريبية أيضا إلى استعادة المصدر المحدد للأموال واستخدامها ، والتواصل مع دافعي الضرائب ، وتأكيد البنود الضريبية بشكل معقول قبل الانتهاء من التحصيل والإدارة. هذا يعني أن العملية ليست مؤتمتة ، وأن هناك عملا يدويا وطب شرعي بعد التقاط البيانات. الاستثناء هو الولايات المتحدة ، بالطبع ، التي ليست عضوا في نظام معيار الإبلاغ المشترك ولديها إطار عمل مستقل لتبادل المعلومات (FATCA). على الرغم من عدم وجود آلية لتبادل بيانات معيار الإبلاغ المشترك بين الصين والولايات المتحدة ، إلا أنني أفهم أنه قد تكون هناك قنوات أخرى للحصول على بعض المعلومات ، ولكن لم يتم الكشف عن الوسائل الدقيقة علنا ، ومن الصعب بالنسبة لي التكهن هنا. بالإضافة إلى ذلك ، بالإضافة إلى معيار الإبلاغ المشترك ، تعتمد السلطات الضريبية الآن أيضا على بيانات الدفع عبر الحدود ، ومعلومات منصة الدفع ، وسجلات تدفق الأموال ، وما إلى ذلك لتحديد الهوية غير المباشرة. على سبيل المثال ، يمكن استخدام ما إذا كنت تتلقى أموالا بشكل متكرر من الخارج وما إذا كان لديك معاملات رأسمالية مرتبطة ارتباطا وثيقا بالأعمال التجارية في الخارج كدليل داعم لتحديد ما إذا كان لديك دخل أجنبي.
أخيرا ، أود أن أضيف أنه في السياق الحالي حيث أصبح "السفر إلى الخارج" هو المعيار للشركات ، فإن العديد من الشركات الكبيرة في الصين ستنشئ بشكل أساسي فروعا أو حسابات أو لديها إيرادات معينة في هونغ كونغ أو الأسواق الخارجية الأخرى. بمجرد وجود قدر كبير من بورصات رأس المال المحلية ، في الواقع ، من الممكن تماما لمكتب الضرائب معرفة ما إذا كان لديه دخل تجاري في الخارج.
ماذا تفعل بعد أن يتم إبلاغك من قبل مصلحة الضرائب للمراجعة؟
Cat Brother: إذا تم إخطار شخص ما بالخضوع لفحص ضريبي ، فكم من الوقت ستستغرق الدورة بأكملها؟ هل هناك الكثير من المرونة للتفاوض والتنازل بين الجانبين في هذه العملية، وهل يمكنك مشاركة حالة أو حالتين ذات صلة؟
كاليكس: بشكل عام ، الفترة من استلام الإشعار إلى الانتهاء من التحقق الأولي حوالي شهرين. إذا انتقلت القضية إلى مرحلة التدقيق ، فقد يتم تمديد الدورة إلى ستة أشهر. تعتمد المدة الزمنية الدقيقة على عدة عوامل: درجة التعاون بين السلطات الضريبية ودافع الضرائب ، وتعقيد القضية نفسها ، واتجاه المفاوضات النهائية. يمكن أن يؤدي كل من هذه المتغيرات إلى اختلافات فردية قوية في كل حالة. أما بالنسبة لحيز التفاوض، فقد شهدنا بالفعل عددا قليلا من الحالات التي يوجد فيها تذبذب كبير. على سبيل المثال ، قد تدعي السلطات الضريبية أن مبلغ الضريبة الواجب فرضها مرتفع نسبيا في البداية ، ولكن في العملية اللاحقة ، من خلال مراجعة البيانات ، يتبين أن جزءا من المبلغ ينتمي إلى نفقات المعيشة ، أو سداد الديون ، أو هناك خصومات خسائر لم يتم تضمينها في الحساب ، مما قد يؤثر بشكل كبير على المبلغ النهائي الخاضع للضريبة. يمكن أن يصل الفرق بين مبلغ الضريبة الفعلي والتحديد الأولي في بعض الأحيان إلى أكثر من 90٪ ، ويكمن المفتاح في ما إذا كانت المعلومات كافية وما إذا كانت الأدلة موجودة. إذا كان لدى مكتب الضرائب بالفعل حق الوصول إلى بيانات حسابك المالي ، مثل مبلغ الإيداع وسجل السحب ورصيد الحساب على منصة التداول ، فقد يتمكن من حساب ربحك الفعلي مباشرة ، بما في ذلك الخسائر الأساسية المستثمرة والمتراكمة. ومع ذلك ، إذا كان مسار التمويل الخاص بك أكثر تعقيدا ، مثل وجود حسابات متعددة تتحرك ، أو تنطوي على معاملات متكررة مع حسابات الشركات ومصادر مختلفة للأموال ، فقد لا يتمكنون من استعادة الوضع الحقيقي بالكامل. في هذه الحالة ، ستطلب منك إدارة الإيرادات الداخلية شرح مصدر الأموال والغرض منها. على سبيل المثال: هل هذا المال دخلك؟ هل هو تحويل بين حساباتك الخاصة؟ هل هو استثمار أم نفقات معيشية؟ تحتاج إلى دعم مطالبتك بالعقود والفواتير وتفاصيل الصندوق وسجلات التحويل والمواد الأخرى. فقط إذا كان من الممكن التعرف على البيانات من قبل السلطات الضريبية ، يمكن استخدامها كأساس لتعديل القاعدة الضريبية. خلاف ذلك ، إذا لم يكن من الممكن تفسيره بوضوح ، فهناك خطر من أن يتم تحديد العبء الضريبي عن طريق "تعظيم الأرباح".
كيف يتم تحديد حالة الإقامة الضريبية؟
ماو دي: هل يعتبر الشخص المقيم الضريبي في الصين إذا كان لديه الجنسية الصينية؟
كاليكس: فيما يتعلق بتحديد الإقامة الضريبية ، هذا في الواقع سؤال تقني يطرحه العديد من العملاء أثناء عملية الاستشارة. سأطلب من Simon ، كبير مديري الضرائب لدينا في FinTax ، أن يشرح ذلك بمزيد من التفصيل.
سيمون: مرحبا ، أنا سيمون. يعد مفهوم "المقيم الضريبي" أمرا بالغ الأهمية في تحصيل ضريبة الدخل الفردية في الصين. غالبا ما يسأل العديد من العملاء: أنا مواطن صيني ، هل يجب أن أكون مقيما ضريبيا صينيا؟ في الواقع ، ليس هذا هو الحال ، فالجنسية والإقامة الضريبية ليسا متماثلين تماما. يحدد قانون الضرائب الصيني بشكل أساسي ما إذا كان الشخص مقيما ضريبيا في الصين بناء على معيارين: أحدهما هو "معيار الإقامة" والآخر هو "عدد أيام معيار الإقامة".
أولاً، معيار الإقامة: حتى لو كنت تعمل أو تعيش في الخارج لفترة طويلة، إذا لم تتخلى رسميًا عن الجنسية الصينية، ولا تزال لديك علاقات أسرية أو اقتصادية رئيسية في الصين، فقد تعتبر السلطات الضريبية أنك تمتلك "عنوانًا" في الصين، وبالتالي تعتبرك مقيمًا ضريبيًا في الصين.
ثانيا ، عدد أيام الإقامة: إذا كنت قد عشت في الصين لمدة 183 يوما في السنة الضريبية (أي من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة التقويمية الميلادية) ، فقد يتم الاعتراف بك كمقيم ضريبي في الصين حتى لو لم يكن لديك مسكن. من الناحية العملية ، واجهنا العديد من الحالات التي يقيم فيها بعض العملاء في الخارج لفترة طويلة من الوقت للدراسة والعمل والزيارات العائلية والسياحة وما إلى ذلك ، ولكن عندما يعودون إلى الصين للعيش بعد الانتهاء من هذه الأنشطة ، غالبا ما يحدد مكتب الضرائب أن الصين لا تزال "مكان إقامتهم المعتاد" بناء على حياتهم الطبيعية بعد عودتهم إلى الصين ، لذلك سيتم اعتبارهم مقيمين ضريبيين صينيين.
كيف يتم الإبلاغ عن دخل العمل على السلسلة؟
واين: مرحبا يا رفاق ، أنا واين. أود أن أطرح سؤالا عمليا نيابة عن صديقي: لقد دخل للتو هذه الصناعة مؤخرا ، وشارك في أعمال ذات صلة بالسلسلة ، ولا يشارك في المضاربة على العملات المعدنية ، ولكنه يأخذ USDT فقط كراتب. يأمل في استبدال هذه الدولارات إلى الصين من خلال بطاقة هونغ كونغ بحيث يمكن استخدامها في طلبات المدرسة أو التأشيرة في المستقبل ، وفي الوقت نفسه ، يريد أيضا الامتثال لإعلان ضريبة الدخل الفردي كدليل على الدخل.
لكنه قلق بعض الشيء ، لأن الدخل يتم توزيعه من خلال حسابات الشركات مثل Backpack و BR ، ثم يتم تحويله مرة أخرى إلى البر الرئيسي من خلال بطاقات هونغ كونغ. قام بفحص بعض المعلومات ، بما في ذلك الشرح على GPT ، وقال البعض إن هذا النوع من الدخل ينتمي إلى المكافأة الصادرة عن البورصة ، والتي لا تتوافق مع طبيعة أجر العمال ، لذلك لم يجرؤ على سحب الأموال. كيف يمكنني التعامل مع هذا الموقف؟
كاليكس: الأمر ليس معقدا. إذا كان صحيحا أنه يحصل على USDT بسبب توفير العمالة وأداء واجبات الوظيفة ، فهو "أجر عمالة" نموذجي. المفتاح هو: 1) الحفاظ على عقد عمل كامل أو اتفاقية خدمة. 2) الاحتفاظ بسجل USDT الصادر كل شهر. 3) في عملية تحويل USDT إلى الرنمينبي ، يجب الاحتفاظ بجميع سجلات التحويل على السلسلة وسجلات وصول بطاقة هونغ كونغ ومسارات التحويلات بالكامل لضمان أن مسار تدفق الأموال يمكن أن يكون حلقة مغلقة معتمدة ذاتيا. طالما أن هذه المواد يمكن أن تدعم بعضها البعض وتشرح مصدر الدخل والغرض منه ، فيمكن استخدامها كدخل راتب للإعلان عن ضريبة الدخل الفردية في الصين وفقا للقانون.
واين: إذا كان قد تلقى هذا الراتب في هونغ كونغ من قبل ودفع الضرائب ، فهل يمكنه خصمه في الصين؟
كاليكس: نعم. إذا كان قد دفع ضريبة الدخل الفردية في هونغ كونغ وفقا للقانون ، دمج هذا الجزء من الدخل في دخل الراتب بموجب معيار الضرائب الصيني عند عودته إلى الصين ، ومن ثم سيتم احتساب الضريبة المستحقة وفقا لقانون الضرائب المحلي. إذا تم حساب أنه يجب أن يدفع 20 يوانا ، وقد دفع بالفعل 10 يوان في هونغ كونغ ، فعليه فقط دفع 10 يوان في الصين. هذه آلية "ائتمان ضريبي أجنبي" مسموح بها بموجب قانون ضريبة الدخل الفردي لتجنب الازدواج الضريبي.
Wayne: هذا يعني أنه من الأفضل أن يكون لديه عقد عمل رسمي كوثيقة إثبات؟
كاليكس: نعم ، من المثالي أن يكون لديك عقد عمل رسمي. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فيمكن أيضا استكمال أشكال أخرى من العقود ، والتوصيف الوظيفي ، واتفاقيات الخدمة ، وما إلى ذلك ، لإثبات أنها "دخل العمل". إذا كانت الشركة على استعداد للتعاون مع إصدار التفسير ، فسيكون ذلك أكثر ملاءمة للاعتراف بالسلطات الضريبية.
هل يمكن التخطيط للهوية الضريبية؟
ماو دي: هنا يمكن طرح سؤال — — هل يمكن التخطيط لمكان إقامتك الضريبي بطرق معينة؟
كاليكس: هناك بالفعل الكثير من الاستراتيجيات لهذا السؤال ، اعتمادا على غرضك وموقفك المحدد. بعض الطرق أكثر تعقيدا ، مثل إنشاء صندوق ائتماني عائلي. هناك أيضا بعض المسارات الأساسية ، مثل ضبط عدد أيام الإقامة.
بأخذ الثقة العائلية كمثال ، هناك بالفعل بعض الجدل حول معاملتها الضريبية في الصين ، ولكن من الممارسة السابقة ، لعبت بالفعل دورا فعالا في التخطيط الضريبي في ظل هيكل معين. بالطبع ، من غير المؤكد كيف ستتطور السياسة في المستقبل ، لذلك يجب الحكم على هذه الطريقة على أساس كل حالة على حدة. بطريقة بسيطة نسبيا ، يعتمد على معايير "الإقامة الضريبية" في قانون الضرائب الصيني. على سبيل المثال ، تم ذكر قاعدة "183 يوما" لسيمون ومعايير الإقامة. إذا كان الشخص يعيش في الخارج لفترة طويلة وليس لديه مصالح اقتصادية فعلية أو ترتيبات إقامة في الصين ، فمن الممكن نظريا تجنب الاعتراف به كمقيم ضريبي صيني من خلال الترتيبات اليومية ومسارات الإيداع. أنا شخصيا أعتقد أن قانون الضرائب الصيني لا يزال يفتقر إلى مبادئ توجيهية تشغيلية واضحة بشأن آلية "إلغاء تسجيل الإقامة الضريبية". إذا كان الشخص يحمل الجنسية الصينية أو تسجيل الأسرة ، ولكنه كان غائبا عن الصين لسنوات عديدة ولم يعد لديه أنشطة اقتصادية فعلية أو مصادر دخل في الصين ، فمن الممكن نظريا ألا يتم الاعتراف به كمقيم ضريبي صيني. على سبيل المثال ، إذا كنت تعيش في سنغافورة أو هونغ كونغ لفترة طويلة ، فمن المنطقي أن تدفع الضرائب وفقا لقوانين الضرائب المحلية ، ولا علاقة لك بالبر الرئيسي. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، هناك اختلافات كبيرة ، تشمل عوامل مثل الإقامة ومسار الدخل وتخصيص رأس المال ، لذلك يوصى بالتخطيط وفقا للظروف الفردية. من وجهة نظر قانونية ، هناك مساحة ، والمفتاح يكمن في ما إذا كانت هناك استراتيجية واضحة وإنفاذ الامتثال.
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
تحليل الخبراء: أصبح دفع الضرائب على الدخل الخارجي موضوعاً ساخناً، هل هناك مخاطر على مستثمرين كبار في عالم العملات الرقمية؟ ماذا تفعل عند مواجهة تدقيق؟
تنظيم: ووه شوا كيوكوان
استضافت FinTax AMA هذه وشاركها Calix ، مؤسس FinTax ، وسيمون ، مدير الضرائب الأول. يحلل Calix إجراءات ضريبة الدخل الأجنبية الأخيرة في الصين ، مع التركيز على تأثيرها على ممارسي ومستثمري Web3. وأشار كاليكس إلى أن مكتب الضرائب في البر الرئيسي الصيني قادر على التحقق من دخل المقيمين في الخارج من خلال بيانات معيار الإبلاغ المشترك وسجلات الصرف الأجنبي ومنصات الدفع والقنوات والأساليب الأخرى ، وأصبحت أعمال التحصيل والإدارة ذات الصلة واضحة ومنهجية تدريجيا. بالنسبة لدخل العملات المشفرة ، على الرغم من أن القانون لم يتم تحديده بوضوح بعد ، إلا أن هناك بنودا شاملة مثل "الدخل من نقل الملكية" في قانون الضرائب ، وهناك سوابق لأولئك الذين يحققون أرباحا عالية من المضاربة على العملات المعدنية ليتم مطاردتهم للحصول على الضرائب. لا يمكن تجاهل المخاطر الضريبية المستقبلية للأصول المشفرة. شرح سايمون معايير تحديد "الإقامة الضريبية" وأحكام الإعفاء الضريبي ذات الصلة ، وقدم بعض الاقتراحات للمستثمرين الأفراد. كما استجاب الاثنان لقضايا عملية مثل كيفية الامتثال لإعلان أجر العمالة على السلسلة ، ودورة التحقق من الضرائب وعبء الإثبات.
هل كانت عملية دفع الضرائب فجائية؟
** الأخ كات: ** كاليكس ، على حد علمي ، منذ بداية هذا العام ، اتخذت إدارات الضرائب في مختلف المقاطعات في البر الرئيسي الصيني سلسلة من إجراءات التفتيش الضريبي ضد الأفراد ، هل يمكنك تقديم الوضع ذي الصلة؟
كاليكس: على وجه التحديد ، منذ مارس وأبريل من هذا العام ، أصدرت مكاتب الضرائب في الصين ، بما في ذلك شنغهاي وتشجيانغ وشاندونغ وهوبي وأماكن أخرى ، إعلانات على التوالي تطلب من المقيمين في الضرائب في الصين سداد الضرائب على دخلهم في الخارج ، مع قرار عقوبة. هذه ليست سياسة جديدة تماما أو حالة طوارئ - من التجربة السابقة ، هناك حالات للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية وذوي الدخل المرتفع يخضعون للضرائب كل عام بسبب الدخل الخارجي غير المعلن. في الماضي، نادرا ما تم الإعلان عن هذه الحالات أو الإبلاغ عنها، ولكن السمة الخاصة لهذا العام هي أن المعلومات بدأت في الكشف عنها وزاد اهتمام وسائل الإعلام، مما يدل على أن هذه الجولة من الجمع والإدارة لها طابع "صريح" ومنهجي أقوى. فعلى سبيل المثال، أعلنت السلطات الضريبية هذا العام عن حالات محددة، وعلى الرغم من أن المبلغ ذي الصلة ليس كبيرا، فمن الواضح أن القصد منه هو إرسال إشارة تعكس تحديث آلية تحصيل الضرائب وإدارتها - استنادا إلى مؤشرات محددة للمخاطر وتستخدم "طريقة العمل الخمس" الداخلية وغيرها من الوسائل لتقييم الدخل الخارجي للأشخاص الطبيعيين بشكل منهجي.
من منظور أعمق، هناك عاملان رئيسيان دفعا هذا الإجراء:
أولاً، تم تعزيز تقنيات إدارة الضرائب وقدرات تحليل البيانات الضريبية بشكل ملحوظ. في الماضي، كانت تعتمد بشكل أساسي على الإقرارات الضريبية الطوعية من دافعي الضرائب، أما الآن، فتم استخدام تكامل المعلومات والتقنيات لفتح البيانات التي كانت في الأصل "جزر معلومات"، مثل سجلات البنوك وسجلات العملات الأجنبية.
ثانيا ، هناك ضغط حقيقي على الموارد المالية ، وهو أمر ليس من السهل مناقشته ، ولكنه أيضا أحد القوى الدافعة.
في الوقت الحالي، تشمل الفئات المستهدفة الشائعة التي يتم التحقق منها الأشخاص الذين يستثمرون في الأسهم الأمريكية في هونغ كونغ، والأشخاص الذين يحققون أرباحًا من الأسهم الأجنبية لشركات الإنترنت. لكننا نعتقد أن دخل العملات الرقمية المرتبط بـ Web3 يستحق أيضًا الاهتمام، وقد يصبح أحد النقاط الرئيسية في المستقبل.
هل يحتاج المستثمرون في وسطاء الأسهم الأمريكية إلى دفع الضرائب؟
الأخ كات: ردا على التدقيق الضريبي الأخير ، لاحظت أن بعض KOLs نشروا أن العديد من أصدقائهم قد تلقوا مكالمات من مكتب الضرائب المختص ، يطلبون منهم التحقق الذاتي وسداد ضريبة الدخل الأجنبي 2021-2023. على الرغم من أن هذه الدخل قد لا تكون مرتبطة بدائرة العملات ، إلا أنها يجب أن تكون مرتبطة بأسهم هونغ كونغ والأسهم الأمريكية. حتى أن بعض الأشخاص أوضحوا أنه إذا كنت تستخدم شركات وساطة مثل Tiger Brokers و Futu Securities و Interactive Brokers Hong Kong ، تدقيقك من قبل مكتب الضرائب الصيني ، وفرض ضريبة دخل بنسبة 20٪ ، وتجميع المعاملات المربحة فقط. هل هذا صحيح؟
كاليكس: صحيح أن عددا غير قليل من KOLs كانوا يتحدثون عن هذه المواقف مؤخرا. انطلاقا من الحالات الفعلية التي تواصلنا معها ، فإن بعض العملاء الذين نخدمهم لديهم أولئك الذين يتم التحقيق معهم من خلال هذه السيناريوهات ، بما في ذلك من خلال استشارات الوساطة ، واستشارة عملاء دائرة العملات ، وما إلى ذلك. ما نراه حاليا يتركز بشكل أساسي في ثلاثة أنواع من الحسابات: حسابات الأسهم في الخارج ، والحسابات المصرفية في الخارج ، والصناديق الاستئمانية العائلية.
وفقا للمعلومات العامة ، لا يمكن تأكيد ما إذا كان مكتب الضرائب يحصل على البيانات من خلال شركة وساطة ، ولكن بغض النظر عما إذا كان مصدر المعلومات يأتي من شركة وساطة ، فإن السبب الأساسي هو أن معلومات هذه الحسابات المالية في الخارج يتم إرسالها مرة أخرى إلى سلطات الضرائب الصينية من خلال آلية تبادل CRS (معيار الإبلاغ المشترك). في الواقع ، لا يفهم العديد من الأصدقاء: في سياق معيار الإبلاغ المشترك ، طالما أنك مواطن صيني ، تلخيص حساباتك المالية الخارجية ، بما في ذلك الأرصدة والمعلومات الأساسية ، بانتظام وإعادتها إلى مكتب الضرائب الصيني.
في الماضي، لم يكن الناس يسمعون كثيرًا عن حالات التدقيق ذات الصلة، لأن إدارة الضرائب في المراحل المبكرة ربما لم تكن لديها الوسائل أو الموارد الكافية للاستفادة من هذه البيانات. ولكن في السنوات الأخيرة، زادت قدرة تحليل البيانات بشكل ملحوظ، وبدأت إدارة الضرائب في تحليل بيانات CRS بشكل استباقي.
لذلك ، لا يهم ما إذا كان يتم تحديده من خلال قناة الوساطة. إليكم النقطة: بصفتك مقيما ضريبيا في جمهورية الصين الشعبية ، إذا كانت أصولك وأرباحك في الخارج "واضحة" بما فيه الكفاية ، فمن المحتمل أن تكون في رأي IRD. على المدى الطويل ، عاجلا أم آجلا ، ستواجه هذه الأصول الأجنبية اهتمام وتحصيل السلطات الضريبية الصينية.
هل سيتم التحقيق في الطبقة المتوسطة أيضًا؟
الأخ ماو: إذا كانت المجموعة المزدوجة هي محور تركيز السلطات الضريبية حاليا ، فهل سيكون الدخل الخارجي للطبقة الوسطى مهتما أيضا بالسلطات الضريبية؟
كاليكس: من الحالات القليلة للضريبة المتأخرة في مقالتنا السابقة ، والتي كانت تقترب من 100,000 قارئ ، فإن المبلغ المعني في الواقع ليس كبيرا جدا ، ويمكن تصنيفه بشكل أساسي على أنه ما تسميه "الطبقة الوسطى". بصراحة ، يتمتع الأفراد ذوو الملاءة المالية العالية بقدرات تخطيط ضريبي أقوى ومبالغ أعلى مرتبطة بالضرائب ، في حين أن مجموعات الطبقة الوسطى أكثر عرضة "للتعرض" للنظام الضريبي. والسبب هو أن الطبقة الوسطى عموما لا توظف محاسبي ضرائب محترفين أو محامين للتخطيط ، وغالبا ما يكون دخلهم في الخارج هو الراتب أو أجر العمالة ، وغالبا ما يحتاج هذا الجزء من الدخل إلى التحويل إلى الصين من خلال العملات الأجنبية ، وستترك كشوف الحسابات المصرفية وحصص الصرف الأجنبي آثارا واضحة. في الوقت الحاضر ، من مؤشرات المراقبة الرئيسية للغاية لإدارة الضرائب سجلات تدفق وتدفق العملات الأجنبية للحسابات الشخصية. على سبيل المثال ، هل استهلكت حصة الصرف الخاصة بك في غضون عام؟ هل هناك تحويلات متعددة عبر الحدود؟ هل هناك معاملات صرف أجنبي متكررة بين أفراد الأسرة؟ إذا كانت هناك حالات شاذة في هذه الأرقام ، فيمكن للسلطات الضريبية تحديد أنه قد يكون لديك مصدر دخل في الخارج. لذلك ، ليست هناك حاجة للحديث عما إذا كانت الطبقة الوسطى قد أصبحت محور التركيز ، ولكن من منظور توافر المعلومات ، من الأسهل تتبع سلوك الدخل الخارجي للطبقة الوسطى من حيث البيانات ، ولكنه يواجه مخاطر أعلى يمكن تحديدها.
هل تم تضمين سوق العملات ضمن نطاق الضرائب
**猫弟：**ما هو موقف السلطات الضريبية الصينية من دخل العملات الرقمية؟ هل ستولي اهتمامًا خاصًا لإدارة تحصيل الضرائب في هذا المجال؟
كاليكس: هذا السؤال مثير للاهتمام للغاية ، في الواقع ، اختارت شركتنا في البداية القيام بالخدمات المالية والضريبية في دائرة العملة ، والتي اشتقت من الحالات العملية ذات الصلة. عندما بدأت عملي لأول مرة ، لم يتم الاعتراف بالامتثال المالي والضريبي لصناعة التشفير من قبل التيار السائد في الدائرة ، وشعر الكثير من الناس أن "صناعة العملات المشفرة لا ينبغي أن تكون متوافقة" ، بل وشعروا أن هذا الاتجاه كان غريبا للغاية ويصعب القيام به. لكن السبب في إصراري على ذلك هو أنه في الأيام الأولى ، عندما كنت لا أزال أعمل كمدير مالي لشركة مدرجة في الولايات المتحدة ، حقق أحد الأصدقاء مئات الملايين من اليوان من خلال المضاربة بالعملة في البورصة ، ولكن تم استهدافه من قبل مكتب الضرائب ، ولم يكن مطلوبا منه سداد الضرائب فحسب ، بل واجه أيضا غرامات عالية ورسوم متأخرة ، وكانت العملية برمتها مؤلمة للغاية. لذلك ، يمكنني القول بوضوح أن فرض الضرائب على دخل المضاربة على العملة ليس بلا أساس ، وهناك بالفعل العديد من حالات التدقيق الضريبي على نطاق واسع في الواقع. كل ما في الأمر أنه نظرا لأن هذه الدائرة مغلقة نسبيا ونشر المعلومات محدود ، فقد لا يعرف العالم الخارجي عنها. بالنسبة لسبب نادرا ما نرى ضرائب واسعة النطاق على العملات المشفرة ، أعتقد أن جوهر ذلك هو أن طبيعة دخل العملات المشفرة غير محددة بوضوح على المستوى القانوني. إذا لم يكن لدى السلطات الضريبية إطار قانوني واضح ، فسيكون من الصعب تحصيل الضرائب في جميع المجالات. ومع ذلك ، يجب أن نلاحظ أيضا أن قانون ضريبة الدخل الفردي يحتوي على بنود شاملة ، مثل "الدخل من نقل الملكية" و "الدخل الآخر" ، والتي يمكن أن تكون أساس الضرائب. أطلق اختراق البيتكوين البالغ 100,000 دولار العنان لتأثير ثروة ضخم ، وأصبحت الصناعة منذ فترة طويلة مكانا مهما لتجمع الأفراد ذوي الملاءة المالية العالية ، وبالتأكيد لن تتجاهله السلطات الضريبية. في أوروبا والولايات المتحدة ، قواعد دفع الضرائب على العملات المشفرة واضحة نسبيا ، وهناك لوائح واضحة حول الضرائب التي يجب دفعها تحت أي ظرف من الظروف ، ولكن ما إذا كان يمكن تتبعها وما إذا كانوا يأخذون زمام المبادرة للإعلان هي مسألة أخرى. وعلى النقيض من ذلك، لا تملك الصين حتى الآن إطارا ضريبيا منهجيا. أعتقد أن السلطات الضريبية تحافظ على تركيز تقني وثيق للغاية ، وبعض مسؤولي الضرائب لديهم فهم احترافي للعملات المشفرة.
كيف تتعرف الهيئة الضريبية على الدخل الخارجي؟
ماو دي: كيف تعرف السلطات الضريبية في البر الرئيسي للصين عن دخل المقيمين في البر الرئيسي من الخارج؟ إذا لم أعد أموال دخلي الخارجي إلى البلاد، أو كانت موجودة في مؤسسة مالية غير صينية، هل يعني ذلك أنني لن أتم فرض ضريبة؟
كاليكس: إنه ليس سؤالا معقدا ، إنه يتعلق بإطار عمل CRS. تم اعتماد الهدف الأساسي لمعيار الإبلاغ المشترك (CRS) الذي قدمته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية من قبل العديد من البلدان ، والهدف الأساسي هو فهم أصول المقيمين في الضرائب في حساباتهم المالية الخارجية لتحديد التهرب الضريبي المحتمل. المعلومات التي يتبادلها معيار الإبلاغ المشترك هي بشكل أساسي البيانات المالية الأساسية للحساب ، مثل رصيد الحساب وهوية صاحب الحساب وما إلى ذلك. من الناحية النظرية ، سيتم تبادل معلومات حساب المواطنين الصينيين والمقيمين في الضرائب الصينيين لدى المؤسسات المالية الخارجية إلى سلطات الضرائب الصينية على أساس منتظم. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن فرض ضرائب مباشرة على بيانات رصيد الحساب وحدها. تحتاج السلطات الضريبية أيضا إلى استعادة المصدر المحدد للأموال واستخدامها ، والتواصل مع دافعي الضرائب ، وتأكيد البنود الضريبية بشكل معقول قبل الانتهاء من التحصيل والإدارة. هذا يعني أن العملية ليست مؤتمتة ، وأن هناك عملا يدويا وطب شرعي بعد التقاط البيانات. الاستثناء هو الولايات المتحدة ، بالطبع ، التي ليست عضوا في نظام معيار الإبلاغ المشترك ولديها إطار عمل مستقل لتبادل المعلومات (FATCA). على الرغم من عدم وجود آلية لتبادل بيانات معيار الإبلاغ المشترك بين الصين والولايات المتحدة ، إلا أنني أفهم أنه قد تكون هناك قنوات أخرى للحصول على بعض المعلومات ، ولكن لم يتم الكشف عن الوسائل الدقيقة علنا ، ومن الصعب بالنسبة لي التكهن هنا. بالإضافة إلى ذلك ، بالإضافة إلى معيار الإبلاغ المشترك ، تعتمد السلطات الضريبية الآن أيضا على بيانات الدفع عبر الحدود ، ومعلومات منصة الدفع ، وسجلات تدفق الأموال ، وما إلى ذلك لتحديد الهوية غير المباشرة. على سبيل المثال ، يمكن استخدام ما إذا كنت تتلقى أموالا بشكل متكرر من الخارج وما إذا كان لديك معاملات رأسمالية مرتبطة ارتباطا وثيقا بالأعمال التجارية في الخارج كدليل داعم لتحديد ما إذا كان لديك دخل أجنبي.
أخيرا ، أود أن أضيف أنه في السياق الحالي حيث أصبح "السفر إلى الخارج" هو المعيار للشركات ، فإن العديد من الشركات الكبيرة في الصين ستنشئ بشكل أساسي فروعا أو حسابات أو لديها إيرادات معينة في هونغ كونغ أو الأسواق الخارجية الأخرى. بمجرد وجود قدر كبير من بورصات رأس المال المحلية ، في الواقع ، من الممكن تماما لمكتب الضرائب معرفة ما إذا كان لديه دخل تجاري في الخارج.
ماذا تفعل بعد أن يتم إبلاغك من قبل مصلحة الضرائب للمراجعة؟
Cat Brother: إذا تم إخطار شخص ما بالخضوع لفحص ضريبي ، فكم من الوقت ستستغرق الدورة بأكملها؟ هل هناك الكثير من المرونة للتفاوض والتنازل بين الجانبين في هذه العملية، وهل يمكنك مشاركة حالة أو حالتين ذات صلة؟
كاليكس: بشكل عام ، الفترة من استلام الإشعار إلى الانتهاء من التحقق الأولي حوالي شهرين. إذا انتقلت القضية إلى مرحلة التدقيق ، فقد يتم تمديد الدورة إلى ستة أشهر. تعتمد المدة الزمنية الدقيقة على عدة عوامل: درجة التعاون بين السلطات الضريبية ودافع الضرائب ، وتعقيد القضية نفسها ، واتجاه المفاوضات النهائية. يمكن أن يؤدي كل من هذه المتغيرات إلى اختلافات فردية قوية في كل حالة. أما بالنسبة لحيز التفاوض، فقد شهدنا بالفعل عددا قليلا من الحالات التي يوجد فيها تذبذب كبير. على سبيل المثال ، قد تدعي السلطات الضريبية أن مبلغ الضريبة الواجب فرضها مرتفع نسبيا في البداية ، ولكن في العملية اللاحقة ، من خلال مراجعة البيانات ، يتبين أن جزءا من المبلغ ينتمي إلى نفقات المعيشة ، أو سداد الديون ، أو هناك خصومات خسائر لم يتم تضمينها في الحساب ، مما قد يؤثر بشكل كبير على المبلغ النهائي الخاضع للضريبة. يمكن أن يصل الفرق بين مبلغ الضريبة الفعلي والتحديد الأولي في بعض الأحيان إلى أكثر من 90٪ ، ويكمن المفتاح في ما إذا كانت المعلومات كافية وما إذا كانت الأدلة موجودة. إذا كان لدى مكتب الضرائب بالفعل حق الوصول إلى بيانات حسابك المالي ، مثل مبلغ الإيداع وسجل السحب ورصيد الحساب على منصة التداول ، فقد يتمكن من حساب ربحك الفعلي مباشرة ، بما في ذلك الخسائر الأساسية المستثمرة والمتراكمة. ومع ذلك ، إذا كان مسار التمويل الخاص بك أكثر تعقيدا ، مثل وجود حسابات متعددة تتحرك ، أو تنطوي على معاملات متكررة مع حسابات الشركات ومصادر مختلفة للأموال ، فقد لا يتمكنون من استعادة الوضع الحقيقي بالكامل. في هذه الحالة ، ستطلب منك إدارة الإيرادات الداخلية شرح مصدر الأموال والغرض منها. على سبيل المثال: هل هذا المال دخلك؟ هل هو تحويل بين حساباتك الخاصة؟ هل هو استثمار أم نفقات معيشية؟ تحتاج إلى دعم مطالبتك بالعقود والفواتير وتفاصيل الصندوق وسجلات التحويل والمواد الأخرى. فقط إذا كان من الممكن التعرف على البيانات من قبل السلطات الضريبية ، يمكن استخدامها كأساس لتعديل القاعدة الضريبية. خلاف ذلك ، إذا لم يكن من الممكن تفسيره بوضوح ، فهناك خطر من أن يتم تحديد العبء الضريبي عن طريق "تعظيم الأرباح".
كيف يتم تحديد حالة الإقامة الضريبية؟
ماو دي: هل يعتبر الشخص المقيم الضريبي في الصين إذا كان لديه الجنسية الصينية؟
كاليكس: فيما يتعلق بتحديد الإقامة الضريبية ، هذا في الواقع سؤال تقني يطرحه العديد من العملاء أثناء عملية الاستشارة. سأطلب من Simon ، كبير مديري الضرائب لدينا في FinTax ، أن يشرح ذلك بمزيد من التفصيل.
سيمون: مرحبا ، أنا سيمون. يعد مفهوم "المقيم الضريبي" أمرا بالغ الأهمية في تحصيل ضريبة الدخل الفردية في الصين. غالبا ما يسأل العديد من العملاء: أنا مواطن صيني ، هل يجب أن أكون مقيما ضريبيا صينيا؟ في الواقع ، ليس هذا هو الحال ، فالجنسية والإقامة الضريبية ليسا متماثلين تماما. يحدد قانون الضرائب الصيني بشكل أساسي ما إذا كان الشخص مقيما ضريبيا في الصين بناء على معيارين: أحدهما هو "معيار الإقامة" والآخر هو "عدد أيام معيار الإقامة".
أولاً، معيار الإقامة: حتى لو كنت تعمل أو تعيش في الخارج لفترة طويلة، إذا لم تتخلى رسميًا عن الجنسية الصينية، ولا تزال لديك علاقات أسرية أو اقتصادية رئيسية في الصين، فقد تعتبر السلطات الضريبية أنك تمتلك "عنوانًا" في الصين، وبالتالي تعتبرك مقيمًا ضريبيًا في الصين.
ثانيا ، عدد أيام الإقامة: إذا كنت قد عشت في الصين لمدة 183 يوما في السنة الضريبية (أي من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من السنة التقويمية الميلادية) ، فقد يتم الاعتراف بك كمقيم ضريبي في الصين حتى لو لم يكن لديك مسكن. من الناحية العملية ، واجهنا العديد من الحالات التي يقيم فيها بعض العملاء في الخارج لفترة طويلة من الوقت للدراسة والعمل والزيارات العائلية والسياحة وما إلى ذلك ، ولكن عندما يعودون إلى الصين للعيش بعد الانتهاء من هذه الأنشطة ، غالبا ما يحدد مكتب الضرائب أن الصين لا تزال "مكان إقامتهم المعتاد" بناء على حياتهم الطبيعية بعد عودتهم إلى الصين ، لذلك سيتم اعتبارهم مقيمين ضريبيين صينيين.
كيف يتم الإبلاغ عن دخل العمل على السلسلة؟
واين: مرحبا يا رفاق ، أنا واين. أود أن أطرح سؤالا عمليا نيابة عن صديقي: لقد دخل للتو هذه الصناعة مؤخرا ، وشارك في أعمال ذات صلة بالسلسلة ، ولا يشارك في المضاربة على العملات المعدنية ، ولكنه يأخذ USDT فقط كراتب. يأمل في استبدال هذه الدولارات إلى الصين من خلال بطاقة هونغ كونغ بحيث يمكن استخدامها في طلبات المدرسة أو التأشيرة في المستقبل ، وفي الوقت نفسه ، يريد أيضا الامتثال لإعلان ضريبة الدخل الفردي كدليل على الدخل.
لكنه قلق بعض الشيء ، لأن الدخل يتم توزيعه من خلال حسابات الشركات مثل Backpack و BR ، ثم يتم تحويله مرة أخرى إلى البر الرئيسي من خلال بطاقات هونغ كونغ. قام بفحص بعض المعلومات ، بما في ذلك الشرح على GPT ، وقال البعض إن هذا النوع من الدخل ينتمي إلى المكافأة الصادرة عن البورصة ، والتي لا تتوافق مع طبيعة أجر العمال ، لذلك لم يجرؤ على سحب الأموال. كيف يمكنني التعامل مع هذا الموقف؟
كاليكس: الأمر ليس معقدا. إذا كان صحيحا أنه يحصل على USDT بسبب توفير العمالة وأداء واجبات الوظيفة ، فهو "أجر عمالة" نموذجي. المفتاح هو: 1) الحفاظ على عقد عمل كامل أو اتفاقية خدمة. 2) الاحتفاظ بسجل USDT الصادر كل شهر. 3) في عملية تحويل USDT إلى الرنمينبي ، يجب الاحتفاظ بجميع سجلات التحويل على السلسلة وسجلات وصول بطاقة هونغ كونغ ومسارات التحويلات بالكامل لضمان أن مسار تدفق الأموال يمكن أن يكون حلقة مغلقة معتمدة ذاتيا. طالما أن هذه المواد يمكن أن تدعم بعضها البعض وتشرح مصدر الدخل والغرض منه ، فيمكن استخدامها كدخل راتب للإعلان عن ضريبة الدخل الفردية في الصين وفقا للقانون.
واين: إذا كان قد تلقى هذا الراتب في هونغ كونغ من قبل ودفع الضرائب ، فهل يمكنه خصمه في الصين؟
كاليكس: نعم. إذا كان قد دفع ضريبة الدخل الفردية في هونغ كونغ وفقا للقانون ، دمج هذا الجزء من الدخل في دخل الراتب بموجب معيار الضرائب الصيني عند عودته إلى الصين ، ومن ثم سيتم احتساب الضريبة المستحقة وفقا لقانون الضرائب المحلي. إذا تم حساب أنه يجب أن يدفع 20 يوانا ، وقد دفع بالفعل 10 يوان في هونغ كونغ ، فعليه فقط دفع 10 يوان في الصين. هذه آلية "ائتمان ضريبي أجنبي" مسموح بها بموجب قانون ضريبة الدخل الفردي لتجنب الازدواج الضريبي.
Wayne: هذا يعني أنه من الأفضل أن يكون لديه عقد عمل رسمي كوثيقة إثبات؟
كاليكس: نعم ، من المثالي أن يكون لديك عقد عمل رسمي. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فيمكن أيضا استكمال أشكال أخرى من العقود ، والتوصيف الوظيفي ، واتفاقيات الخدمة ، وما إلى ذلك ، لإثبات أنها "دخل العمل". إذا كانت الشركة على استعداد للتعاون مع إصدار التفسير ، فسيكون ذلك أكثر ملاءمة للاعتراف بالسلطات الضريبية.
هل يمكن التخطيط للهوية الضريبية؟
ماو دي: هنا يمكن طرح سؤال — — هل يمكن التخطيط لمكان إقامتك الضريبي بطرق معينة؟
كاليكس: هناك بالفعل الكثير من الاستراتيجيات لهذا السؤال ، اعتمادا على غرضك وموقفك المحدد. بعض الطرق أكثر تعقيدا ، مثل إنشاء صندوق ائتماني عائلي. هناك أيضا بعض المسارات الأساسية ، مثل ضبط عدد أيام الإقامة.
بأخذ الثقة العائلية كمثال ، هناك بالفعل بعض الجدل حول معاملتها الضريبية في الصين ، ولكن من الممارسة السابقة ، لعبت بالفعل دورا فعالا في التخطيط الضريبي في ظل هيكل معين. بالطبع ، من غير المؤكد كيف ستتطور السياسة في المستقبل ، لذلك يجب الحكم على هذه الطريقة على أساس كل حالة على حدة. بطريقة بسيطة نسبيا ، يعتمد على معايير "الإقامة الضريبية" في قانون الضرائب الصيني. على سبيل المثال ، تم ذكر قاعدة "183 يوما" لسيمون ومعايير الإقامة. إذا كان الشخص يعيش في الخارج لفترة طويلة وليس لديه مصالح اقتصادية فعلية أو ترتيبات إقامة في الصين ، فمن الممكن نظريا تجنب الاعتراف به كمقيم ضريبي صيني من خلال الترتيبات اليومية ومسارات الإيداع. أنا شخصيا أعتقد أن قانون الضرائب الصيني لا يزال يفتقر إلى مبادئ توجيهية تشغيلية واضحة بشأن آلية "إلغاء تسجيل الإقامة الضريبية". إذا كان الشخص يحمل الجنسية الصينية أو تسجيل الأسرة ، ولكنه كان غائبا عن الصين لسنوات عديدة ولم يعد لديه أنشطة اقتصادية فعلية أو مصادر دخل في الصين ، فمن الممكن نظريا ألا يتم الاعتراف به كمقيم ضريبي صيني. على سبيل المثال ، إذا كنت تعيش في سنغافورة أو هونغ كونغ لفترة طويلة ، فمن المنطقي أن تدفع الضرائب وفقا لقوانين الضرائب المحلية ، ولا علاقة لك بالبر الرئيسي. ومع ذلك ، من الناحية العملية ، هناك اختلافات كبيرة ، تشمل عوامل مثل الإقامة ومسار الدخل وتخصيص رأس المال ، لذلك يوصى بالتخطيط وفقا للظروف الفردية. من وجهة نظر قانونية ، هناك مساحة ، والمفتاح يكمن في ما إذا كانت هناك استراتيجية واضحة وإنفاذ الامتثال.