Meme通貨熱潮下の税務の懸念：ICO事例から見るデジタル資産コンプライアンスリスク

2024年、ビットコインとmeme通貨が暗号市場の焦点となる。データによると、約75%のmeme通貨は今年誕生し、12月初めまでにmeme通貨の取引増加率は950%を超え、総時価総額は1400億ドルを突破した。この熱潮は暗号市場に新たな活力を注入するだけでなく、より多くの一般投資家をデジタル資産分野に引き寄せている。

meme通貨の盛行は、2017年前後のICO熱潮を思い起こさせる。当時、ERC-20標準の登場は、トークン発行のハードルを大幅に下げ、百倍千倍のプロジェクトが次々と登場し、数十億ドルがICO市場に流入した。今年、Pump.funを代表とするローンチプラットフォームがトークン発行をより簡単かつ公平にし、今なお続くmeme通貨の嵐を巻き起こしている。ICOとmeme通貨は技術的および論理的に多くの違いがあるが、投資家とプロジェクトが直面する税務コンプライアンスリスクは似ている可能性がある。

前回のICOブームでは、多くの投資家やプロジェクト側が税務問題に直面しました。現在、meme通貨の人気が続く中、税務コンプライアンスは再びデジタル資産の投資者や発行者が注目すべき重要な問題となっています。本稿では、Oyster事件とBitqyck事件という2件のICO関連の脱税事件を振り返ることで、meme通貨ブームに参加する人々に税務コンプライアンスについての考察を提供します。

! ミームコインの夢の裏側:1400億ドル市場における致命的な税の罠

1. ICO脱税のケーススタディ

1.1 オイスター事件:硬貨の販売による収益を申告しなかったため、創業者の投獄につながった

Oyster Protocolプラットフォームは、Amir Bruno Elmaani（通称Bruno Block）によって2017年9月に設立され、分散型データストレージサービスを提供することを目的としています。2017年10月、このプラットフォームはICOを行い、Pearl（PRL）という名前のトークンを発行しました。Oyster Protocolは、PRLがウェブサイトとユーザーの両方がデータストレージから利益を得られるウィンウィンのエコシステムを構築すると主張しています。Bruno Blockは、ICO後にPRLの供給量を増やさないと公に約束し、トークンを「ロック」するスマートコントラクトを作成しました。

Oyster ProtocolはICOを通じて約300万ドルを調達し、メインネットをローンチしました。しかし、2018年10月、Bruno Blockはスマートコントラクトの脆弱性を利用して大量の新PRLを私的に鋳造し、市場で売却したため、PRLの価格は暴落しましたが、彼自身は巨額の利益を得ました。

この事件は規制当局の注意を引きました。調査の結果、Bruno Blockは投資家の信頼を損ねただけでなく、数百万ドルの暗号通貨利益に対する納税義務にも違反していました。彼は2017年から2018年の間に、2017年にのみ納税申告書を提出し、「特許デザイン」事業から約15,000ドルの収入を得たと主張しましたが、2018年はまったく申告せず、少なくとも1200万ドルを不動産、ヨットなどの購入に費やしました。

最終的に、Bruno Blockは脱税罪を認め、2023年4月に4年の懲役刑を宣告され、税務当局に約550万ドルを賠償することになりました。

1.2 Bitqyck事件:ICOの所得移転は課税されず、2人の創設者は投獄されました

Bitqyck社はBruce BiseとSamuel Mendezによって設立され、最初にBitqy通貨を発売し、「ビットコインを逃した人々」に別の富を得る機会を提供すると主張しました。会社は投資家に対して、各Bitqy通貨に1/10株のBitqyck普通株が付随すると約束しましたが、実際には会社の株式は常に創業者によって保有されており、投資家には一度も配分されていませんでした。その後、会社はBitqyM通貨を発売し、購入者が存在しないビットコインのマイニング事業に参加できると称しました。これらの虚偽の約束を通じて、BiseとMendezは13000人以上の投資家から2400万ドルを調達し、その大部分は個人的な支出に使われました。

規制当局の調査により、2016年から2018年の間に、BiseとMendezはBitqyとBitqyMを発行することで少なくとも916万ドルを稼いだが、税務当局に関連する収入を過少報告し、160万ドル以上の税収損失を引き起こした。2018年、Bitqyck社は投資家から少なくとも350万ドルを稼いだが、いかなる納税申告書も提出していなかった。

最終的に、BiseとMendezはそれぞれ2021年9月と10月に有罪を認め、脱税の罪で50ヶ月の禁固刑を言い渡され、それぞれ160万ドルの連帯責任を負うこととなった。

2. ICOに関する税務問題の分析

OysterとBitqyck事件の核心問題の一つはICO収入の税務コンプライアンスです。一部の発行者は投資家を欺いたり、他の不正な手段を用いて巨額の収入を得ながら、利益を過少報告したり、納税申告を行わないことで税務コンプライアンスの問題を引き起こしました。

2.1 アメリカの脱税判定基準

アメリカでは、脱税は重罪であり、故意に不法手段を用いて支払うべき税金を減少させることを指します。通常は、収入を隠蔽したり、支出を虚偽報告したり、申告しなかったり、期限内に税金を支払わなかったりする行為として現れます。アメリカの《連邦税法典》第7201条によれば、脱税は連邦犯罪であり、個人は最大5年の禁固刑および25万ドルの罰金に直面する可能性があり、法人は最大50万ドルの罰金に直面する可能性があります。

脱税罪を構成するには、次の要件を満たす必要があります：(大量の税金を未納；)積極的な脱税行為を実施；(脱税の主観的故意が存在する。脱税調査は通常、金融取引、収入源、資産の流動性などの追跡と分析を含みます。暗号通貨の分野では、その匿名性と非中央集権的な特性により、脱税行為がより容易に発生します。

) 2.2 2つの案件における税に関する行為の分析

アメリカでは、ICOの各段階で納税義務が生じる可能性があり、プロジェクトチームと投資者は異なる段階で異なる税務責任を負います。プロジェクトチームはICOで資金を調達する際に税務コンプライアンス要件を遵守する必要があり、調達した資金は販売収入または資本調達と見なされます。投資者はICOを通じてトークンを取得した後にも納税義務があり、特にトークンが報酬やエアドロップをもたらす場合、これらの収益は資本利得と見なされ、資本利得税が課税されます。

(# 2.2.1 オイスター事件における脱税

Oyster案件において、Bruno Blockはスマートコントラクトの脆弱性を利用して大量のPRLを私的に鋳造し、売却して利益を得ましたが、関連する納税義務を履行せず、《連邦税法典》第7201条に違反しました。注目すべきは、Bruno BlockがPRLを販売する前に鋳造行為を行っていたことです。トークンの販売によって得られる所得に対して資本利得税を支払うべきであることには異論はありませんが、税務当局がトークン鋳造行為に対して課税するかどうかはまだ結論が出ていません。ある見解では、トークンの鋳造はマイニングに似ており、計算を通じて新しいデジタル資産を創造するため、課税されるべきだとされています。しかし、この問題の重要な点はトークンの市場流動性にあり、市場が一定の流動性を形成した後でなければ、鋳造によって得られた所得は課税所得と見なされる可能性があります。

)# 2.2.2 Bitqyck事件における脱税

Bitqyckの脱税行為は、投資家に対する虚偽の約束と資金調達の不法な移転に関与しています。創業者のBiseとMendezは、約束した投資リターンを履行せず、むしろ大部分の資金を個人的な支出に使用しました。この行為は、本質的に投資家の資金を個人の収入に変換することと同等です。

アメリカの《国内税収法》によれば、合法か非合法かにかかわらず、すべての収入は課税対象となる。アメリカ合衆国最高裁判所は、ジェームズ対アメリカ合衆国事件###1961###においてこの規則を確認した。アメリカ市民は、年次納税申告書を提出する際に非合法な利益を収入として報告しなければならないが、通常はそうしない。なぜなら、それが非合法行為に対する関連当局の調査を引き起こす可能性があるからである。ビセとメンデスは、ICOから調達した資金から移転された不法所得を収入として報告せず、税法に違反し、最終的に刑事責任を負うこととなった。

3. ミームコイン参加者への推奨事項

meme通貨市場の盛況に伴い、多くの人々が巨額のリターンを得ました。しかし、以前のICOの脱税事例からわかるように、この富の神話に満ちた市場では、私たちは技術革新や市場機会に注目するだけでなく、税務コンプライアンスにも重きを置くべきです。

1. meme通貨を発行する際の税務責任を理解し、法的リスクを避ける。meme通貨の発行はICOのように直接資金を調達して利益を得るわけではないが、meme通貨が価値を上げた場合、発行者や初期投資者は売却時にキャピタルゲイン税を納めるべきである。誰でもチェーン上で匿名でmeme通貨を発行できるが、税務調査から逃れることができるわけではない。税法を遵守することがリスクを回避する最良の方法である。

2. meme通貨の取引プロセスに注目し、取引記録が透明であることを確認してください。meme通貨市場は投機的な要素が強く、新しいプロジェクトが次々と登場するため、投資家の取引は非常に頻繁になる可能性があります。専門の暗号資産管理および税務申告ソフトウェアを使用して詳細な取引記録を保存し、すべての売買、送金、利益に追跡可能な形で記録を残すことをお勧めします。これにより、税務申告時に正確に特定でき、潜在的な紛争を避けることができます。

3. 税法の動向を追跡し、専門の税務専門家と協力する。各国の暗号資産に関する税法制度はまだ発展途上であり、頻繁な調整が存在する可能性がある。重要な変更は実際の税負担に直接影響を与える可能性がある。meme通貨の投資家と発行者は、自国の税法の変化に継続的に注目し、必要に応じて専門の税務専門家の意見を求め、最適な税務判断を下すべきである。

要するに、meme通貨市場は巨大な富の機会を秘めていますが、新たな法的課題とコンプライアンスリスクも伴います。参加者は関連する税務リスクを十分に認識し、この瞬息万変の市場で慎重かつ鋭敏に行動し、不必要なリスクと損失を最小限に抑える必要があります。