Ahli menganalisis: Pembayaran pajak tambahan atas pendapatan luar negeri menjadi populer, apakah Investor Luas di dunia kripto berisiko? Apa yang harus dilakukan jika terkena pemeriksaan?
Untuk pendapatan cryptocurrency, meskipun undang-undang belum mendefinisikannya dengan jelas, ada klausul catch-all seperti "pendapatan dari transfer properti" dalam undang-undang pajak, dan ada preseden bagi mereka yang mendapat untung tinggi dari spekulasi koin untuk dikejar pajak.
Disusun oleh: Wu Shuo Blockchain
AMA ini diselenggarakan oleh FinTax dan dibagikan oleh Calix, Pendiri FinTax, dan Simon, Senior Tax Manager. Calix menganalisis tindakan pajak penghasilan luar negeri Tiongkok baru-baru ini, dengan fokus pada dampaknya terhadap praktisi dan investor Web3. Calix menunjukkan bahwa biro pajak daratan Tiongkok dapat memeriksa silang pendapatan penduduk di luar negeri melalui data CRS, catatan valuta asing, platform pembayaran, dan saluran dan metode lainnya, dan pekerjaan pengumpulan dan manajemen yang relevan secara bertahap menjadi jelas dan sistematis. Untuk pendapatan cryptocurrency, meskipun undang-undang belum mendefinisikan dengan jelas, ada klausul catch-all seperti "pendapatan dari transfer properti" dalam undang-undang perpajakan, dan ada preseden bagi mereka yang mendapat untung tinggi dari spekulasi koin untuk dikejar pajak. Risiko pajak aset kripto di masa depan tidak dapat diabaikan. Simon menjelaskan kriteria untuk menentukan "tempat tinggal pajak" dan ketentuan pembebasan pajak terkait, dan memberikan beberapa saran untuk investor individu. Keduanya juga menanggapi masalah praktis seperti bagaimana mematuhi deklarasi remunerasi tenaga kerja pada rantai, siklus verifikasi pajak dan beban pembuktian.
Berikut adalah ringkasan versi teks, untuk mendengarkan teks lengkap dalam audio silakan dengarkan:
Alam Semesta Kecil:
Youtube:
Apakah tindakan pembayaran pajak mendadak?
** Saudara Kucing: ** Calix, sejauh yang saya tahu, sejak awal tahun ini, departemen pajak dari berbagai provinsi di daratan Tiongkok telah mengambil serangkaian tindakan inspeksi pajak terhadap individu, bisakah Anda memperkenalkan situasi yang relevan?
Calix: Secara khusus, sejak Maret dan April tahun ini, biro pajak di China, termasuk Shanghai, Zhejiang, Shandong, Hubei dan tempat lain, telah berturut-turut mengeluarkan pengumuman yang mewajibkan wajib pajak di China untuk membayar kembali pajak atas pendapatan mereka di luar negeri, dengan keputusan penalti. Ini bukan kebijakan atau keadaan darurat yang sama sekali baru – dari pengalaman masa lalu, ada kasus individu berpenghasilan tinggi dan berpenghasilan tinggi dikenakan pajak setiap tahun karena pendapatan luar negeri yang tidak diumumkan. Di masa lalu, kasus-kasus ini jarang dipublikasikan atau dilaporkan, tetapi fitur khusus tahun ini adalah informasi mulai diungkapkan dan perhatian media meningkat, menunjukkan bahwa putaran pengumpulan dan manajemen ini memiliki karakter "eksplisit" dan sistematis yang lebih kuat. Misalnya, tahun ini, otoritas pajak mengumumkan kasus-kasus tertentu, dan meskipun jumlah yang relevan tidak besar, itu jelas dimaksudkan untuk mengirim sinyal, yang mencerminkan peningkatan mekanisme pengumpulan dan manajemen pajak - berdasarkan indikator risiko tertentu, "metode kerja lima langkah" internal dan cara lain digunakan untuk secara sistematis menilai pendapatan orang perseorangan di luar negeri.
Dari latar belakang yang lebih dalam, ada dua faktor kunci yang mendorong tindakan ini:
Pertama, teknologi pengumpulan dan pengelolaan pajak otoritas pajak serta kemampuan analisis data terkait pajak telah meningkat secara signifikan. Di masa lalu, wajib pajak terutama mengandalkan deklarasi sukarela, tetapi sekarang melalui integrasi informasi dan sarana teknis, data dari "pulau informasi" asli, seperti bank, catatan valuta asing, dll., dibuka.
Kedua, keuangan menghadapi tekanan nyata, meskipun ini tidak mudah untuk dibahas, tetapi juga merupakan salah satu dorongan.
Saat ini, target verifikasi umum termasuk orang-orang yang berinvestasi di saham Hong Kong dan AS, dan merealisasikan ekuitas perusahaan Internet di luar negeri. Namun, kami percaya bahwa pendapatan mata uang kripto terkait Web3 juga patut diperhatikan, dan dapat menjadi salah satu fokus di masa depan.
Apakah Investor Perlu Membayar Pajak untuk Broker Saham Hong Kong dan AS?
Kucing Dewa: Menanggapi pemeriksaan pajak baru-baru ini, saya memperhatikan bahwa beberapa KOL telah memposting bahwa banyak teman di sekitar mereka telah menerima telepon dari otoritas pajak yang meminta mereka untuk melakukan pemeriksaan mandiri dan membayar pajak atas pendapatan luar negeri tahun 2021-2023. Pendapatan ini mungkin tidak terkait dengan dunia koin, tetapi pasti terkait dengan pasar saham Hong Kong dan pasar saham AS. Bahkan ada yang mengatakan dengan cukup jelas, jika menggunakan Tiger Brokers, Futu Securities, Interactive Brokers Hong Kong, dan broker lainnya, maka akan diperiksa oleh otoritas pajak China, dikenakan pajak penghasilan sebesar 20%, dan hanya menghitung transaksi yang menguntungkan. Apakah ini benar?
Calix: Memang benar bahwa beberapa KOL telah membicarakan situasi ini akhir-akhir ini. Dilihat dari kasus aktual yang kami temui, beberapa pelanggan yang kami layani memang memiliki mereka yang diselidiki dari skenario ini, termasuk melalui konsultasi broker, konsultasi pelanggan lingkaran mata uang, dll. Apa yang kita lihat saat ini terutama terkonsentrasi pada tiga jenis akun: rekening saham luar negeri, rekening bank luar negeri, dan perwalian keluarga.
Menurut informasi publik, tidak mungkin untuk mengkonfirmasi apakah biro pajak memperoleh data melalui pialang, tetapi terlepas dari apakah sumber informasi berasal dari perusahaan pialang, alasan utamanya adalah bahwa informasi dari rekening keuangan luar negeri ini dikirimkan kembali ke otoritas pajak Tiongkok melalui mekanisme pertukaran CRS (Common Reporting Standard). Faktanya, banyak teman yang tidak mengerti: dalam konteks CRS, selama Anda adalah warga negara Tiongkok, maka rekening keuangan luar negeri Anda, termasuk saldo dan informasi penting, akan diringkas secara teratur dan dikembalikan ke Biro Pajak China.
Alasan mengapa orang tidak banyak mendengar tentang kasus audit ini di masa lalu adalah karena kantor pajak mungkin tidak memiliki sarana atau sumber daya untuk menggunakan data di masa-masa awal. Namun, dalam beberapa tahun terakhir, kemampuan analisis data juga meningkat secara signifikan, dan kantor pajak mulai secara proaktif menganalisis data CRS.
Jadi, apakah penting untuk mengenali melalui saluran broker atau tidak, tidaklah penting. Kuncinya adalah: sebagai residen pajak Tiongkok, jika aset dan pendapatan luar negeri Anda cukup "menonjol", kemungkinan besar akan masuk dalam pengawasan biro pajak. Dalam jangka panjang, jenis aset luar negeri ini akan segera menghadapi perhatian dan pengawasan dari otoritas pajak Tiongkok.
Apakah kelas menengah juga akan diperiksa?
Kucing Dewa: Jika orang-orang kaya ganda saat ini menjadi fokus perhatian otoritas pajak, apakah pendapatan luar negeri dari kelas menengah juga akan menjadi perhatian otoritas pajak?
Calix: Dari beberapa kasus pajak kembali di artikel kami sebelumnya, yang mendekati 100.000 pembaca, jumlah yang terlibat sebenarnya tidak terlalu besar, dan pada dasarnya dapat diklasifikasikan sebagai apa yang Anda sebut "kelas menengah". Terus terang, individu dengan kekayaan bersih tinggi memiliki kemampuan perencanaan pajak yang lebih kuat dan jumlah terkait pajak yang lebih tinggi, sementara kelompok kelas menengah lebih mungkin "terpapar" pada sistem pajak. Alasannya adalah bahwa kelas menengah umumnya tidak mempekerjakan akuntan pajak atau pengacara profesional untuk merencanakan, dan pendapatan mereka di luar negeri seringkali gaji atau remunerasi tenaga kerja, dan bagian dari pendapatan ini sering kali perlu dikirim ke China melalui valuta asing, dan laporan bank dan kuota valuta asing akan meninggalkan jejak yang jelas. Saat ini, indikator pengamatan yang sangat utama dari departemen pajak adalah catatan arus masuk dan keluar valuta asing dari rekening pribadi. Misalnya, apakah Anda sudah menggunakan kuota penukaran Anda dalam setahun? Apakah ada beberapa pengiriman uang lintas batas? Apakah sering terjadi transaksi valuta asing antar anggota keluarga? Jika ada anomali dalam angka-angka ini, otoritas pajak pada dasarnya dapat menentukan bahwa Anda mungkin memiliki sumber pendapatan di luar negeri. Oleh karena itu, tidak perlu dibicarakan apakah kelas menengah telah menjadi fokus, tetapi dari perspektif ketersediaan informasi, perilaku pendapatan luar negeri kelas menengah lebih mudah dilacak dari segi data, tetapi menghadapi risiko yang lebih tinggi.
Apakah dunia koin sudah termasuk dalam lingkup perpajakan
Saudara Mao: Bagaimana sikap otoritas pajak Tiongkok terhadap pendapatan lingkaran mata uang? Apakah akan ada fokus khusus pada administrasi pajak di bidang ini?
Calix: Pertanyaan ini sangat menarik, padahal, perusahaan kami awalnya memilih untuk melakukan jasa keuangan dan pajak di lingkaran mata uang, yang berasal dari kasus-kasus praktis yang relevan. Ketika saya pertama kali memulai bisnis saya, kepatuhan keuangan dan pajak industri crypto tidak diakui oleh arus utama di lingkaran, dan banyak orang merasa bahwa "industri cryptocurrency tidak boleh patuh", dan bahkan merasa bahwa arah ini sangat aneh dan sulit dilakukan. Tetapi alasan mengapa saya bersikeras adalah karena pada hari-hari awal, ketika saya masih bekerja sebagai chief financial officer dari sebuah perusahaan yang terdaftar di AS, seorang teman menghasilkan ratusan juta yuan dengan berspekulasi dalam mata uang di bursa, tetapi menjadi sasaran biro pajak, dan tidak hanya diharuskan membayar kembali pajak, tetapi juga menghadapi denda dan biaya keterlambatan yang tinggi, dan seluruh prosesnya sangat menyakitkan. Oleh karena itu, saya dapat dengan jelas mengatakan bahwa perpajakan pendapatan spekulasi mata uang tidak berdasar, dan memang ada banyak kasus pemeriksaan pajak skala besar dalam kenyataan. Hanya saja karena lingkaran ini relatif tertutup dan penyebaran informasi terbatas, dunia luar mungkin tidak mengetahuinya. Adapun mengapa kita jarang melihat perpajakan skala besar terhadap cryptocurrency, saya pikir intinya adalah bahwa sifat pendapatan cryptocurrency tidak didefinisikan dengan jelas di tingkat hukum. Jika otoritas pajak tidak memiliki kerangka hukum yang jelas, akan lebih sulit untuk memungut pajak secara menyeluruh. Namun, kita juga harus mencatat bahwa UU Pajak Penghasilan Orang Pribadi memiliki klausul catch-all, seperti "penghasilan dari pengalihan properti" dan "penghasilan lainnya", yang dapat menjadi dasar perpajakan. Terobosan Bitcoin sebesar $100.000 telah melepaskan efek kekayaan yang sangat besar, dan industri ini telah lama menjadi tempat berkumpul penting bagi individu dengan kekayaan bersih tinggi, dan otoritas pajak pasti tidak akan mengabaikannya. Di Eropa dan Amerika Serikat, aturan untuk membayar pajak atas cryptocurrency relatif jelas, dan ada peraturan yang jelas tentang pajak apa yang harus dibayar dalam keadaan apa pun, tetapi apakah mereka dapat dilacak dan apakah mereka mengambil inisiatif untuk menyatakan adalah masalah lain. Sebaliknya, Tiongkok belum memiliki kerangka pajak yang sistematis. Saya pikir otoritas pajak mempertahankan fokus teknis yang sangat dekat, dan beberapa pejabat pajak memiliki pemahaman yang cukup profesional tentang cryptocurrency.
Bagaimana otoritas pajak mengenali pendapatan luar negeri?
Kucing Didi: Bagaimana otoritas pajak di Tiongkok daratan mengetahui situasi pendapatan luar negeri penduduk daratan? Jika saya tidak mentransfer pendapatan luar negeri saya kembali ke dalam negeri, atau menyimpannya di lembaga keuangan non-Mitra Tiongkok, apakah saya tidak akan dikenakan pajak?
Calix: Ini bukan pertanyaan yang rumit, ini tentang kerangka kerja CRS. Tujuan inti dari Common Reporting Standard (CRS) yang diperkenalkan oleh OECD telah diadopsi oleh banyak negara, dan tujuan intinya adalah untuk memahami aset wajib pajak di rekening keuangan luar negeri mereka untuk mengidentifikasi potensi penghindaran pajak. Informasi yang dipertukarkan oleh CRS terutama adalah data keuangan dasar akun, seperti saldo rekening, identitas pemegang rekening, dll. Secara teori, informasi rekening warga negara Tiongkok dan wajib pajak Tiongkok dengan lembaga keuangan luar negeri akan ditukar kembali ke otoritas pajak Tiongkok secara teratur. Namun, perlu dicatat bahwa data saldo rekening saja tidak dapat dikenakan pajak secara langsung. Otoritas pajak juga perlu memulihkan sumber dan penggunaan dana tertentu, berkomunikasi dengan wajib pajak, dan mengkonfirmasi item pajak secara wajar sebelum menyelesaikan pengumpulan dan pengelolaan. Ini berarti bahwa prosesnya tidak otomatis, dan ada pekerjaan manual dan forensik setelah data ditangkap. Pengecualian adalah Amerika Serikat, tentu saja, yang bukan anggota sistem CRS dan memiliki kerangka pertukaran informasi independen (FATCA) sendiri. Meskipun tidak ada mekanisme pertukaran data CRS antara China dan Amerika Serikat, saya mengerti bahwa mungkin ada saluran lain untuk mendapatkan beberapa informasi, tetapi cara pastinya belum diungkapkan secara publik, dan sulit bagi saya untuk berspekulasi di sini. Selain itu, selain CRS, otoritas pajak kini juga mengandalkan data pembayaran lintas batas, informasi platform pembayaran, catatan aliran dana, dll untuk identifikasi tidak langsung. Misalnya, apakah Anda sering menerima uang dari luar negeri dan apakah Anda memiliki transaksi modal yang sangat terkait dengan bisnis luar negeri dapat dijadikan bukti pendukung untuk mengidentifikasi apakah Anda memiliki penghasilan luar negeri.
Terakhir, saya ingin menambahkan bahwa dalam konteks saat ini di mana "pergi ke luar negeri" telah menjadi norma bagi perusahaan, banyak perusahaan skala besar di China pada dasarnya akan mendirikan cabang, akun, atau memiliki pendapatan tertentu di Hong Kong atau pasar luar negeri lainnya. Begitu ada pertukaran modal domestik dalam jumlah besar, pada kenyataannya, sangat mungkin bagi biro pajak untuk mengetahui apakah ia memiliki pendapatan bisnis di luar negeri.
Apa yang harus dilakukan setelah diberitahu oleh kantor pajak untuk diperiksa?
**Kucing Dulu: ** Jika seseorang diberitahu untuk menerima pemeriksaan pajak, berapa lama keseluruhan proses ini biasanya berlangsung? Apakah ada ruang yang cukup untuk negosiasi dan kompromi antara kedua belah pihak dalam proses ini? Bisakah Anda membagikan satu atau dua contoh terkait?
Calix: Secara umum, periode dari diterimanya pemberitahuan hingga selesainya verifikasi awal adalah sekitar dua bulan; Jika kasus ini masuk ke tahap audit, siklus dapat diperpanjang hingga enam bulan. Lamanya waktu yang tepat tergantung pada beberapa faktor: tingkat kerja sama antara otoritas pajak dan wajib pajak, kompleksitas kasus itu sendiri, dan arah negosiasi akhir. Masing-masing variabel ini dapat menyebabkan perbedaan individu yang kuat dalam setiap kasus. Sedangkan untuk ruang negosiasi, kami memang telah melihat beberapa kasus di mana ada fluktuasi besar. Misalnya, otoritas pajak mungkin mengklaim bahwa jumlah pajak yang akan dipungut relatif tinggi pada awalnya, tetapi pada proses selanjutnya, melalui tinjauan data, ditemukan bahwa sebagian dari jumlah tersebut termasuk biaya hidup, pembayaran utang, atau ada pengurangan kerugian yang belum dimasukkan dalam perhitungan, yang dapat secara signifikan mempengaruhi jumlah kena pajak akhir. Perbedaan antara jumlah pajak aktual dan penentuan awal terkadang bisa mencapai lebih dari 90%, dan kuncinya terletak pada apakah informasi tersebut cukup dan apakah buktinya sudah ada. Jika kantor pajak sudah memiliki akses ke data akun keuangan Anda, seperti jumlah deposit, riwayat penarikan, dan saldo akun di platform perdagangan, mereka mungkin dapat secara langsung menghitung keuntungan aktual Anda, termasuk pokok yang diinvestasikan dan akumulasi kerugian. Namun, jika jalur pendanaan Anda lebih kompleks, seperti memiliki banyak akun yang bergerak, atau melibatkan transaksi yang sering dengan akun perusahaan dan berbagai sumber dana, mereka mungkin tidak dapat sepenuhnya memulihkan situasi yang sebenarnya. Dalam hal ini, Departemen Pendapatan Dalam Negeri akan meminta Anda untuk menjelaskan sumber dan tujuan dana tersebut. Misalnya: Apakah uang ini penghasilan Anda? Apakah ini transfer antar akun Anda sendiri? Apakah itu investasi atau biaya hidup? Anda perlu mencadangkan klaim Anda dengan kontrak, faktur, detail dana, catatan transfer, dan materi lainnya. Hanya jika data tersebut dapat dikenali oleh otoritas pajak, data tersebut dapat digunakan sebagai dasar penyesuaian basis pajak. Jika tidak, jika tidak dapat dijelaskan dengan jelas, ada risiko beban pajak akan ditentukan dengan "memaksimalkan keuntungan".
Bagaimana cara menentukan status residensi pajak?
**Kucing D: **Apakah memiliki kewarganegaraan China berarti menjadi penduduk pajak China?
Calix: Mengenai penentuan tempat tinggal pajak, ini sebenarnya adalah pertanyaan teknis yang banyak diajukan klien selama proses konsultasi. Saya akan meminta Simon, manajer pajak senior kami di FinTax, untuk menjelaskannya secara lebih rinci.
Simon: Halo semuanya, saya Simon. Mengenai konsep "residen pajak", ini sangat penting dalam pengenaan pajak individu di China. Banyak klien sering bertanya: Saya berkewarganegaraan China, apakah itu berarti saya pasti adalah residen pajak China? Sebenarnya tidak demikian, kewarganegaraan dan status residen pajak tidak sepenuhnya sama. Hukum pajak China terutama menetapkan dua standar untuk menentukan apakah seseorang adalah residen pajak China: pertama adalah "standar tempat tinggal", kedua adalah "standar jumlah hari tinggal".
Pertama, standar domisili: bahkan jika Anda telah bekerja atau tinggal di luar negeri untuk waktu yang lama, jika Anda belum secara resmi melepaskan kewarganegaraan Cina Anda dan anggota keluarga atau kepentingan ekonomi utama Anda masih di China, maka otoritas pajak dapat menganggap Anda sebagai wajib pajak China karena Anda memiliki "domisili" di China.
Kedua, jumlah hari tinggal: Jika Anda telah tinggal di Tiongkok selama 183 hari dalam satu tahun pajak (yaitu, dari 1 Januari hingga 31 Desember tahun kalender Gregorian), Anda mungkin diakui sebagai wajib pajak di Tiongkok bahkan jika Anda tidak memiliki domisili. Dalam praktiknya, kami telah menemukan banyak kasus di mana beberapa klien tinggal di luar negeri untuk jangka waktu yang lama untuk belajar, bekerja, kunjungan keluarga, pariwisata, dll., Tetapi ketika mereka kembali ke China untuk tinggal setelah menyelesaikan kegiatan ini, biro pajak akan sering menentukan bahwa China masih merupakan "tempat tinggal kebiasaan" mereka berdasarkan kehidupan normal mereka setelah kembali ke China, sehingga mereka akan dianggap sebagai wajib pajak China.
Bagaimana cara melaporkan pendapatan layanan di blockchain?
Wayne: Hai teman-teman, saya Wayne. Saya ingin mengajukan pertanyaan praktis atas nama teman saya: dia baru saja memasuki industri ini baru-baru ini, terlibat dalam pekerjaan terkait on-chain, dan tidak berpartisipasi dalam spekulasi koin, tetapi hanya mengambil USDT sebagai gaji. Dia berharap untuk menukar U ini kembali ke China melalui kartu Hong Kong sehingga dapat digunakan untuk aplikasi sekolah atau visa di masa depan, dan pada saat yang sama, dia juga ingin mematuhi deklarasi pajak penghasilan individu sebagai bukti penghasilan.
Tapi dia sedikit khawatir, karena penghasilannya didistribusikan melalui rekening perusahaan seperti Backpack dan BR, dan kemudian ditransfer kembali ke daratan melalui kartu Hong Kong. Dia memeriksa beberapa informasi, termasuk penjelasan tentang GPT, dan beberapa orang mengatakan bahwa pendapatan semacam ini termasuk dalam remunerasi yang dikeluarkan oleh bursa, yang tidak sesuai dengan sifat remunerasi tenaga kerja, jadi dia tidak berani menarik uang. Bagaimana saya harus menghadapi situasi ini?
Calix: Ini tidak rumit. Jika benar bahwa dia mendapatkan USDT karena penyediaan tenaga kerja dan pelaksanaan tugas pekerjaan, itu adalah "remunerasi tenaga kerja" yang khas. Kuncinya adalah: 1) menjaga kontrak kerja atau perjanjian layanan yang lengkap; 2) Simpan catatan USDT yang dikeluarkan setiap bulan; 3) Dalam proses mengonversi USDT ke RMB, semua catatan transfer on-chain, catatan kedatangan kartu Hong Kong, dan jalur pengiriman uang harus disimpan sepenuhnya untuk memastikan bahwa jalur aliran dana dapat disertifikasi sendiri secara tertutup. Selama bahan-bahan ini dapat saling menguatkan dan menjelaskan sumber dan tujuan pendapatan, mereka dapat digunakan sebagai pendapatan gaji untuk menyatakan pajak penghasilan individu di China sesuai dengan hukum.
**Wayne：**Jika dia sebelumnya menerima gaji ini di Hong Kong dan telah membayar pajak, apakah dia dapat menguranginya di dalam negeri?
**Calix：**Bisa. Jika dia telah membayar pajak penghasilan pribadi sesuai hukum di Hong Kong, maka saat kembali ke tanah air, bagian pendapatan ini akan terlebih dahulu digabungkan dalam penghitungan pendapatan gaji dan upah menurut ketentuan pajak China, dan kemudian dihitung kewajiban pajaknya sesuai hukum domestik. Jika setelah dihitung pajak yang harus dibayar adalah 20 Yuan, dan dia telah membayar 10 Yuan di Hong Kong, maka domestik hanya perlu membayar 10 Yuan tambahan. Ini adalah mekanisme "kredit pajak luar negeri yang telah dibayar" yang diizinkan dalam "Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi", untuk menghindari pajak ganda.
**Wayne：**Itu berarti dia sebaiknya memiliki kontrak kerja resmi sebagai bukti?
Calix: Ya, sangat ideal untuk memiliki kontrak kerja formal. Jika tidak, bentuk kontrak lain, deskripsi pekerjaan, perjanjian layanan, dll., juga dapat ditambah untuk membuktikan bahwa itu adalah "pendapatan tenaga kerja". Jika perusahaan bersedia bekerja sama dengan penerbitan penjelasan, maka akan lebih kondusif untuk pengakuan otoritas pajak.
Apakah identitas pajak dapat direncanakan?
Kucing Dewa: Di sini bisa diperpanjang sebuah pertanyaan — apakah mungkin untuk merencanakan status residensi pajak sendiri melalui beberapa cara?
Calix: Sebenarnya ada banyak strategi untuk pertanyaan ini, tergantung pada tujuan dan situasi spesifik Anda. Beberapa metode lebih kompleks, seperti mendirikan perwalian keluarga; Ada juga beberapa jalur yang lebih mendasar, seperti menyesuaikan jumlah hari tinggal.
Mengambil perwalian keluarga sebagai contoh, memang ada beberapa kontroversi atas perlakuan pajaknya di Tiongkok, tetapi dari praktik sebelumnya, memang telah memainkan peran yang efektif dalam perencanaan pajak di bawah struktur tertentu. Tentu saja, tidak pasti bagaimana kebijakan tersebut akan berkembang di masa depan, sehingga metode ini harus dinilai berdasarkan kasus per kasus. Dengan cara yang relatif sederhana, ini didasarkan pada kriteria "tempat tinggal pajak" dalam undang-undang pajak Tiongkok. Misalnya, aturan "183 hari" Simon dan kriteria domisili baru saja disebutkan. Jika seseorang telah tinggal di luar negeri untuk waktu yang lama dan tidak memiliki kepentingan ekonomi atau pengaturan tempat tinggal yang sebenarnya di Tiongkok, secara teoritis dimungkinkan untuk menghindari diakui sebagai penduduk pajak Tiongkok melalui pengaturan harian dan jalur pengarsipan. Secara pribadi, saya percaya bahwa undang-undang pajak Tiongkok masih tidak memiliki pedoman operasional yang jelas tentang mekanisme "pencabutan pendaftaran tempat tinggal pajak". Jika seseorang memiliki kewarganegaraan atau pendaftaran rumah tangga Tiongkok, tetapi telah absen dari Tiongkok selama bertahun-tahun dan tidak lagi memiliki kegiatan ekonomi atau sumber pendapatan yang sebenarnya di Tiongkok, secara teoritis mungkin bahwa dia tidak akan lagi diakui sebagai wajib pajak Tiongkok. Misalnya, jika Anda tinggal di Singapura atau Hong Kong untuk waktu yang lama, masuk akal bahwa Anda harus membayar pajak sesuai dengan undang-undang pajak setempat, dan tidak ada hubungannya dengan daratan. Namun, dalam praktiknya, ada perbedaan besar, melibatkan faktor-faktor seperti tempat tinggal, jalur pendapatan, dan alokasi modal, sehingga disarankan untuk merencanakan sesuai dengan keadaan individu. Dari sudut pandang hukum, ada ruang, dan kuncinya terletak pada apakah ada strategi yang jelas dan penegakan kepatuhan.
Konten ini hanya untuk referensi, bukan ajakan atau tawaran. Tidak ada nasihat investasi, pajak, atau hukum yang diberikan. Lihat Penafian untuk pengungkapan risiko lebih lanjut.
Ahli menganalisis: Pembayaran pajak tambahan atas pendapatan luar negeri menjadi populer, apakah Investor Luas di dunia kripto berisiko? Apa yang harus dilakukan jika terkena pemeriksaan?
Disusun oleh: Wu Shuo Blockchain
AMA ini diselenggarakan oleh FinTax dan dibagikan oleh Calix, Pendiri FinTax, dan Simon, Senior Tax Manager. Calix menganalisis tindakan pajak penghasilan luar negeri Tiongkok baru-baru ini, dengan fokus pada dampaknya terhadap praktisi dan investor Web3. Calix menunjukkan bahwa biro pajak daratan Tiongkok dapat memeriksa silang pendapatan penduduk di luar negeri melalui data CRS, catatan valuta asing, platform pembayaran, dan saluran dan metode lainnya, dan pekerjaan pengumpulan dan manajemen yang relevan secara bertahap menjadi jelas dan sistematis. Untuk pendapatan cryptocurrency, meskipun undang-undang belum mendefinisikan dengan jelas, ada klausul catch-all seperti "pendapatan dari transfer properti" dalam undang-undang perpajakan, dan ada preseden bagi mereka yang mendapat untung tinggi dari spekulasi koin untuk dikejar pajak. Risiko pajak aset kripto di masa depan tidak dapat diabaikan. Simon menjelaskan kriteria untuk menentukan "tempat tinggal pajak" dan ketentuan pembebasan pajak terkait, dan memberikan beberapa saran untuk investor individu. Keduanya juga menanggapi masalah praktis seperti bagaimana mematuhi deklarasi remunerasi tenaga kerja pada rantai, siklus verifikasi pajak dan beban pembuktian.
Apakah tindakan pembayaran pajak mendadak?
** Saudara Kucing: ** Calix, sejauh yang saya tahu, sejak awal tahun ini, departemen pajak dari berbagai provinsi di daratan Tiongkok telah mengambil serangkaian tindakan inspeksi pajak terhadap individu, bisakah Anda memperkenalkan situasi yang relevan?
Calix: Secara khusus, sejak Maret dan April tahun ini, biro pajak di China, termasuk Shanghai, Zhejiang, Shandong, Hubei dan tempat lain, telah berturut-turut mengeluarkan pengumuman yang mewajibkan wajib pajak di China untuk membayar kembali pajak atas pendapatan mereka di luar negeri, dengan keputusan penalti. Ini bukan kebijakan atau keadaan darurat yang sama sekali baru – dari pengalaman masa lalu, ada kasus individu berpenghasilan tinggi dan berpenghasilan tinggi dikenakan pajak setiap tahun karena pendapatan luar negeri yang tidak diumumkan. Di masa lalu, kasus-kasus ini jarang dipublikasikan atau dilaporkan, tetapi fitur khusus tahun ini adalah informasi mulai diungkapkan dan perhatian media meningkat, menunjukkan bahwa putaran pengumpulan dan manajemen ini memiliki karakter "eksplisit" dan sistematis yang lebih kuat. Misalnya, tahun ini, otoritas pajak mengumumkan kasus-kasus tertentu, dan meskipun jumlah yang relevan tidak besar, itu jelas dimaksudkan untuk mengirim sinyal, yang mencerminkan peningkatan mekanisme pengumpulan dan manajemen pajak - berdasarkan indikator risiko tertentu, "metode kerja lima langkah" internal dan cara lain digunakan untuk secara sistematis menilai pendapatan orang perseorangan di luar negeri.
Dari latar belakang yang lebih dalam, ada dua faktor kunci yang mendorong tindakan ini:
Pertama, teknologi pengumpulan dan pengelolaan pajak otoritas pajak serta kemampuan analisis data terkait pajak telah meningkat secara signifikan. Di masa lalu, wajib pajak terutama mengandalkan deklarasi sukarela, tetapi sekarang melalui integrasi informasi dan sarana teknis, data dari "pulau informasi" asli, seperti bank, catatan valuta asing, dll., dibuka.
Kedua, keuangan menghadapi tekanan nyata, meskipun ini tidak mudah untuk dibahas, tetapi juga merupakan salah satu dorongan.
Saat ini, target verifikasi umum termasuk orang-orang yang berinvestasi di saham Hong Kong dan AS, dan merealisasikan ekuitas perusahaan Internet di luar negeri. Namun, kami percaya bahwa pendapatan mata uang kripto terkait Web3 juga patut diperhatikan, dan dapat menjadi salah satu fokus di masa depan.
Apakah Investor Perlu Membayar Pajak untuk Broker Saham Hong Kong dan AS?
Kucing Dewa: Menanggapi pemeriksaan pajak baru-baru ini, saya memperhatikan bahwa beberapa KOL telah memposting bahwa banyak teman di sekitar mereka telah menerima telepon dari otoritas pajak yang meminta mereka untuk melakukan pemeriksaan mandiri dan membayar pajak atas pendapatan luar negeri tahun 2021-2023. Pendapatan ini mungkin tidak terkait dengan dunia koin, tetapi pasti terkait dengan pasar saham Hong Kong dan pasar saham AS. Bahkan ada yang mengatakan dengan cukup jelas, jika menggunakan Tiger Brokers, Futu Securities, Interactive Brokers Hong Kong, dan broker lainnya, maka akan diperiksa oleh otoritas pajak China, dikenakan pajak penghasilan sebesar 20%, dan hanya menghitung transaksi yang menguntungkan. Apakah ini benar?
Calix: Memang benar bahwa beberapa KOL telah membicarakan situasi ini akhir-akhir ini. Dilihat dari kasus aktual yang kami temui, beberapa pelanggan yang kami layani memang memiliki mereka yang diselidiki dari skenario ini, termasuk melalui konsultasi broker, konsultasi pelanggan lingkaran mata uang, dll. Apa yang kita lihat saat ini terutama terkonsentrasi pada tiga jenis akun: rekening saham luar negeri, rekening bank luar negeri, dan perwalian keluarga.
Menurut informasi publik, tidak mungkin untuk mengkonfirmasi apakah biro pajak memperoleh data melalui pialang, tetapi terlepas dari apakah sumber informasi berasal dari perusahaan pialang, alasan utamanya adalah bahwa informasi dari rekening keuangan luar negeri ini dikirimkan kembali ke otoritas pajak Tiongkok melalui mekanisme pertukaran CRS (Common Reporting Standard). Faktanya, banyak teman yang tidak mengerti: dalam konteks CRS, selama Anda adalah warga negara Tiongkok, maka rekening keuangan luar negeri Anda, termasuk saldo dan informasi penting, akan diringkas secara teratur dan dikembalikan ke Biro Pajak China.
Alasan mengapa orang tidak banyak mendengar tentang kasus audit ini di masa lalu adalah karena kantor pajak mungkin tidak memiliki sarana atau sumber daya untuk menggunakan data di masa-masa awal. Namun, dalam beberapa tahun terakhir, kemampuan analisis data juga meningkat secara signifikan, dan kantor pajak mulai secara proaktif menganalisis data CRS.
Jadi, apakah penting untuk mengenali melalui saluran broker atau tidak, tidaklah penting. Kuncinya adalah: sebagai residen pajak Tiongkok, jika aset dan pendapatan luar negeri Anda cukup "menonjol", kemungkinan besar akan masuk dalam pengawasan biro pajak. Dalam jangka panjang, jenis aset luar negeri ini akan segera menghadapi perhatian dan pengawasan dari otoritas pajak Tiongkok.
Apakah kelas menengah juga akan diperiksa?
Kucing Dewa: Jika orang-orang kaya ganda saat ini menjadi fokus perhatian otoritas pajak, apakah pendapatan luar negeri dari kelas menengah juga akan menjadi perhatian otoritas pajak?
Calix: Dari beberapa kasus pajak kembali di artikel kami sebelumnya, yang mendekati 100.000 pembaca, jumlah yang terlibat sebenarnya tidak terlalu besar, dan pada dasarnya dapat diklasifikasikan sebagai apa yang Anda sebut "kelas menengah". Terus terang, individu dengan kekayaan bersih tinggi memiliki kemampuan perencanaan pajak yang lebih kuat dan jumlah terkait pajak yang lebih tinggi, sementara kelompok kelas menengah lebih mungkin "terpapar" pada sistem pajak. Alasannya adalah bahwa kelas menengah umumnya tidak mempekerjakan akuntan pajak atau pengacara profesional untuk merencanakan, dan pendapatan mereka di luar negeri seringkali gaji atau remunerasi tenaga kerja, dan bagian dari pendapatan ini sering kali perlu dikirim ke China melalui valuta asing, dan laporan bank dan kuota valuta asing akan meninggalkan jejak yang jelas. Saat ini, indikator pengamatan yang sangat utama dari departemen pajak adalah catatan arus masuk dan keluar valuta asing dari rekening pribadi. Misalnya, apakah Anda sudah menggunakan kuota penukaran Anda dalam setahun? Apakah ada beberapa pengiriman uang lintas batas? Apakah sering terjadi transaksi valuta asing antar anggota keluarga? Jika ada anomali dalam angka-angka ini, otoritas pajak pada dasarnya dapat menentukan bahwa Anda mungkin memiliki sumber pendapatan di luar negeri. Oleh karena itu, tidak perlu dibicarakan apakah kelas menengah telah menjadi fokus, tetapi dari perspektif ketersediaan informasi, perilaku pendapatan luar negeri kelas menengah lebih mudah dilacak dari segi data, tetapi menghadapi risiko yang lebih tinggi.
Apakah dunia koin sudah termasuk dalam lingkup perpajakan
Saudara Mao: Bagaimana sikap otoritas pajak Tiongkok terhadap pendapatan lingkaran mata uang? Apakah akan ada fokus khusus pada administrasi pajak di bidang ini?
Calix: Pertanyaan ini sangat menarik, padahal, perusahaan kami awalnya memilih untuk melakukan jasa keuangan dan pajak di lingkaran mata uang, yang berasal dari kasus-kasus praktis yang relevan. Ketika saya pertama kali memulai bisnis saya, kepatuhan keuangan dan pajak industri crypto tidak diakui oleh arus utama di lingkaran, dan banyak orang merasa bahwa "industri cryptocurrency tidak boleh patuh", dan bahkan merasa bahwa arah ini sangat aneh dan sulit dilakukan. Tetapi alasan mengapa saya bersikeras adalah karena pada hari-hari awal, ketika saya masih bekerja sebagai chief financial officer dari sebuah perusahaan yang terdaftar di AS, seorang teman menghasilkan ratusan juta yuan dengan berspekulasi dalam mata uang di bursa, tetapi menjadi sasaran biro pajak, dan tidak hanya diharuskan membayar kembali pajak, tetapi juga menghadapi denda dan biaya keterlambatan yang tinggi, dan seluruh prosesnya sangat menyakitkan. Oleh karena itu, saya dapat dengan jelas mengatakan bahwa perpajakan pendapatan spekulasi mata uang tidak berdasar, dan memang ada banyak kasus pemeriksaan pajak skala besar dalam kenyataan. Hanya saja karena lingkaran ini relatif tertutup dan penyebaran informasi terbatas, dunia luar mungkin tidak mengetahuinya. Adapun mengapa kita jarang melihat perpajakan skala besar terhadap cryptocurrency, saya pikir intinya adalah bahwa sifat pendapatan cryptocurrency tidak didefinisikan dengan jelas di tingkat hukum. Jika otoritas pajak tidak memiliki kerangka hukum yang jelas, akan lebih sulit untuk memungut pajak secara menyeluruh. Namun, kita juga harus mencatat bahwa UU Pajak Penghasilan Orang Pribadi memiliki klausul catch-all, seperti "penghasilan dari pengalihan properti" dan "penghasilan lainnya", yang dapat menjadi dasar perpajakan. Terobosan Bitcoin sebesar $100.000 telah melepaskan efek kekayaan yang sangat besar, dan industri ini telah lama menjadi tempat berkumpul penting bagi individu dengan kekayaan bersih tinggi, dan otoritas pajak pasti tidak akan mengabaikannya. Di Eropa dan Amerika Serikat, aturan untuk membayar pajak atas cryptocurrency relatif jelas, dan ada peraturan yang jelas tentang pajak apa yang harus dibayar dalam keadaan apa pun, tetapi apakah mereka dapat dilacak dan apakah mereka mengambil inisiatif untuk menyatakan adalah masalah lain. Sebaliknya, Tiongkok belum memiliki kerangka pajak yang sistematis. Saya pikir otoritas pajak mempertahankan fokus teknis yang sangat dekat, dan beberapa pejabat pajak memiliki pemahaman yang cukup profesional tentang cryptocurrency.
Bagaimana otoritas pajak mengenali pendapatan luar negeri?
Kucing Didi: Bagaimana otoritas pajak di Tiongkok daratan mengetahui situasi pendapatan luar negeri penduduk daratan? Jika saya tidak mentransfer pendapatan luar negeri saya kembali ke dalam negeri, atau menyimpannya di lembaga keuangan non-Mitra Tiongkok, apakah saya tidak akan dikenakan pajak?
Calix: Ini bukan pertanyaan yang rumit, ini tentang kerangka kerja CRS. Tujuan inti dari Common Reporting Standard (CRS) yang diperkenalkan oleh OECD telah diadopsi oleh banyak negara, dan tujuan intinya adalah untuk memahami aset wajib pajak di rekening keuangan luar negeri mereka untuk mengidentifikasi potensi penghindaran pajak. Informasi yang dipertukarkan oleh CRS terutama adalah data keuangan dasar akun, seperti saldo rekening, identitas pemegang rekening, dll. Secara teori, informasi rekening warga negara Tiongkok dan wajib pajak Tiongkok dengan lembaga keuangan luar negeri akan ditukar kembali ke otoritas pajak Tiongkok secara teratur. Namun, perlu dicatat bahwa data saldo rekening saja tidak dapat dikenakan pajak secara langsung. Otoritas pajak juga perlu memulihkan sumber dan penggunaan dana tertentu, berkomunikasi dengan wajib pajak, dan mengkonfirmasi item pajak secara wajar sebelum menyelesaikan pengumpulan dan pengelolaan. Ini berarti bahwa prosesnya tidak otomatis, dan ada pekerjaan manual dan forensik setelah data ditangkap. Pengecualian adalah Amerika Serikat, tentu saja, yang bukan anggota sistem CRS dan memiliki kerangka pertukaran informasi independen (FATCA) sendiri. Meskipun tidak ada mekanisme pertukaran data CRS antara China dan Amerika Serikat, saya mengerti bahwa mungkin ada saluran lain untuk mendapatkan beberapa informasi, tetapi cara pastinya belum diungkapkan secara publik, dan sulit bagi saya untuk berspekulasi di sini. Selain itu, selain CRS, otoritas pajak kini juga mengandalkan data pembayaran lintas batas, informasi platform pembayaran, catatan aliran dana, dll untuk identifikasi tidak langsung. Misalnya, apakah Anda sering menerima uang dari luar negeri dan apakah Anda memiliki transaksi modal yang sangat terkait dengan bisnis luar negeri dapat dijadikan bukti pendukung untuk mengidentifikasi apakah Anda memiliki penghasilan luar negeri.
Terakhir, saya ingin menambahkan bahwa dalam konteks saat ini di mana "pergi ke luar negeri" telah menjadi norma bagi perusahaan, banyak perusahaan skala besar di China pada dasarnya akan mendirikan cabang, akun, atau memiliki pendapatan tertentu di Hong Kong atau pasar luar negeri lainnya. Begitu ada pertukaran modal domestik dalam jumlah besar, pada kenyataannya, sangat mungkin bagi biro pajak untuk mengetahui apakah ia memiliki pendapatan bisnis di luar negeri.
Apa yang harus dilakukan setelah diberitahu oleh kantor pajak untuk diperiksa?
**Kucing Dulu: ** Jika seseorang diberitahu untuk menerima pemeriksaan pajak, berapa lama keseluruhan proses ini biasanya berlangsung? Apakah ada ruang yang cukup untuk negosiasi dan kompromi antara kedua belah pihak dalam proses ini? Bisakah Anda membagikan satu atau dua contoh terkait?
Calix: Secara umum, periode dari diterimanya pemberitahuan hingga selesainya verifikasi awal adalah sekitar dua bulan; Jika kasus ini masuk ke tahap audit, siklus dapat diperpanjang hingga enam bulan. Lamanya waktu yang tepat tergantung pada beberapa faktor: tingkat kerja sama antara otoritas pajak dan wajib pajak, kompleksitas kasus itu sendiri, dan arah negosiasi akhir. Masing-masing variabel ini dapat menyebabkan perbedaan individu yang kuat dalam setiap kasus. Sedangkan untuk ruang negosiasi, kami memang telah melihat beberapa kasus di mana ada fluktuasi besar. Misalnya, otoritas pajak mungkin mengklaim bahwa jumlah pajak yang akan dipungut relatif tinggi pada awalnya, tetapi pada proses selanjutnya, melalui tinjauan data, ditemukan bahwa sebagian dari jumlah tersebut termasuk biaya hidup, pembayaran utang, atau ada pengurangan kerugian yang belum dimasukkan dalam perhitungan, yang dapat secara signifikan mempengaruhi jumlah kena pajak akhir. Perbedaan antara jumlah pajak aktual dan penentuan awal terkadang bisa mencapai lebih dari 90%, dan kuncinya terletak pada apakah informasi tersebut cukup dan apakah buktinya sudah ada. Jika kantor pajak sudah memiliki akses ke data akun keuangan Anda, seperti jumlah deposit, riwayat penarikan, dan saldo akun di platform perdagangan, mereka mungkin dapat secara langsung menghitung keuntungan aktual Anda, termasuk pokok yang diinvestasikan dan akumulasi kerugian. Namun, jika jalur pendanaan Anda lebih kompleks, seperti memiliki banyak akun yang bergerak, atau melibatkan transaksi yang sering dengan akun perusahaan dan berbagai sumber dana, mereka mungkin tidak dapat sepenuhnya memulihkan situasi yang sebenarnya. Dalam hal ini, Departemen Pendapatan Dalam Negeri akan meminta Anda untuk menjelaskan sumber dan tujuan dana tersebut. Misalnya: Apakah uang ini penghasilan Anda? Apakah ini transfer antar akun Anda sendiri? Apakah itu investasi atau biaya hidup? Anda perlu mencadangkan klaim Anda dengan kontrak, faktur, detail dana, catatan transfer, dan materi lainnya. Hanya jika data tersebut dapat dikenali oleh otoritas pajak, data tersebut dapat digunakan sebagai dasar penyesuaian basis pajak. Jika tidak, jika tidak dapat dijelaskan dengan jelas, ada risiko beban pajak akan ditentukan dengan "memaksimalkan keuntungan".
Bagaimana cara menentukan status residensi pajak?
**Kucing D: **Apakah memiliki kewarganegaraan China berarti menjadi penduduk pajak China?
Calix: Mengenai penentuan tempat tinggal pajak, ini sebenarnya adalah pertanyaan teknis yang banyak diajukan klien selama proses konsultasi. Saya akan meminta Simon, manajer pajak senior kami di FinTax, untuk menjelaskannya secara lebih rinci.
Simon: Halo semuanya, saya Simon. Mengenai konsep "residen pajak", ini sangat penting dalam pengenaan pajak individu di China. Banyak klien sering bertanya: Saya berkewarganegaraan China, apakah itu berarti saya pasti adalah residen pajak China? Sebenarnya tidak demikian, kewarganegaraan dan status residen pajak tidak sepenuhnya sama. Hukum pajak China terutama menetapkan dua standar untuk menentukan apakah seseorang adalah residen pajak China: pertama adalah "standar tempat tinggal", kedua adalah "standar jumlah hari tinggal".
Pertama, standar domisili: bahkan jika Anda telah bekerja atau tinggal di luar negeri untuk waktu yang lama, jika Anda belum secara resmi melepaskan kewarganegaraan Cina Anda dan anggota keluarga atau kepentingan ekonomi utama Anda masih di China, maka otoritas pajak dapat menganggap Anda sebagai wajib pajak China karena Anda memiliki "domisili" di China.
Kedua, jumlah hari tinggal: Jika Anda telah tinggal di Tiongkok selama 183 hari dalam satu tahun pajak (yaitu, dari 1 Januari hingga 31 Desember tahun kalender Gregorian), Anda mungkin diakui sebagai wajib pajak di Tiongkok bahkan jika Anda tidak memiliki domisili. Dalam praktiknya, kami telah menemukan banyak kasus di mana beberapa klien tinggal di luar negeri untuk jangka waktu yang lama untuk belajar, bekerja, kunjungan keluarga, pariwisata, dll., Tetapi ketika mereka kembali ke China untuk tinggal setelah menyelesaikan kegiatan ini, biro pajak akan sering menentukan bahwa China masih merupakan "tempat tinggal kebiasaan" mereka berdasarkan kehidupan normal mereka setelah kembali ke China, sehingga mereka akan dianggap sebagai wajib pajak China.
Bagaimana cara melaporkan pendapatan layanan di blockchain?
Wayne: Hai teman-teman, saya Wayne. Saya ingin mengajukan pertanyaan praktis atas nama teman saya: dia baru saja memasuki industri ini baru-baru ini, terlibat dalam pekerjaan terkait on-chain, dan tidak berpartisipasi dalam spekulasi koin, tetapi hanya mengambil USDT sebagai gaji. Dia berharap untuk menukar U ini kembali ke China melalui kartu Hong Kong sehingga dapat digunakan untuk aplikasi sekolah atau visa di masa depan, dan pada saat yang sama, dia juga ingin mematuhi deklarasi pajak penghasilan individu sebagai bukti penghasilan.
Tapi dia sedikit khawatir, karena penghasilannya didistribusikan melalui rekening perusahaan seperti Backpack dan BR, dan kemudian ditransfer kembali ke daratan melalui kartu Hong Kong. Dia memeriksa beberapa informasi, termasuk penjelasan tentang GPT, dan beberapa orang mengatakan bahwa pendapatan semacam ini termasuk dalam remunerasi yang dikeluarkan oleh bursa, yang tidak sesuai dengan sifat remunerasi tenaga kerja, jadi dia tidak berani menarik uang. Bagaimana saya harus menghadapi situasi ini?
Calix: Ini tidak rumit. Jika benar bahwa dia mendapatkan USDT karena penyediaan tenaga kerja dan pelaksanaan tugas pekerjaan, itu adalah "remunerasi tenaga kerja" yang khas. Kuncinya adalah: 1) menjaga kontrak kerja atau perjanjian layanan yang lengkap; 2) Simpan catatan USDT yang dikeluarkan setiap bulan; 3) Dalam proses mengonversi USDT ke RMB, semua catatan transfer on-chain, catatan kedatangan kartu Hong Kong, dan jalur pengiriman uang harus disimpan sepenuhnya untuk memastikan bahwa jalur aliran dana dapat disertifikasi sendiri secara tertutup. Selama bahan-bahan ini dapat saling menguatkan dan menjelaskan sumber dan tujuan pendapatan, mereka dapat digunakan sebagai pendapatan gaji untuk menyatakan pajak penghasilan individu di China sesuai dengan hukum.
**Wayne：**Jika dia sebelumnya menerima gaji ini di Hong Kong dan telah membayar pajak, apakah dia dapat menguranginya di dalam negeri?
**Calix：**Bisa. Jika dia telah membayar pajak penghasilan pribadi sesuai hukum di Hong Kong, maka saat kembali ke tanah air, bagian pendapatan ini akan terlebih dahulu digabungkan dalam penghitungan pendapatan gaji dan upah menurut ketentuan pajak China, dan kemudian dihitung kewajiban pajaknya sesuai hukum domestik. Jika setelah dihitung pajak yang harus dibayar adalah 20 Yuan, dan dia telah membayar 10 Yuan di Hong Kong, maka domestik hanya perlu membayar 10 Yuan tambahan. Ini adalah mekanisme "kredit pajak luar negeri yang telah dibayar" yang diizinkan dalam "Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi", untuk menghindari pajak ganda.
**Wayne：**Itu berarti dia sebaiknya memiliki kontrak kerja resmi sebagai bukti?
Calix: Ya, sangat ideal untuk memiliki kontrak kerja formal. Jika tidak, bentuk kontrak lain, deskripsi pekerjaan, perjanjian layanan, dll., juga dapat ditambah untuk membuktikan bahwa itu adalah "pendapatan tenaga kerja". Jika perusahaan bersedia bekerja sama dengan penerbitan penjelasan, maka akan lebih kondusif untuk pengakuan otoritas pajak.
Apakah identitas pajak dapat direncanakan?
Kucing Dewa: Di sini bisa diperpanjang sebuah pertanyaan — apakah mungkin untuk merencanakan status residensi pajak sendiri melalui beberapa cara?
Calix: Sebenarnya ada banyak strategi untuk pertanyaan ini, tergantung pada tujuan dan situasi spesifik Anda. Beberapa metode lebih kompleks, seperti mendirikan perwalian keluarga; Ada juga beberapa jalur yang lebih mendasar, seperti menyesuaikan jumlah hari tinggal.
Mengambil perwalian keluarga sebagai contoh, memang ada beberapa kontroversi atas perlakuan pajaknya di Tiongkok, tetapi dari praktik sebelumnya, memang telah memainkan peran yang efektif dalam perencanaan pajak di bawah struktur tertentu. Tentu saja, tidak pasti bagaimana kebijakan tersebut akan berkembang di masa depan, sehingga metode ini harus dinilai berdasarkan kasus per kasus. Dengan cara yang relatif sederhana, ini didasarkan pada kriteria "tempat tinggal pajak" dalam undang-undang pajak Tiongkok. Misalnya, aturan "183 hari" Simon dan kriteria domisili baru saja disebutkan. Jika seseorang telah tinggal di luar negeri untuk waktu yang lama dan tidak memiliki kepentingan ekonomi atau pengaturan tempat tinggal yang sebenarnya di Tiongkok, secara teoritis dimungkinkan untuk menghindari diakui sebagai penduduk pajak Tiongkok melalui pengaturan harian dan jalur pengarsipan. Secara pribadi, saya percaya bahwa undang-undang pajak Tiongkok masih tidak memiliki pedoman operasional yang jelas tentang mekanisme "pencabutan pendaftaran tempat tinggal pajak". Jika seseorang memiliki kewarganegaraan atau pendaftaran rumah tangga Tiongkok, tetapi telah absen dari Tiongkok selama bertahun-tahun dan tidak lagi memiliki kegiatan ekonomi atau sumber pendapatan yang sebenarnya di Tiongkok, secara teoritis mungkin bahwa dia tidak akan lagi diakui sebagai wajib pajak Tiongkok. Misalnya, jika Anda tinggal di Singapura atau Hong Kong untuk waktu yang lama, masuk akal bahwa Anda harus membayar pajak sesuai dengan undang-undang pajak setempat, dan tidak ada hubungannya dengan daratan. Namun, dalam praktiknya, ada perbedaan besar, melibatkan faktor-faktor seperti tempat tinggal, jalur pendapatan, dan alokasi modal, sehingga disarankan untuk merencanakan sesuai dengan keadaan individu. Dari sudut pandang hukum, ada ruang, dan kuncinya terletak pada apakah ada strategi yang jelas dan penegakan kepatuhan.