El nuevo Formulario 1099-DA del Servicio de Impuestos Internos, aunque diseñado para simplificar la presentación de impuestos para los usuarios de criptomonedas, puede desencadenar auditorías de manera inadvertida debido a datos incompletos sobre la base de costos proporcionados por los intercambios, advierte un experto.
La trampa de la ‘Ganancia Fantasma’
El nuevo Formulario 1099-DA del Servicio de Impuestos Internos (IRS), aunque bien intencionado, podría atacar injustamente a muchos usuarios de criptomonedas para auditorías debido a la presentación incompleta o inexacta del costo base por parte de los intercambios. Según Nick Slettengren, fundador de Count On Sheep y un ex experto contable certificado de Big Four (CPA), el problema proviene de una desconexión fundamental en el ecosistema de activos digitales.
Mientras que el Formulario 1099-DA está diseñado para reflejar el Formulario 1099-B tradicional utilizado para operaciones de acciones, la infraestructura de datos subyacente en criptomonedas es mucho más fragmentada. Slettengren argumenta que muchos intercambios carecen de información completa sobre los activos digitales de los usuarios; por lo tanto, están mal equipados para calcular con precisión sus obligaciones fiscales.
“Muchos intercambios no tienen visibilidad sobre el ciclo de vida completo de los activos de un usuario, especialmente cuando los activos se mueven entre plataformas”, explica Slettengren. “Como resultado, a menudo informan ventas con una base de costo faltante o de $0, inflando artificialmente las ganancias imponibles.”
Para ilustrar, Slettengren utiliza un escenario imaginario en el que un inversor compra bitcoin en el Intercambio A, lo transfiere al Intercambio B y luego lo vende allí. Según Slettengren, el Intercambio A podría tratar la transferencia como un evento imponible o simplemente no tener un registro de su costo de adquisición. El Intercambio B, por otro lado, podría reportar la transacción con un costo base de $0 porque no tiene un registro del precio de compra inicial.
En este caso, el IRS recibirá un Formulario 1099-DA del intercambio B que muestra el monto total de la venta como una ganancia imponible, incluso si el inversor obtuvo poco o ningún beneficio real. Esta discrepancia crea lo que Slettengren denomina "ganancias fantasma", levantando inmediatamente banderas rojas con el IRS y potencialmente desencadenando una auditoría.
Las brechas de datos entre intercambios agravan el problema
Sumando al desafío está la ausencia de cualquier mandato que requiera a los intercambios compartir información sobre la base de costo entre sí. Slettengren destaca un escenario común: “Si un usuario transfiere criptomonedas del Intercambio A al Intercambio B —un comportamiento común entre los traders— el Intercambio A puede tratarlo como una venta y reportarlo como tal, mientras que el Intercambio B reporta los activos entrantes con una base de costo de $0.”
Esto significa que los sistemas automatizados del IRS podrían ver una "venta" de una plataforma y un activo aparentemente nuevo sin historial de adquisición en otra. Esta fragmentación en los informes crea un posible desastre de cumplimiento, dejando a los contribuyentes vulnerables a pagar de más en impuestos o enfrentarse a una auditoría por supuesta subdeclaración, simplemente debido a las limitaciones de las capacidades actuales de informes de los intercambios.
Dadas estas dificultades sistémicas, Slettengren enfatiza que los usuarios individuales de criptomonedas no pueden depender únicamente de los formularios fiscales proporcionados por el intercambio para el cumplimiento. Sin un diligente mantenimiento de registros personales y una correcta conciliación de las transacciones en todas las billeteras y plataformas, los contribuyentes corren el riesgo de enfrentar sanciones financieras significativas y el estrés del escrutinio del IRS.
“Por eso el soporte experto en impuestos de criptomonedas es esencial”, aconseja Slettengren. “Para reconstruir una base de costo precisa, aplicar las estrategias fiscales correctas y asegurar el cumplimiento total con el IRS bajo las nuevas reglas.”
El fundador de Count On Sheep también advierte a los usuarios de criptomonedas sobre la dependencia excesiva de software fiscal heredado o de CPAs tradicionales, ya que pueden exponerlos a riesgos de cumplimiento, ahorros perdidos y auditorías potenciales. En cambio, Slettengren recomienda contratar a lo que él llama contadores de blockchain, quienes, dice, “entienden las sutilezas de la actividad de activos digitales y pueden proporcionar una conciliación a nivel forense.”
Estrategias para Individuos de Alto Patrimonio
Mientras tanto, Slettengren compartió consejos para individuos de alto patrimonio (HNWI) que les permiten minimizar su exposición fiscal mientras permanecen en cumplimiento.
“Una de las estrategias más efectivas es la cosecha de pérdidas fiscales: vender monedas de bajo rendimiento o en pérdidas para realizar pérdidas de capital que pueden compensar ganancias en otras partes de la cartera. Esto es especialmente útil en mercados volátiles y se puede aplicar anualmente para reducir la renta imponible o trasladarse a años futuros”, explica el fundador.
Slettengren también recomienda la modelización de la base de costos, como el método de Identificación Específica (Spec-ID), que permite a los usuarios seleccionar qué lotes específicos de un activo criptográfico están vendiendo. Esto, según Slettengren, les permite "elegir los que tienen las implicaciones fiscales más favorables — ya sea para realizar una pérdida o minimizar una ganancia."
Sin embargo, el fundador de Count On Sheep dice a los usuarios que sean conscientes de la reciente guía del IRS, que impone requisitos adicionales para el uso de Spec-ID.
“Bajo la reciente guía del IRS, el uso de Spec-ID ahora requiere documentación adicional: los inversores deben identificar las monedas o lotes específicos que están vendiendo en el momento de la transacción, y en algunos casos, deben notificar al intercambio con anticipación para calificar para este tratamiento,” advierte Slettengren.
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Nuevo formulario de Cripto del IRS podría desencadenar 'ganancias fantasma' y auditorías no deseadas, advierte un experto
El nuevo Formulario 1099-DA del Servicio de Impuestos Internos, aunque diseñado para simplificar la presentación de impuestos para los usuarios de criptomonedas, puede desencadenar auditorías de manera inadvertida debido a datos incompletos sobre la base de costos proporcionados por los intercambios, advierte un experto.
La trampa de la ‘Ganancia Fantasma’
El nuevo Formulario 1099-DA del Servicio de Impuestos Internos (IRS), aunque bien intencionado, podría atacar injustamente a muchos usuarios de criptomonedas para auditorías debido a la presentación incompleta o inexacta del costo base por parte de los intercambios. Según Nick Slettengren, fundador de Count On Sheep y un ex experto contable certificado de Big Four (CPA), el problema proviene de una desconexión fundamental en el ecosistema de activos digitales.
Mientras que el Formulario 1099-DA está diseñado para reflejar el Formulario 1099-B tradicional utilizado para operaciones de acciones, la infraestructura de datos subyacente en criptomonedas es mucho más fragmentada. Slettengren argumenta que muchos intercambios carecen de información completa sobre los activos digitales de los usuarios; por lo tanto, están mal equipados para calcular con precisión sus obligaciones fiscales.
“Muchos intercambios no tienen visibilidad sobre el ciclo de vida completo de los activos de un usuario, especialmente cuando los activos se mueven entre plataformas”, explica Slettengren. “Como resultado, a menudo informan ventas con una base de costo faltante o de $0, inflando artificialmente las ganancias imponibles.”
Para ilustrar, Slettengren utiliza un escenario imaginario en el que un inversor compra bitcoin en el Intercambio A, lo transfiere al Intercambio B y luego lo vende allí. Según Slettengren, el Intercambio A podría tratar la transferencia como un evento imponible o simplemente no tener un registro de su costo de adquisición. El Intercambio B, por otro lado, podría reportar la transacción con un costo base de $0 porque no tiene un registro del precio de compra inicial.
En este caso, el IRS recibirá un Formulario 1099-DA del intercambio B que muestra el monto total de la venta como una ganancia imponible, incluso si el inversor obtuvo poco o ningún beneficio real. Esta discrepancia crea lo que Slettengren denomina "ganancias fantasma", levantando inmediatamente banderas rojas con el IRS y potencialmente desencadenando una auditoría.
Las brechas de datos entre intercambios agravan el problema
Sumando al desafío está la ausencia de cualquier mandato que requiera a los intercambios compartir información sobre la base de costo entre sí. Slettengren destaca un escenario común: “Si un usuario transfiere criptomonedas del Intercambio A al Intercambio B —un comportamiento común entre los traders— el Intercambio A puede tratarlo como una venta y reportarlo como tal, mientras que el Intercambio B reporta los activos entrantes con una base de costo de $0.”
Esto significa que los sistemas automatizados del IRS podrían ver una "venta" de una plataforma y un activo aparentemente nuevo sin historial de adquisición en otra. Esta fragmentación en los informes crea un posible desastre de cumplimiento, dejando a los contribuyentes vulnerables a pagar de más en impuestos o enfrentarse a una auditoría por supuesta subdeclaración, simplemente debido a las limitaciones de las capacidades actuales de informes de los intercambios.
Dadas estas dificultades sistémicas, Slettengren enfatiza que los usuarios individuales de criptomonedas no pueden depender únicamente de los formularios fiscales proporcionados por el intercambio para el cumplimiento. Sin un diligente mantenimiento de registros personales y una correcta conciliación de las transacciones en todas las billeteras y plataformas, los contribuyentes corren el riesgo de enfrentar sanciones financieras significativas y el estrés del escrutinio del IRS.
“Por eso el soporte experto en impuestos de criptomonedas es esencial”, aconseja Slettengren. “Para reconstruir una base de costo precisa, aplicar las estrategias fiscales correctas y asegurar el cumplimiento total con el IRS bajo las nuevas reglas.”
El fundador de Count On Sheep también advierte a los usuarios de criptomonedas sobre la dependencia excesiva de software fiscal heredado o de CPAs tradicionales, ya que pueden exponerlos a riesgos de cumplimiento, ahorros perdidos y auditorías potenciales. En cambio, Slettengren recomienda contratar a lo que él llama contadores de blockchain, quienes, dice, “entienden las sutilezas de la actividad de activos digitales y pueden proporcionar una conciliación a nivel forense.”
Estrategias para Individuos de Alto Patrimonio
Mientras tanto, Slettengren compartió consejos para individuos de alto patrimonio (HNWI) que les permiten minimizar su exposición fiscal mientras permanecen en cumplimiento.
“Una de las estrategias más efectivas es la cosecha de pérdidas fiscales: vender monedas de bajo rendimiento o en pérdidas para realizar pérdidas de capital que pueden compensar ganancias en otras partes de la cartera. Esto es especialmente útil en mercados volátiles y se puede aplicar anualmente para reducir la renta imponible o trasladarse a años futuros”, explica el fundador.
Slettengren también recomienda la modelización de la base de costos, como el método de Identificación Específica (Spec-ID), que permite a los usuarios seleccionar qué lotes específicos de un activo criptográfico están vendiendo. Esto, según Slettengren, les permite "elegir los que tienen las implicaciones fiscales más favorables — ya sea para realizar una pérdida o minimizar una ganancia."
Sin embargo, el fundador de Count On Sheep dice a los usuarios que sean conscientes de la reciente guía del IRS, que impone requisitos adicionales para el uso de Spec-ID.
“Bajo la reciente guía del IRS, el uso de Spec-ID ahora requiere documentación adicional: los inversores deben identificar las monedas o lotes específicos que están vendiendo en el momento de la transacción, y en algunos casos, deben notificar al intercambio con anticipación para calificar para este tratamiento,” advierte Slettengren.