Detalles sobre la tributación y regulación de activos encriptados en India

1. Introducción

India es una de las economías grandes de más rápido crecimiento en el mundo, con un PIB de 3.53 billones de dólares en 2023, superando al Reino Unido y convirtiéndose en la quinta economía más grande del mundo. En los últimos años, el crecimiento económico de India ha sido impulsado principalmente por la inversión, con la proporción de inversión anual respecto al PIB aumentando del 31.6% anterior a la pandemia al 33.7% en 2023. Sin embargo, India también enfrenta problemas de desequilibrio evidentes, con una gran diferencia entre el PIB total y el PIB per cápita, una estructura económica y de industrias seriamente inclinada, y disparidades en el nivel de vida entre las regiones. Desde un nivel general, India ya es la quinta economía más grande del mundo, pero desde una perspectiva per cápita, sigue rondando el puesto 140, muy por debajo de países como China, México y Sudáfrica.

2. Resumen del sistema fiscal básico de la India

2.1 Sistema fiscal de India

El sistema fiscal de la India se basa en lo establecido por la constitución, y el derecho a la recaudación de impuestos se concentra principalmente entre el gobierno central federal y los estados. Los tipos de impuestos recaudados por el gobierno central incluyen dos grandes categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos están compuestos principalmente por el impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el impuesto sobre la propiedad, mientras que los impuestos indirectos incluyen principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, aranceles, entre otros. El gobierno estatal recauda principalmente el impuesto sobre bienes y servicios, el impuesto de timbre, el impuesto de consumo estatal, el impuesto sobre juegos de azar y el impuesto sobre ingresos de tierras.

2.2 Impuesto sobre sociedades

Las empresas en India deben pagar el impuesto sobre la renta corporativa sobre sus ingresos. La tasa impositiva básica para las empresas locales es del 30%, además de un impuesto adicional y un adicional para la educación en salud. Algunas empresas son elegibles para tasas impositivas preferenciales específicas, como las pequeñas y medianas empresas, así como las empresas de producción recién registradas. Las empresas no residentes y sus sucursales generalmente están sujetas a una tasa del 40%. India ofrece numerosas políticas de incentivos fiscales, que incluyen exenciones fiscales totales o parciales, tasas reducidas, reembolsos, depreciación acelerada o deducciones especiales, entre otros.

2.3 impuesto sobre la renta personal

Los residentes de India deben pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Los ingresos personales se gravan a tasas progresivas, que van del 5% al 30%. Algunos beneficios pueden disfrutar de un tratamiento fiscal preferencial, como la vivienda proporcionada por la empresa, el reembolso de gastos médicos, etc. Algunas asignaciones pueden estar exentas de impuestos o contabilizarse a un valor más bajo en los ingresos imponibles.

2.4 Impuesto sobre bienes y servicios

La India implementó el Impuesto sobre Bienes y Servicios ( GST ) a partir del 1 de julio de 2017. Actualmente, la tasa impositiva básica del GST tiene 4 tramos: 5%, 12%, 18% y 28%. Además, hay dos tasas aplicables a una pequeña cantidad de bienes específicos, que son del 0.25% y del 3%. La venta de ciertos productos también está sujeta a un impuesto adicional, con tasas que varían del 1% al 204%.

3. El sistema fiscal de activos encriptados en India

3.1 Resumen de impuestos sobre encriptación en India

La autoridad fiscal de la India ha introducido la definición de activos digitales virtuales (VDA) en la Ley del Impuesto sobre la Renta, abarcando todos los tipos de encriptación. A partir del 1 de abril de 2022, se aplica una tasa impositiva del 30% sobre las ganancias obtenidas a través del comercio de criptomonedas. Además, a partir del 1 de julio de 2022, si las transacciones de encriptación superan una cierta cantidad en un año fiscal, se aplicará un impuesto de retención en la fuente del 1% sobre la transferencia de activos encriptados (TDS).

3.2 Aplicación específica de la encriptación de impuestos

Un impuesto del 30% sobre la encriptación se aplica a la venta de criptomonedas por moneda de curso legal, a las transacciones encriptadas realizadas con criptomonedas, y al uso de criptomonedas para pagar bienes y servicios, entre otros casos. En ciertas situaciones, como la recepción de donaciones en criptomonedas o la minería de criptomonedas, se pagará impuestos según el nivel del impuesto sobre la renta personal.

3.3 Deducción de impuestos en la fuente(TDS)

Los inversores deben pagar un 1% de TDS por la transferencia de activos encriptación. En las bolsas de India, el TDS es deducido por la bolsa y pagado al gobierno. Al operar en plataformas P2P o bolsas internacionales, el comprador es responsable de deducir el TDS. Ciertas personas específicas pueden estar exentas de deducir el TDS cuando el monto de la transacción no exceda un límite determinado.

3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y extravíos

Está prohibido utilizar las pérdidas de encriptación para compensar las ganancias de encriptación o cualquier otra ganancia o ingreso. Los inversores tampoco pueden declarar gastos relacionados con la encriptación, a menos que se trate del costo de adquisición / precio de compra del activo. Actualmente no hay orientación fiscal clara sobre las criptomonedas perdidas o robadas.

4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India

La industria de encriptación de criptomonedas en India está atravesando un período lleno de incertidumbre. A pesar de la falta de un marco regulatorio integral, India ha tomado algunas medidas para supervisar la industria, centradas principalmente en la fiscalidad y la lucha contra el lavado de dinero. Algunos intercambios han comenzado a implementar medidas de autorregulación, como estrictos procedimientos KYC y AML.

En 2024, Binance se registró con éxito como entidad reportante en India, lo que podría convertirse en un catalizador para que India desarrolle una regulación más integral sobre la encriptación.

5. Resumen y perspectivas del sistema fiscal y regulatorio de activos encriptados en India

Aunque India aún no ha establecido un marco de regulación integral para los activos encriptados, ha comenzado a gestionarlos de manera inicial a través de medidas fiscales. En el futuro, a medida que se desarrolle el mercado global de encriptación, es posible que el gobierno de India implemente políticas regulatorias más completas. La conformidad fiscal y la lucha contra el lavado de dinero serán factores clave para el desarrollo sostenible y saludable del ecosistema de activos encriptados en India. India está trabajando para establecer un entorno de mercado más estable y maduro para fomentar el desarrollo saludable de la industria de las criptomonedas.