新的IRS加密货币表格可能引发“虚幻收益”和不必要的审计，专家警告

内部收入署的新1099-DA表格虽然旨在简化加密货币用户的税务报告，但专家警告，由于交易所提供的不完整成本基础数据，可能会无意中触发审计。

‘幽灵收益’陷阱

美国国税局(IRS)的新表格1099-DA虽然出于良好意图，但由于交易所对成本基础报告的不完整或不准确，可能会不公平地针对许多加密货币用户进行审计。根据Count On Sheep的创始人，前四大会计师事务所的注册会计师(CPA)Nick Slettengren的说法，这个问题源于数字资产生态系统中的根本脱节。

虽然1099-DA表格旨在与用于股票交易的传统1099-B表格相对应，但加密货币的基础数据基础设施却要复杂得多。Slettengren认为，许多交易所缺乏用户数字资产的完整信息；因此，它们在准确计算税务义务方面能力不足。

“许多交易所无法了解用户资产的完整生命周期——特别是当资产在平台之间转移时，”Slettengren解释道。“因此，他们通常报告销售时缺少或为$0的成本基础，从而人为地夸大了应税收益。”

为了说明，Slettengren 使用了一个想象的场景，其中一位投资者在交易所 A 购买比特币，将其转移到交易所 B，并随后在那里出售。据 Slettengren 说，交易所 A 可能将转出视为应税事件，或者根本没有其获取成本的记录。另一方面，交易所 B 可能会以 $0 的成本基础报告该交易，因为它没有初始购买价格的记录。

在这种情况下，IRS 将从交易所 B 收到一份 1099-DA 表格，显示全额销售金额作为应纳税收益，即使投资者几乎没有实际利润。这种差异造成了 Slettengren 所称的“虚幻收益”，立即引起 IRS 的关注，并可能触发审计。

交易所之间的数据差距加剧了问题

增加挑战的是缺乏任何要求交易所相互分享成本基础信息的规定。Slettengren 强调了一种常见情况：“如果用户从交易所 A 转移加密货币到交易所 B——这是交易者中常见的行为——交易所 A 可能将其视为销售并报告为此，而交易所 B 则将 incoming 资产报告为 $0 成本基础。”

这意味着IRS的自动系统可能会看到一个平台的“销售”，而在另一个平台上出现一个似乎没有收购历史的新资产。这种碎片化的报告造成了潜在的合规灾难，使纳税人面临因当前交易所报告能力的局限性而过度支付税款或因被认为少报而面临审计的风险。

鉴于这些系统性挑战，Slettengren 强调，个人加密货币用户不能仅仅依赖交易所提供的税务表格来满足合规要求。如果没有勤奋的个人记录保存以及对所有钱包和平台交易的正确对账，纳税人面临着重大财务处罚的风险，以及 IRS 检查带来的压力。

“这就是为什么专业的加密税务支持至关重要，”斯莱滕格伦建议道。“为了重建准确的成本基础，应用正确的税务策略，并确保在新规则下完全遵守IRS的要求。”

Count On Sheep 的创始人还警告加密用户不要过于依赖传统税务软件或传统 CPA，因为这可能会使他们面临合规风险、错失节省机会和潜在审计。相反，Slettengren 建议雇用所谓的区块链会计师，他表示这些会计师“理解数字资产活动的细微差别，并可以提供法医级别的对账。”

高净值个人的策略

与此同时，Slettengren 分享了高净值个人 (HNWI) 的一些建议，以帮助他们在遵守规定的同时，尽量减少税务风险。

“最有效的策略之一是税损收割——出售表现不佳或处于亏损状态的币种，以实现资本损失，从而抵消投资组合中其他地方的收益。这在波动市场中特别有用，并且可以每年应用以减少应纳税收入，或结转到未来几年，”创始人解释道。

Slettengren 还建议进行成本基础建模，例如特定识别 (Spec-ID) 方法，允许用户选择他们正在出售的加密资产的特定批次。根据 Slettengren 的说法，这使他们能够“选择具有最有利税务影响的批次——无论是实现亏损还是最小化收益。”

然而，Count On Sheep 的创始人表示用户要注意最近国税局的指引，该指引对使用 Spec-ID 增加了额外要求。

“根据近期IRS的指导，使用Spec-ID现在需要额外的文档：投资者必须在交易时识别他们所出售的特定币种或批次，在某些情况下，必须提前通知交易所以符合这种处理要求，”Slettengren警告道。