Экспертный анализ: Пополнение налогов на зарубежные доходы стало популярным, есть ли риски для крупных инвесторов в мире криптовалют? Что делать, если столкнетесь с проверкой?
Что касается дохода от криптовалюты, хотя в законе его еще четко не определено, в налоговом законе есть универсальные пункты, такие как «доход от передачи собственности», и есть прецедент для тех, кто получает высокую прибыль от спекуляций монетами, которые должны быть привлечены к налогообложению.
Собрано: У吴说区块链
Этот AMA был организован FinTax и поделился Каликсом, основателем FinTax, и Саймоном, старшим менеджером по налогообложению. Каликс анализирует недавние действия Китая по уплате подоходного налога за рубежом, уделяя особое внимание их влиянию на практиков и инвесторов Web3. Каликс отметил, что налоговое бюро материкового Китая может перепроверять зарубежные доходы резидентов с помощью данных CRS, записей об иностранной валюте, платежных платформ и других каналов и методов, а соответствующая работа по сбору и управлению постепенно становится очевидной и систематической. Что касается доходов от криптовалюты, хотя в законе еще нет четкого определения, в налоговом законодательстве есть универсальные пункты, такие как «доход от передачи собственности», и есть прецеденты, когда те, кто получает высокую прибыль от спекуляций монетами, будут преследоваться по налогам. Нельзя игнорировать будущие налоговые риски криптоактивов. Саймон объяснил критерии определения «налогового резидентства» и связанные с ним положения об освобождении от налогов, а также дал несколько рекомендаций для индивидуальных инвесторов. Они также ответили на практические вопросы, такие как соблюдение декларации о заработной плате в цепочке, цикл проверки налогов и бремя доказывания.
Ниже представлено текстовое резюме, полный аудиофайл можно прослушать:
Маленькая вселенная:
Youtube:
Было ли внезапно налоговое пополнение?
Брат Кот: Каликс, насколько я знаю, с начала этого года налоговые департаменты различных провинций материкового Китая провели ряд налоговых проверок в отношении физических лиц, не могли бы вы рассказать о соответствующей ситуации?
В частности, с марта и апреля этого года налоговые органы в Китае, включая Шанхай, Чжэцзян, Шаньдун, Хубэй и другие места, последовательно выпускали объявления, требующие от налоговых резидентов Китая выплатить налог на свои зарубежные доходы с решением о штрафе. Это не совсем новая политика или чрезвычайная ситуация – по прошлому опыту известны случаи, когда состоятельные и высокодоходные лица ежегодно облагаются налогом из-за незадекларированных зарубежных доходов. В прошлом эти случаи редко освещались в прессе или о них сообщалось, но особенностью этого года является то, что информация начала раскрываться, а внимание СМИ возросло, показывая, что этот раунд сбора и управления имеет более «явный» и систематический характер. Например, в этом году налоговые органы объявили о конкретных случаях, и хотя соответствующая сумма не большая, она явно призвана послать сигнал, отражающий совершенствование механизма сбора и управления налогами – на основе конкретных индикаторов риска используется внутренний «метод пятиступенчатой работы» и другие средства для систематической оценки зарубежных доходов физических лиц.
С более глубокого контекста, есть два ключевых фактора, которые способствовали этому действию:
Во-первых, технологии налогового управления и аналитические способности по анализу налоговых данных значительно улучшились. Ранее в основном полагались на добровольные декларации налогоплательщиков, а теперь через интеграцию информации и технические средства разрываются ранее существовавшие «информационные острова» данных, такие как банковские и валютные записи.
Во-вторых, финансовая сторона сталкивается с реальным давлением, что хотя и неудобно обсуждать, тем не менее, является одним из факторов давления.
На данный момент к наиболее часто проверяемым объектам относятся группы людей, инвестирующие в американские и гонконгские акции, а также осуществляющие реализацию зарубежных акций интернет-компаний. Однако мы считаем, что доходы из криптоактивов, связанных с Web3, также заслуживают внимания и в будущем могут стать одним из ключевых моментов.
Нужно ли платить налоги при инвестициях в брокеров американских акций?
Brother Cat: В ответ на недавнюю налоговую проверку я заметил, что некоторые KOL написали, что многие из их друзей получили звонки из компетентного налогового бюро с просьбой самостоятельно проверить и вернуть иностранный подоходный налог за 2021–2023 годы. Хотя эти доходы могут не быть связаны с валютным кругом, они должны быть связаны с акциями Гонконга и США. Некоторые люди даже дали понять, что если вы пользуетесь услугами брокерских компаний, таких как Tiger Brokers, Futu Securities и Interactive Brokers Hong Kong, вас будет проверять Налоговое бюро Китая, взимать налог на прибыль в размере 20% и накапливать только прибыльные сделки. Так ли это?
Каликс: Это правда, что в последнее время довольно много лидеров мнений говорят об этих ситуациях. Судя по реальным случаям, с которыми мы контактировали, у некоторых клиентов, которых мы обслуживаем, есть те, кого расследуют по этим сценариям, в том числе через брокерские консультации, консультации с клиентами валютного круга и т. д. То, что мы наблюдаем в настоящее время, в основном сосредоточено на трех типах счетов: зарубежные фондовые счета, зарубежные банковские счета и семейные трасты.
Согласно публичной информации, невозможно подтвердить, получает ли налоговое бюро данные через брокерскую компанию, но независимо от того, поступает ли источник информации от брокерской фирмы, основная причина заключается в том, что информация об этих зарубежных финансовых счетах передается обратно в китайские налоговые органы через механизм обмена CRS (Common Reporting Standard). На самом деле, многие друзья не понимают: в контексте CRS, если вы являетесь гражданином Китая, то ваши зарубежные финансовые счета, включая балансы и ключевую информацию, будут регулярно обобщаться и возвращаться в Налоговое бюро Китая.
Причина, по которой люди мало слышали об этих аудиторских делах в прошлом, заключается в том, что у налоговой службы могло не быть средств или ресурсов для использования данных в первые дни. Однако в последние годы возможности анализа данных также значительно возросли, и налоговая служба начала активно анализировать данные CRS.
Поэтому не важно, будет ли распознавание происходить через брокерские каналы. Ключевое здесь: как налоговый резидент Китая, если ваши зарубежные активы и доходы достаточно «заметны», они, вероятно, попадут в поле зрения налоговой службы. В долгосрочной перспективе такие зарубежные активы рано или поздно столкнутся с вниманием и налоговым контролем китайских налоговых органов.
Будут ли проверять и средний класс?
Брат Мао: Если в настоящее время налоговые органы находятся в центре внимания налоговых органов, будут ли налоговые органы также обеспокоены зарубежными доходами среднего класса?
Каликс: Из нескольких случаев задолженности по налогам в нашей предыдущей статье, которые были близки к 100 000 читателей, сумма, о которой идет речь, на самом деле не очень велика, и ее в основном можно классифицировать как то, что вы называете «средним классом». Грубо говоря, состоятельные люди имеют более широкие возможности налогового планирования и более высокие суммы, связанные с налогами, в то время как группы среднего класса с большей вероятностью будут «открыты» налоговой системе. Причина в том, что средний класс, как правило, не нанимает профессиональных налоговых бухгалтеров или юристов для планирования, а их зарубежные доходы часто представляют собой зарплату или оплату труда, и эту часть дохода часто приходится переводить в Китай через иностранную валюту, а банковские выписки и валютные квоты оставят очевидные следы. В настоящее время ключевым показателем наблюдения налогового департамента является учет поступлений и оттоков иностранной валюты по личным счетам. Например, израсходовали ли вы свою квоту биржи в течение года? Существуют ли множественные трансграничные денежные переводы? Часто ли совершаются валютные операции между членами семьи? Если в этих цифрах есть аномалии, налоговые органы в основном могут определить, что у вас может быть источник дохода за рубежом. Таким образом, нет необходимости говорить о том, стал ли в центре внимания средний класс, но с точки зрения доступности информации поведение среднего класса в отношении зарубежных доходов легче отслеживать с точки зрения данных, но оно сталкивается с более высоким идентифицируемым риском.
Попала ли криптовалютная сфера под налоговое обложение
Брат Мао: Как китайские налоговые органы относятся к доходам валютного круга? Будет ли в этой сфере особое внимание уделяться налоговому администрированию?
Каликс: Этот вопрос очень интересный, на самом деле наша компания изначально выбрала оказание финансовых и налоговых услуг в валютном круге, что было выведено из соответствующих практических кейсов. Когда я только начинал свой бизнес, финансовый и налоговый комплаенс криптоиндустрии не был признан мейнстримом в кругу, и многие люди считали, что «криптовалютная индустрия не должна быть комплаенсой», и даже считали, что это направление очень странно и сложно сделать. Но причина, по которой я настаивал на этом, заключалась в том, что в первые дни, когда я еще работал финансовым директором компании, зарегистрированной на бирже в США, мой друг заработал сотни миллионов юаней, спекулируя валютой на бирже, но попал под удар налогового бюро и не только был вынужден выплатить налоги, но и столкнулся с большими штрафами и пенями, и весь процесс был очень болезненным. Поэтому могу однозначно сказать, что налогообложение доходов от валютных спекуляций не является безосновательным, и в реальности действительно есть много случаев масштабных налоговых проверок. Просто из-за того, что этот круг относительно замкнут и распространение информации ограничено, внешний мир может об этом не знать. Что касается того, почему мы редко видим масштабное налогообложение криптовалют, я думаю, суть в том, что характер дохода от криптовалюты четко не определен на законодательном уровне. Если у налоговых органов нет четкой законодательной базы, то сложнее собирать налоги по всем направлениям. Однако следует также отметить, что в Законе о подоходном налоге с физических лиц есть универсальные положения, такие как «доход от передачи имущества» и «другой доход», которые могут быть основанием для налогообложения. Прорыв биткоина в 100 000 долларов вызвал огромный эффект богатства, и отрасль уже давно стала важным местом сбора состоятельных людей, и налоговые органы, безусловно, не проигнорируют это. В Европе и США правила уплаты налогов на криптовалюты относительно понятны, и есть четкие регламенты, какие налоги платить при любых обстоятельствах, но можно ли их отследить и проявляют ли они инициативу декларировать — это другой вопрос. В отличие от этого, в Китае еще нет систематической налоговой системы. Я думаю, что налоговые органы очень внимательно относятся к техническим вопросам, и некоторые из них достаточно профессионально разбираются в криптовалюте.
Как налоговые органы идентифицируют зарубежный доход?
Мао Ди: Как налоговые органы материкового Китая узнают о доходах резидентов из-за границы? Если я не переведу свои доходы из-за границы обратно в страну или если они находятся в финансовых учреждениях с неродственным китайским капиталом, меня не будут облагать налогом?
Каликс: Это не сложный вопрос, речь идет о фреймворке CRS. Основная цель Единого стандарта отчетности (CRS), введенного ОЭСР, была принята многими странами, и основная цель заключается в понимании активов налоговых резидентов в их зарубежных финансовых счетах для выявления потенциальных возможностей уклонения от уплаты налогов. Информация, которой обменивается CRS, в основном представляет собой основные финансовые данные счета, такие как остаток на счете, личность владельца счета и т. д. Теоретически информация о счетах граждан Китая и налоговых резидентов Китая в зарубежных финансовых учреждениях будет регулярно передаваться китайским налоговым органам. Однако следует отметить, что данные об остатке на счете сами по себе не могут облагаться налогом напрямую. Налоговым органам также необходимо восстановить конкретный источник и использование средств, провести коммуникацию с налогоплательщиками и обоснованно подтвердить налоговые статьи до завершения сбора и управления. Это означает, что процесс не автоматизирован, а после сбора данных приходится выполнять ручную работу и проводить экспертизу. Исключение составляют США, конечно же, которые не являются членом системы CRS и имеют собственную независимую систему обмена информацией (FATCA). Хотя между Китаем и США нет механизма обмена данными CRS, я понимаю, что могут быть и другие каналы получения какой-то информации, но точные средства публично не разглашаются, и мне сложно здесь строить догадки. Кроме того, помимо CRS, налоговые органы теперь также полагаются на данные о трансграничных платежах, информацию о платежных платформах, записи о движении средств и т. д. для косвенной идентификации. Например, часто ли вы получаете деньги из-за рубежа и есть ли у вас операции с капиталом, которые тесно связаны с зарубежным бизнесом, могут быть использованы в качестве подтверждающего доказательства для определения того, есть ли у вас иностранные доходы.
В заключение добавлю еще один момент: на фоне того, что «выход на зарубежные рынки» стал нормой для современных компаний, многие крупные компании в стране, как правило, открывают филиалы, счета или имеют определенный доход на Гонконг или других зарубежных рынках. Как только происходит крупный внутренний денежный поток, налоговая служба вполне может отследить и определить, есть ли у компании доходы от зарубежной деятельности.
Что делать после уведомления налоговой службы о проверке?
Cat Brother: Если кто-то получит уведомление о необходимости пройти налоговую проверку, сколько времени займет весь цикл? Существует ли большая гибкость для переговоров и уступок между двумя сторонами в этом процессе, и можете ли вы поделиться одним или двумя соответствующими случаями?
Каликс: Вообще говоря, период от получения уведомления до завершения первичной проверки составляет около двух месяцев; Если дело дойдет до стадии аудита, цикл может быть продлен до полугода. Точный срок зависит от нескольких факторов: степени сотрудничества между налоговыми органами и налогоплательщиком, сложности самого дела и направленности окончательных переговоров. Каждая из этих переменных может привести к сильным индивидуальным различиям в каждом конкретном случае. Что касается переговорного пространства, то мы действительно видели довольно много случаев, когда наблюдалась большая флуктуация. Например, налоговые органы могут утверждать, что сумма налога, подлежащего взиманию, относительно высока в начале, но в последующем процессе, путем анализа данных, выясняется, что часть суммы относится к расходам на проживание, погашению задолженности или есть вычеты убытков, которые не были включены в расчет, что может существенно повлиять на окончательную налогооблагаемую сумму. Разница между фактической суммой налога и предварительным определением иногда может достигать более 90%, и ключ заключается в том, достаточна ли информация и есть ли доказательства. Если налоговая инспекция уже имеет доступ к данным вашего финансового счета, таким как сумма депозита, история снятия средств и баланс счета на торговой платформе, они могут напрямую рассчитать вашу фактическую прибыль, включая основную сумму инвестированных и накопленных убытков. Однако, если ваш путь финансирования более сложен, например, у вас есть несколько перемещающихся счетов или частые транзакции с корпоративными счетами и различными источниками средств, они могут не в состоянии полностью восстановить реальную ситуацию. В этом случае Департамент внутренних доходов попросит вас объяснить источник и назначение средств. Например: Эти деньги являются вашим доходом? Это перевод между вашими собственными счетами? Это инвестиция или расходы на проживание? Вы должны подкрепить свое заявление контрактами, счетами-фактурами, сведениями о фондах, записями о переводах и другими материалами. Только в том случае, если данные могут быть признаны налоговыми органами, они могут быть использованы в качестве основания для корректировки налогооблагаемой базы. В противном случае, если это не будет объяснено внятно, есть риск, что налоговая нагрузка будет определяться путем «максимизации прибыли».
Как определяется налоговое резидентство?
Котенок: Является ли гражданство Китая основанием для того, чтобы быть налоговым резидентом Китая?
Calix: Что касается определения статуса налогового резидента, это на самом деле технический вопрос, и многие клиенты задают его в ходе консультаций. Далее я попрошу нашего старшего налогового менеджера в FinTax, Симона, подробно объяснить это.
Саймон: Всем привет, я Саймон. Концепция «налогового резидента» очень важна в системе индивидуального подоходного налога в Китае. Многие клиенты часто спрашивают: если я гражданин Китая, значит ли это, что я обязательно налоговый резидент Китая? На самом деле это не так, гражданство и статус налогового резидента не полностью эквивалентны. Налоговое законодательство Китая в основном основывается на двух критериях для определения того, является ли человек налоговым резидентом Китая: первый — это «критерий места жительства», второй — это «критерий дней проживания».
Во-первых, стандарт домицилия: даже если вы долгое время работали или жили за границей, если вы официально не отказались от китайского гражданства и члены вашей семьи или основные экономические интересы все еще находятся в Китае, то налоговые органы могут считать вас китайским налоговым резидентом, потому что у вас есть «домициль» в Китае.
Во-вторых, количество дней проживания: если вы прожили в Китае 183 дня в налоговом году (т.е. с 1 января по 31 декабря года по григорианскому календарю), вы можете быть признаны налоговым резидентом Китая, даже если у вас нет постоянного места жительства. На практике мы сталкивались со многими случаями, когда некоторые клиенты остаются за границей на длительный период времени для учебы, работы, посещения семьи, туризма и т. д., но когда они возвращаются в Китай для проживания после завершения этих действий, налоговое бюро часто определяет, что Китай все еще является их «обычным местом жительства», исходя из их обычной жизни после возвращения в Китай, поэтому они будут считаться китайскими налоговыми резидентами.
Как задекларировать доход от услуг в блокчейне?
Уэйн: Привет, ребята, я Уэйн. Я хотел бы задать практический вопрос от имени моего друга: он только недавно пришел в эту индустрию, занимается работой, связанной с ончейн, и не участвует в спекуляциях монетами, а только берет USDT в качестве зарплаты. Он надеется обменять эти U's обратно в Китай с помощью гонконгской карты, чтобы их можно было использовать для подачи заявлений на учебу или визу в будущем, и в то же время он также хочет соответствовать декларации по индивидуальному подоходному налогу в качестве доказательства дохода.
Но он немного обеспокоен, потому что эти доходы выплачиваются через такие корпоративные счета, как Backpack и BR, а затем переводятся обратно в материковый Китай через Гонконгскую карту. Он изучил некоторые материалы, включая объяснения на GPT, и некоторые утверждают, что такие доходы относятся к вознаграждениям, выплаченным биржей, и не соответствуют природе вознаграждений за услуги, поэтому он до сих пор не осмеливается вывести средства. Как следует поступить в такой ситуации?
Каликс: Это не сложно. Если правда, что он получает USDT из-за предоставления рабочей силы и выполнения должностных обязанностей, то это типичная «оплата труда». Ключевым моментом является: 1) соблюдение полного трудового договора или соглашения об оказании услуг; 2) Вести учет выпущенных USDT каждый месяц; 3) В процессе конвертации USDT в юани все записи о переводах в цепочке, записи о прибытии карт в Гонконг и пути денежных переводов должны быть полностью сохранены, чтобы гарантировать, что путь потока средств может быть самосертифицированным замкнутым циклом. До тех пор, пока эти материалы могут подтверждать друг друга и объяснять источник и цель дохода, они могут быть использованы в качестве дохода от заработной платы для декларирования индивидуального подоходного налога в Китае в соответствии с законом.
Уэйн: Если он ранее получал эту зарплату в Гонконге и платил налоги, может ли он вычесть это в стране?
Каликс: Да. Если он заплатил индивидуальный подоходный налог в Гонконге в соответствии с законом, эта часть дохода будет консолидирована в доход от заработной платы по китайскому налоговому стандарту, когда он вернется в Китай, а затем подлежащий уплате налог будет рассчитан в соответствии с внутренним налоговым законодательством. Если подсчитано, что он должен заплатить 20 юаней, а в Гонконге он уже заплатил 10 юаней, то в Китае ему нужно заплатить всего 10 юаней. Это механизм «иностранного налогового кредита», который разрешен в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц для избежания двойного налогообложения.
Уэйн: Значит, ему лучше иметь официальное трудовое соглашение в качестве подтверждающего документа?
Calix: Да, наличие официального трудового контракта является наилучшим вариантом. Если его нет, можно дополнить другими формами контрактов, описаниями работы, соглашениями о предоставлении услуг и т.д., чтобы подтвердить, что это «доход от труда». Если компания согласна выдать объяснительное письмо, это поможет налоговым органам признать это.
Можно ли планировать налоговый статус?
Котенок: Здесь можно задать вопрос — — Можно ли каким-либо образом спланировать свое налоговое резидентство?
Каликс: На самом деле существует множество стратегий для решения этого вопроса, в зависимости от вашей цели и конкретной ситуации. Некоторые методы являются более сложными, например, создание семейного траста; Есть и более простые способы, такие как корректировка количества дней проживания.
Если взять в качестве примера семейные трасты, то в Китае действительно существуют некоторые разногласия по поводу их налогового режима, но из прошлой практики следует, что они действительно играли эффективную роль в налоговом планировании в рамках определенной структуры. Конечно, неясно, как будет развиваться политика в будущем, поэтому об этом методе следует судить в каждом конкретном случае. Относительно простым способом, он основан на критериях «налогового резидентства» в налоговом законодательстве Китая. Например, только что было упомянуто правило «183 дней» Саймона и критерии домицилия. Если лицо проживает за границей в течение длительного времени и не имеет реальных экономических интересов или условий проживания в Китае, теоретически возможно избежать признания в качестве налогового резидента Китая с помощью ежедневных договоренностей и способов подачи документов. Лично я считаю, что в налоговом законодательстве Китая до сих пор отсутствуют четкие оперативные руководящие принципы по механизму «снятия налогового резидентства» с учета. Если человек имеет китайское гражданство или регистрацию по месту жительства, но отсутствовал в Китае в течение многих лет и больше не имеет фактической экономической деятельности или источников дохода в Китае, теоретически возможно, что он или она больше не будет признан китайским налоговым резидентом. Например, если вы живете в Сингапуре или Гонконге в течение длительного времени, само собой разумеется, что вы должны платить налоги в соответствии с местным налоговым законодательством, и не иметь ничего общего с материком. Однако на практике существуют большие различия, связанные с такими факторами, как место жительства, путь дохода и распределение капитала, поэтому рекомендуется планировать в соответствии с индивидуальными обстоятельствами. С юридической точки зрения, пространство для этого есть, и ключ к успеху заключается в том, есть ли четкая стратегия и контроль за соблюдением требований.
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Экспертный анализ: Пополнение налогов на зарубежные доходы стало популярным, есть ли риски для крупных инвесторов в мире криптовалют? Что делать, если столкнетесь с проверкой?
Собрано: У吴说区块链
Этот AMA был организован FinTax и поделился Каликсом, основателем FinTax, и Саймоном, старшим менеджером по налогообложению. Каликс анализирует недавние действия Китая по уплате подоходного налога за рубежом, уделяя особое внимание их влиянию на практиков и инвесторов Web3. Каликс отметил, что налоговое бюро материкового Китая может перепроверять зарубежные доходы резидентов с помощью данных CRS, записей об иностранной валюте, платежных платформ и других каналов и методов, а соответствующая работа по сбору и управлению постепенно становится очевидной и систематической. Что касается доходов от криптовалюты, хотя в законе еще нет четкого определения, в налоговом законодательстве есть универсальные пункты, такие как «доход от передачи собственности», и есть прецеденты, когда те, кто получает высокую прибыль от спекуляций монетами, будут преследоваться по налогам. Нельзя игнорировать будущие налоговые риски криптоактивов. Саймон объяснил критерии определения «налогового резидентства» и связанные с ним положения об освобождении от налогов, а также дал несколько рекомендаций для индивидуальных инвесторов. Они также ответили на практические вопросы, такие как соблюдение декларации о заработной плате в цепочке, цикл проверки налогов и бремя доказывания.
Было ли внезапно налоговое пополнение?
Брат Кот: Каликс, насколько я знаю, с начала этого года налоговые департаменты различных провинций материкового Китая провели ряд налоговых проверок в отношении физических лиц, не могли бы вы рассказать о соответствующей ситуации?
В частности, с марта и апреля этого года налоговые органы в Китае, включая Шанхай, Чжэцзян, Шаньдун, Хубэй и другие места, последовательно выпускали объявления, требующие от налоговых резидентов Китая выплатить налог на свои зарубежные доходы с решением о штрафе. Это не совсем новая политика или чрезвычайная ситуация – по прошлому опыту известны случаи, когда состоятельные и высокодоходные лица ежегодно облагаются налогом из-за незадекларированных зарубежных доходов. В прошлом эти случаи редко освещались в прессе или о них сообщалось, но особенностью этого года является то, что информация начала раскрываться, а внимание СМИ возросло, показывая, что этот раунд сбора и управления имеет более «явный» и систематический характер. Например, в этом году налоговые органы объявили о конкретных случаях, и хотя соответствующая сумма не большая, она явно призвана послать сигнал, отражающий совершенствование механизма сбора и управления налогами – на основе конкретных индикаторов риска используется внутренний «метод пятиступенчатой работы» и другие средства для систематической оценки зарубежных доходов физических лиц.
С более глубокого контекста, есть два ключевых фактора, которые способствовали этому действию:
Во-первых, технологии налогового управления и аналитические способности по анализу налоговых данных значительно улучшились. Ранее в основном полагались на добровольные декларации налогоплательщиков, а теперь через интеграцию информации и технические средства разрываются ранее существовавшие «информационные острова» данных, такие как банковские и валютные записи.
Во-вторых, финансовая сторона сталкивается с реальным давлением, что хотя и неудобно обсуждать, тем не менее, является одним из факторов давления.
На данный момент к наиболее часто проверяемым объектам относятся группы людей, инвестирующие в американские и гонконгские акции, а также осуществляющие реализацию зарубежных акций интернет-компаний. Однако мы считаем, что доходы из криптоактивов, связанных с Web3, также заслуживают внимания и в будущем могут стать одним из ключевых моментов.
Нужно ли платить налоги при инвестициях в брокеров американских акций?
Brother Cat: В ответ на недавнюю налоговую проверку я заметил, что некоторые KOL написали, что многие из их друзей получили звонки из компетентного налогового бюро с просьбой самостоятельно проверить и вернуть иностранный подоходный налог за 2021–2023 годы. Хотя эти доходы могут не быть связаны с валютным кругом, они должны быть связаны с акциями Гонконга и США. Некоторые люди даже дали понять, что если вы пользуетесь услугами брокерских компаний, таких как Tiger Brokers, Futu Securities и Interactive Brokers Hong Kong, вас будет проверять Налоговое бюро Китая, взимать налог на прибыль в размере 20% и накапливать только прибыльные сделки. Так ли это?
Каликс: Это правда, что в последнее время довольно много лидеров мнений говорят об этих ситуациях. Судя по реальным случаям, с которыми мы контактировали, у некоторых клиентов, которых мы обслуживаем, есть те, кого расследуют по этим сценариям, в том числе через брокерские консультации, консультации с клиентами валютного круга и т. д. То, что мы наблюдаем в настоящее время, в основном сосредоточено на трех типах счетов: зарубежные фондовые счета, зарубежные банковские счета и семейные трасты.
Согласно публичной информации, невозможно подтвердить, получает ли налоговое бюро данные через брокерскую компанию, но независимо от того, поступает ли источник информации от брокерской фирмы, основная причина заключается в том, что информация об этих зарубежных финансовых счетах передается обратно в китайские налоговые органы через механизм обмена CRS (Common Reporting Standard). На самом деле, многие друзья не понимают: в контексте CRS, если вы являетесь гражданином Китая, то ваши зарубежные финансовые счета, включая балансы и ключевую информацию, будут регулярно обобщаться и возвращаться в Налоговое бюро Китая.
Причина, по которой люди мало слышали об этих аудиторских делах в прошлом, заключается в том, что у налоговой службы могло не быть средств или ресурсов для использования данных в первые дни. Однако в последние годы возможности анализа данных также значительно возросли, и налоговая служба начала активно анализировать данные CRS.
Поэтому не важно, будет ли распознавание происходить через брокерские каналы. Ключевое здесь: как налоговый резидент Китая, если ваши зарубежные активы и доходы достаточно «заметны», они, вероятно, попадут в поле зрения налоговой службы. В долгосрочной перспективе такие зарубежные активы рано или поздно столкнутся с вниманием и налоговым контролем китайских налоговых органов.
Будут ли проверять и средний класс?
Брат Мао: Если в настоящее время налоговые органы находятся в центре внимания налоговых органов, будут ли налоговые органы также обеспокоены зарубежными доходами среднего класса?
Каликс: Из нескольких случаев задолженности по налогам в нашей предыдущей статье, которые были близки к 100 000 читателей, сумма, о которой идет речь, на самом деле не очень велика, и ее в основном можно классифицировать как то, что вы называете «средним классом». Грубо говоря, состоятельные люди имеют более широкие возможности налогового планирования и более высокие суммы, связанные с налогами, в то время как группы среднего класса с большей вероятностью будут «открыты» налоговой системе. Причина в том, что средний класс, как правило, не нанимает профессиональных налоговых бухгалтеров или юристов для планирования, а их зарубежные доходы часто представляют собой зарплату или оплату труда, и эту часть дохода часто приходится переводить в Китай через иностранную валюту, а банковские выписки и валютные квоты оставят очевидные следы. В настоящее время ключевым показателем наблюдения налогового департамента является учет поступлений и оттоков иностранной валюты по личным счетам. Например, израсходовали ли вы свою квоту биржи в течение года? Существуют ли множественные трансграничные денежные переводы? Часто ли совершаются валютные операции между членами семьи? Если в этих цифрах есть аномалии, налоговые органы в основном могут определить, что у вас может быть источник дохода за рубежом. Таким образом, нет необходимости говорить о том, стал ли в центре внимания средний класс, но с точки зрения доступности информации поведение среднего класса в отношении зарубежных доходов легче отслеживать с точки зрения данных, но оно сталкивается с более высоким идентифицируемым риском.
Попала ли криптовалютная сфера под налоговое обложение
Брат Мао: Как китайские налоговые органы относятся к доходам валютного круга? Будет ли в этой сфере особое внимание уделяться налоговому администрированию?
Каликс: Этот вопрос очень интересный, на самом деле наша компания изначально выбрала оказание финансовых и налоговых услуг в валютном круге, что было выведено из соответствующих практических кейсов. Когда я только начинал свой бизнес, финансовый и налоговый комплаенс криптоиндустрии не был признан мейнстримом в кругу, и многие люди считали, что «криптовалютная индустрия не должна быть комплаенсой», и даже считали, что это направление очень странно и сложно сделать. Но причина, по которой я настаивал на этом, заключалась в том, что в первые дни, когда я еще работал финансовым директором компании, зарегистрированной на бирже в США, мой друг заработал сотни миллионов юаней, спекулируя валютой на бирже, но попал под удар налогового бюро и не только был вынужден выплатить налоги, но и столкнулся с большими штрафами и пенями, и весь процесс был очень болезненным. Поэтому могу однозначно сказать, что налогообложение доходов от валютных спекуляций не является безосновательным, и в реальности действительно есть много случаев масштабных налоговых проверок. Просто из-за того, что этот круг относительно замкнут и распространение информации ограничено, внешний мир может об этом не знать. Что касается того, почему мы редко видим масштабное налогообложение криптовалют, я думаю, суть в том, что характер дохода от криптовалюты четко не определен на законодательном уровне. Если у налоговых органов нет четкой законодательной базы, то сложнее собирать налоги по всем направлениям. Однако следует также отметить, что в Законе о подоходном налоге с физических лиц есть универсальные положения, такие как «доход от передачи имущества» и «другой доход», которые могут быть основанием для налогообложения. Прорыв биткоина в 100 000 долларов вызвал огромный эффект богатства, и отрасль уже давно стала важным местом сбора состоятельных людей, и налоговые органы, безусловно, не проигнорируют это. В Европе и США правила уплаты налогов на криптовалюты относительно понятны, и есть четкие регламенты, какие налоги платить при любых обстоятельствах, но можно ли их отследить и проявляют ли они инициативу декларировать — это другой вопрос. В отличие от этого, в Китае еще нет систематической налоговой системы. Я думаю, что налоговые органы очень внимательно относятся к техническим вопросам, и некоторые из них достаточно профессионально разбираются в криптовалюте.
Как налоговые органы идентифицируют зарубежный доход?
Мао Ди: Как налоговые органы материкового Китая узнают о доходах резидентов из-за границы? Если я не переведу свои доходы из-за границы обратно в страну или если они находятся в финансовых учреждениях с неродственным китайским капиталом, меня не будут облагать налогом?
Каликс: Это не сложный вопрос, речь идет о фреймворке CRS. Основная цель Единого стандарта отчетности (CRS), введенного ОЭСР, была принята многими странами, и основная цель заключается в понимании активов налоговых резидентов в их зарубежных финансовых счетах для выявления потенциальных возможностей уклонения от уплаты налогов. Информация, которой обменивается CRS, в основном представляет собой основные финансовые данные счета, такие как остаток на счете, личность владельца счета и т. д. Теоретически информация о счетах граждан Китая и налоговых резидентов Китая в зарубежных финансовых учреждениях будет регулярно передаваться китайским налоговым органам. Однако следует отметить, что данные об остатке на счете сами по себе не могут облагаться налогом напрямую. Налоговым органам также необходимо восстановить конкретный источник и использование средств, провести коммуникацию с налогоплательщиками и обоснованно подтвердить налоговые статьи до завершения сбора и управления. Это означает, что процесс не автоматизирован, а после сбора данных приходится выполнять ручную работу и проводить экспертизу. Исключение составляют США, конечно же, которые не являются членом системы CRS и имеют собственную независимую систему обмена информацией (FATCA). Хотя между Китаем и США нет механизма обмена данными CRS, я понимаю, что могут быть и другие каналы получения какой-то информации, но точные средства публично не разглашаются, и мне сложно здесь строить догадки. Кроме того, помимо CRS, налоговые органы теперь также полагаются на данные о трансграничных платежах, информацию о платежных платформах, записи о движении средств и т. д. для косвенной идентификации. Например, часто ли вы получаете деньги из-за рубежа и есть ли у вас операции с капиталом, которые тесно связаны с зарубежным бизнесом, могут быть использованы в качестве подтверждающего доказательства для определения того, есть ли у вас иностранные доходы.
В заключение добавлю еще один момент: на фоне того, что «выход на зарубежные рынки» стал нормой для современных компаний, многие крупные компании в стране, как правило, открывают филиалы, счета или имеют определенный доход на Гонконг или других зарубежных рынках. Как только происходит крупный внутренний денежный поток, налоговая служба вполне может отследить и определить, есть ли у компании доходы от зарубежной деятельности.
Что делать после уведомления налоговой службы о проверке?
Cat Brother: Если кто-то получит уведомление о необходимости пройти налоговую проверку, сколько времени займет весь цикл? Существует ли большая гибкость для переговоров и уступок между двумя сторонами в этом процессе, и можете ли вы поделиться одним или двумя соответствующими случаями?
Каликс: Вообще говоря, период от получения уведомления до завершения первичной проверки составляет около двух месяцев; Если дело дойдет до стадии аудита, цикл может быть продлен до полугода. Точный срок зависит от нескольких факторов: степени сотрудничества между налоговыми органами и налогоплательщиком, сложности самого дела и направленности окончательных переговоров. Каждая из этих переменных может привести к сильным индивидуальным различиям в каждом конкретном случае. Что касается переговорного пространства, то мы действительно видели довольно много случаев, когда наблюдалась большая флуктуация. Например, налоговые органы могут утверждать, что сумма налога, подлежащего взиманию, относительно высока в начале, но в последующем процессе, путем анализа данных, выясняется, что часть суммы относится к расходам на проживание, погашению задолженности или есть вычеты убытков, которые не были включены в расчет, что может существенно повлиять на окончательную налогооблагаемую сумму. Разница между фактической суммой налога и предварительным определением иногда может достигать более 90%, и ключ заключается в том, достаточна ли информация и есть ли доказательства. Если налоговая инспекция уже имеет доступ к данным вашего финансового счета, таким как сумма депозита, история снятия средств и баланс счета на торговой платформе, они могут напрямую рассчитать вашу фактическую прибыль, включая основную сумму инвестированных и накопленных убытков. Однако, если ваш путь финансирования более сложен, например, у вас есть несколько перемещающихся счетов или частые транзакции с корпоративными счетами и различными источниками средств, они могут не в состоянии полностью восстановить реальную ситуацию. В этом случае Департамент внутренних доходов попросит вас объяснить источник и назначение средств. Например: Эти деньги являются вашим доходом? Это перевод между вашими собственными счетами? Это инвестиция или расходы на проживание? Вы должны подкрепить свое заявление контрактами, счетами-фактурами, сведениями о фондах, записями о переводах и другими материалами. Только в том случае, если данные могут быть признаны налоговыми органами, они могут быть использованы в качестве основания для корректировки налогооблагаемой базы. В противном случае, если это не будет объяснено внятно, есть риск, что налоговая нагрузка будет определяться путем «максимизации прибыли».
Как определяется налоговое резидентство?
Котенок: Является ли гражданство Китая основанием для того, чтобы быть налоговым резидентом Китая?
Calix: Что касается определения статуса налогового резидента, это на самом деле технический вопрос, и многие клиенты задают его в ходе консультаций. Далее я попрошу нашего старшего налогового менеджера в FinTax, Симона, подробно объяснить это.
Саймон: Всем привет, я Саймон. Концепция «налогового резидента» очень важна в системе индивидуального подоходного налога в Китае. Многие клиенты часто спрашивают: если я гражданин Китая, значит ли это, что я обязательно налоговый резидент Китая? На самом деле это не так, гражданство и статус налогового резидента не полностью эквивалентны. Налоговое законодательство Китая в основном основывается на двух критериях для определения того, является ли человек налоговым резидентом Китая: первый — это «критерий места жительства», второй — это «критерий дней проживания».
Во-первых, стандарт домицилия: даже если вы долгое время работали или жили за границей, если вы официально не отказались от китайского гражданства и члены вашей семьи или основные экономические интересы все еще находятся в Китае, то налоговые органы могут считать вас китайским налоговым резидентом, потому что у вас есть «домициль» в Китае.
Во-вторых, количество дней проживания: если вы прожили в Китае 183 дня в налоговом году (т.е. с 1 января по 31 декабря года по григорианскому календарю), вы можете быть признаны налоговым резидентом Китая, даже если у вас нет постоянного места жительства. На практике мы сталкивались со многими случаями, когда некоторые клиенты остаются за границей на длительный период времени для учебы, работы, посещения семьи, туризма и т. д., но когда они возвращаются в Китай для проживания после завершения этих действий, налоговое бюро часто определяет, что Китай все еще является их «обычным местом жительства», исходя из их обычной жизни после возвращения в Китай, поэтому они будут считаться китайскими налоговыми резидентами.
Как задекларировать доход от услуг в блокчейне?
Уэйн: Привет, ребята, я Уэйн. Я хотел бы задать практический вопрос от имени моего друга: он только недавно пришел в эту индустрию, занимается работой, связанной с ончейн, и не участвует в спекуляциях монетами, а только берет USDT в качестве зарплаты. Он надеется обменять эти U's обратно в Китай с помощью гонконгской карты, чтобы их можно было использовать для подачи заявлений на учебу или визу в будущем, и в то же время он также хочет соответствовать декларации по индивидуальному подоходному налогу в качестве доказательства дохода.
Но он немного обеспокоен, потому что эти доходы выплачиваются через такие корпоративные счета, как Backpack и BR, а затем переводятся обратно в материковый Китай через Гонконгскую карту. Он изучил некоторые материалы, включая объяснения на GPT, и некоторые утверждают, что такие доходы относятся к вознаграждениям, выплаченным биржей, и не соответствуют природе вознаграждений за услуги, поэтому он до сих пор не осмеливается вывести средства. Как следует поступить в такой ситуации?
Каликс: Это не сложно. Если правда, что он получает USDT из-за предоставления рабочей силы и выполнения должностных обязанностей, то это типичная «оплата труда». Ключевым моментом является: 1) соблюдение полного трудового договора или соглашения об оказании услуг; 2) Вести учет выпущенных USDT каждый месяц; 3) В процессе конвертации USDT в юани все записи о переводах в цепочке, записи о прибытии карт в Гонконг и пути денежных переводов должны быть полностью сохранены, чтобы гарантировать, что путь потока средств может быть самосертифицированным замкнутым циклом. До тех пор, пока эти материалы могут подтверждать друг друга и объяснять источник и цель дохода, они могут быть использованы в качестве дохода от заработной платы для декларирования индивидуального подоходного налога в Китае в соответствии с законом.
Уэйн: Если он ранее получал эту зарплату в Гонконге и платил налоги, может ли он вычесть это в стране?
Каликс: Да. Если он заплатил индивидуальный подоходный налог в Гонконге в соответствии с законом, эта часть дохода будет консолидирована в доход от заработной платы по китайскому налоговому стандарту, когда он вернется в Китай, а затем подлежащий уплате налог будет рассчитан в соответствии с внутренним налоговым законодательством. Если подсчитано, что он должен заплатить 20 юаней, а в Гонконге он уже заплатил 10 юаней, то в Китае ему нужно заплатить всего 10 юаней. Это механизм «иностранного налогового кредита», который разрешен в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц для избежания двойного налогообложения.
Уэйн: Значит, ему лучше иметь официальное трудовое соглашение в качестве подтверждающего документа?
Calix: Да, наличие официального трудового контракта является наилучшим вариантом. Если его нет, можно дополнить другими формами контрактов, описаниями работы, соглашениями о предоставлении услуг и т.д., чтобы подтвердить, что это «доход от труда». Если компания согласна выдать объяснительное письмо, это поможет налоговым органам признать это.
Можно ли планировать налоговый статус?
Котенок: Здесь можно задать вопрос — — Можно ли каким-либо образом спланировать свое налоговое резидентство?
Каликс: На самом деле существует множество стратегий для решения этого вопроса, в зависимости от вашей цели и конкретной ситуации. Некоторые методы являются более сложными, например, создание семейного траста; Есть и более простые способы, такие как корректировка количества дней проживания.
Если взять в качестве примера семейные трасты, то в Китае действительно существуют некоторые разногласия по поводу их налогового режима, но из прошлой практики следует, что они действительно играли эффективную роль в налоговом планировании в рамках определенной структуры. Конечно, неясно, как будет развиваться политика в будущем, поэтому об этом методе следует судить в каждом конкретном случае. Относительно простым способом, он основан на критериях «налогового резидентства» в налоговом законодательстве Китая. Например, только что было упомянуто правило «183 дней» Саймона и критерии домицилия. Если лицо проживает за границей в течение длительного времени и не имеет реальных экономических интересов или условий проживания в Китае, теоретически возможно избежать признания в качестве налогового резидента Китая с помощью ежедневных договоренностей и способов подачи документов. Лично я считаю, что в налоговом законодательстве Китая до сих пор отсутствуют четкие оперативные руководящие принципы по механизму «снятия налогового резидентства» с учета. Если человек имеет китайское гражданство или регистрацию по месту жительства, но отсутствовал в Китае в течение многих лет и больше не имеет фактической экономической деятельности или источников дохода в Китае, теоретически возможно, что он или она больше не будет признан китайским налоговым резидентом. Например, если вы живете в Сингапуре или Гонконге в течение длительного времени, само собой разумеется, что вы должны платить налоги в соответствии с местным налоговым законодательством, и не иметь ничего общего с материком. Однако на практике существуют большие различия, связанные с такими факторами, как место жительства, путь дохода и распределение капитала, поэтому рекомендуется планировать в соответствии с индивидуальными обстоятельствами. С юридической точки зрения, пространство для этого есть, и ключ к успеху заключается в том, есть ли четкая стратегия и контроль за соблюдением требований.