Uzman Analizi: Yurt Dışı Gelir Vergisi Tamamlama Popüler Hale Geldi, Kripto Dünyası Büyük Yatırımcıları Risk Altında Mı? Denetimle Karşılaşınca Ne Yapmalı?
Kripto para geliri için, kanun henüz net bir şekilde tanımlamamış olsa da, vergi kanununda "mülk transferinden elde edilen gelir" gibi her şeyi kapsayan hükümler bulunmaktadır ve madeni para spekülasyonundan yüksek kar elde edenlerin vergiler için takip edilmesi gereken bir emsal vardır.
Düzenleyen: Wu Blockchain'i Söylüyor
Bu AMA, FinTax tarafından barındırıldı ve FinTax'in Kurucusu Calix ve Kıdemli Vergi Müdürü Simon tarafından paylaşıldı. Calix, Web3 uygulayıcıları ve yatırımcıları üzerindeki etkisine odaklanarak Çin'in son yabancı gelir vergisi eylemlerini analiz ediyor. Calix, Çin anakarası vergi dairesinin, CRS verileri, döviz kayıtları, ödeme platformları ve diğer kanallar ve yöntemler aracılığıyla mukimlerin denizaşırı gelirlerini çapraz kontrol edebildiğine ve ilgili tahsilat ve yönetim çalışmalarının giderek belirgin ve sistematik hale geldiğine dikkat çekti. Kripto para geliri için, kanun henüz net bir şekilde tanımlamamış olsa da, vergi kanununda "mülk transferinden elde edilen gelir" gibi her şeyi kapsayan hükümler var ve madeni para spekülasyonundan yüksek kar elde edenlerin vergi için takip edilmesi için emsaller var. Kripto varlıkların gelecekteki vergi riskleri göz ardı edilemez. Simon, "vergi mükellefiyeti" belirleme kriterlerini ve ilgili vergi muafiyeti hükümlerini anlattı ve bireysel yatırımcılar için bazı önerilerde bulundu. İkili, zincirdeki işçilik ücreti beyanına nasıl uyulacağı, vergi doğrulama döngüsü ve ispat yükü gibi pratik konulara da yanıt verdi.
Aşağıdaki içerik metin versiyonudur, sesli tam metni dinleyin:
Küçük Evren:
Youtube:
Vergi işlemi ani mi oluyor?
**Kardeş Kedi: **Calix, bildiğim kadarıyla, bu yılın başından bu yana, Çin anakarasındaki çeşitli eyaletlerin vergi departmanları bireylere karşı bir dizi vergi inceleme eylemi başlattı, lütfen ilgili durumu tanıtabilir misiniz?
Calix: Özellikle, bu yılın Mart ve Nisan aylarından bu yana, Şanghay, Zhejiang, Shandong, Hubei ve diğer yerler de dahil olmak üzere Çin'deki vergi daireleri, Çin'deki vergi mükelleflerinin denizaşırı gelirleri üzerinden bir ceza kararıyla birlikte vergiyi geri ödemelerini gerektiren art arda duyurular yayınladı. Bu tamamen yeni bir politika veya acil durum değildir - geçmiş deneyimlere göre, beyan edilmemiş denizaşırı gelirler nedeniyle her yıl vergilendirilen yüksek net değerli ve yüksek gelirli bireyler vardır. Geçmişte, bu vakalar nadiren kamuoyuna duyurulur veya rapor edilirdi, ancak bu yılın özelliği, bilgilerin ifşa edilmeye başlanması ve medyanın ilgisinin artması, bu toplama ve yönetim turunun daha güçlü bir "açık" ve sistematik karaktere sahip olduğunu gösteriyor. Örneğin, bu yıl, vergi makamları belirli vakaları açıkladı ve ilgili tutar büyük olmasa da, vergi tahsilatı ve yönetim mekanizmasının yükseltilmesini yansıtan bir sinyal göndermesi amaçlanıyor - belirli risk göstergelerine dayanarak, iç "beş aşamalı çalışma yöntemi" ve gerçek kişilerin denizaşırı gelirlerini sistematik olarak değerlendirmek için diğer araçlar kullanılıyor.
Daha derin bir arka plandan bakıldığında, bu eylemi tetikleyen iki ana faktör bulunmaktadır:
Birincisi, vergi dairesinin vergi yönetim teknolojisi ve vergi ile ilgili veri analiz yetenekleri önemli ölçüde artmıştır. Geçmişte, esasen mükelleflerin gönüllü beyanda bulunmasına dayanıyordu, ancak şimdi bilgi entegrasyonu ve teknolojik yöntemler aracılığıyla, banka, döviz kayıtları gibi daha önce "bilgi adası" olan verilerin bağlantısı sağlanmıştır;
İkincisi, maliye gerçek baskılarla karşı karşıya, bu konuyu açmak zorsa da bu da bir itici güçtür.
Şu anda, doğrulamanın ortak hedefleri arasında Hong Kong ve ABD hisse senetlerine yatırım yapan ve İnternet şirketlerinin denizaşırı öz sermayesini gerçekleştiren kişiler yer alıyor. Bununla birlikte, Web3 ile ilgili kripto para gelirinin de dikkat etmeye değer olduğuna ve gelecekte odak noktalarından biri haline gelebileceğine inanıyoruz.
Yatırımcılar Hong Kong ve ABD Hisse Senedi Aracıları İçin Vergi Ödemek Zorunda Mı?
Kedi Kardeş: Son vergi denetimine yanıt olarak, bazı KOL'lerin birçok arkadaşının yetkili vergi dairesinden 2021-2023 yabancı gelir vergisini kendi kendilerine kontrol etmelerini ve geri ödemelerini isteyen telefonlar aldığını fark ettim. Bu gelirler para birimi çemberi ile ilgili olmasa da, Hong Kong hisse senetleri ve ABD hisse senetleri ile ilgili olmalıdır. Hatta bazı insanlar, Tiger Brokers, Futu Securities ve Interactive Brokers Hong Kong gibi aracı kurumları kullanırsanız, Çin Vergi Bürosu tarafından denetleneceğinizi, %20 gelir vergisi alacağınızı ve yalnızca karlı işlemler biriktireceğinizi açıkça belirtti. Bu doğru mu?
Calix: Gerçekten de birçok KOL son zamanlarda bu durumları tartışıyor. Bizim ulaştığımız gerçek vakalara göre, hizmet verdiğimiz bazı müşteriler arasında bu senaryolardan etkilenenler var, bunlar arasında aracı kurum danışmanlığı, kripto para müşterisi danışmanlığı gibi durumlar bulunuyor. Şu anda gördüğümüz ana üç hesap türü: yurtdışı hisse senedi hesapları, yurtdışı banka hesapları ve aile tröstü.
Kamuya açık bilgilere göre, vergi dairesinin verileri bir aracı kurum aracılığıyla elde edip etmediğini teyit etmek mümkün değil, ancak bilginin kaynağının bir aracı kurumdan gelip gelmediğine bakılmaksızın, temel neden, bu denizaşırı finansal hesapların bilgilerinin CRS (Ortak Raporlama Standardı) değişim mekanizması aracılığıyla Çin vergi makamlarına geri iletilmesidir. Aslında, birçok arkadaş anlamıyor: CRS bağlamında, Çin vatandaşı olduğunuz sürece, bakiyeler ve önemli bilgiler de dahil olmak üzere denizaşırı finansal hesaplarınız düzenli olarak özetlenecek ve Çin Vergi Dairesine iade edilecektir.
İnsanların geçmişte bu denetim davaları hakkında çok fazla şey duymamış olmasının nedeni, vergi dairesinin ilk günlerde verileri kullanacak araçlara veya kaynaklara sahip olmamış olabileceğidir. Bununla birlikte, son yıllarda, veri analizi yetenekleri de önemli ölçüde artmış ve vergi dairesi, CRS verilerini proaktif olarak analiz etmeye başlamıştır.
Bu nedenle, aracılık kanalı aracılığıyla tanımlanıp tanımlanmadığı önemli değildir. Mesele şu: Bir ÇHC vergi mükellefi olarak, denizaşırı varlıklarınız ve kazançlarınız yeterince "göze çarpıcı" ise, muhtemelen IRD'nin görüşüne göre olacaktır. Uzun vadede, er ya da geç, bu tür yabancı varlıklar Çin vergi makamlarının dikkati ve tahsilatı ile karşı karşıya kalacaktır.
Orta sınıf da mı denetlenecek?
**Kedici: **Eğer yüksek gelir grubunun şu anda vergi dairelerinin ana odak noktası olduğu söyleniyorsa, orta sınıfın yurtdışındaki gelirleri de vergi dairelerinin dikkatini çeker mi?
Calix: Bir önceki makalemizde yer alan ve 100.000'e yakın okuyucusu olan birkaç vergi iadesi vakasından, söz konusu miktar aslında çok büyük değil ve temelde "orta sınıf" dediğiniz şey olarak sınıflandırılabilir. Açıkça söylemek gerekirse, yüksek net değerli bireyler daha güçlü vergi planlama yeteneklerine ve daha yüksek vergiyle ilgili tutarlara sahipken, orta sınıf grupların vergi sistemine "maruz kalma" olasılığı daha yüksektir. Bunun nedeni, orta sınıfın genellikle planlamak için profesyonel vergi muhasebecileri veya avukatlar tutmaması ve denizaşırı gelirlerinin genellikle maaş veya işçilik ücreti olması ve gelirin bu kısmının genellikle döviz yoluyla Çin'e havale edilmesi gerektiğidir ve banka hesap özetleri ve döviz kotaları bariz izler bırakacaktır. Şu anda, vergi dairesinin çok önemli bir gözlem göstergesi, kişisel hesapların döviz giriş ve çıkış kayıtlarıdır. Örneğin, değişim kotanızı bir yıl içinde kullandınız mı? Birden fazla sınır ötesi havale var mı? Aile bireyleri arasında sık sık döviz işlemleri yapılıyor mu? Bu rakamlarda anormallikler varsa, vergi makamları temel olarak yurtdışında bir gelir kaynağınız olabileceğini belirleyebilir. Bu nedenle, orta sınıfın odak noktası haline gelip gelmediği hakkında konuşmaya gerek yok, ancak bilgi kullanılabilirliği açısından bakıldığında, orta sınıfın denizaşırı gelir davranışının veri açısından izlenmesi daha kolay, ancak daha yüksek bir tanımlanabilir riskle karşı karşıya.
Kripto Varlıklar dünyası vergi kapsamına alındı mı?
Kedi Kardeş: Çin vergi dairelerinin coin dünyasındaki gelirle ilgili tutumu nedir? Bu alandaki vergi yönetimine özel bir dikkat gösterecekler mi?
Calix: Bu soru çok ilginç, aslında, şirketimiz başlangıçta ilgili pratik durumlardan türetilen para birimi çemberinde finansal ve vergi hizmetleri yapmayı seçti. İşime ilk başladığımda, kripto endüstrisinin finansal ve vergi uyumu, çevredeki ana akım tarafından tanınmadı ve birçok kişi "kripto para birimi endüstrisinin uyumlu olmaması gerektiğini" hissetti ve hatta bu yönün çok garip ve yapılması zor olduğunu hissetti. Ancak bu konuda ısrar etmemin nedeni, ilk günlerde, hala ABD'de işlem gören bir şirketin finans müdürü olarak çalıştığım dönemde, bir arkadaşımın borsada döviz spekülasyonu yaparak yüz milyonlarca yuan kazanması, ancak vergi dairesi tarafından hedef alınması ve sadece vergileri geri ödemesi gerekmediği, aynı zamanda yüksek para cezaları ve gecikme ücretleriyle de karşılaşması ve tüm sürecin çok acı verici olmasıydı. Bu nedenle, döviz spekülasyonu gelirlerinin vergilendirilmesinin temelsiz olmadığını ve gerçekte birçok büyük ölçekli vergi denetimi davası olduğunu açıkça söyleyebilirim. Sadece bu çember nispeten kapalı olduğu ve bilginin yayılması sınırlı olduğu için dış dünya bundan haberdar olmayabilir. Kripto para birimlerinin büyük ölçekli vergilendirilmesini neden nadiren gördüğümüze gelince, bence öz, kripto para birimi gelirinin doğasının yasal düzeyde açıkça tanımlanmamış olmasıdır. Vergi makamlarının net bir yasal çerçevesi yoksa, genel olarak vergi toplamak daha zordur. Bununla birlikte, Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'nun vergilendirmeye dayanak olabilecek "mülk devrinden elde edilen gelirler" ve "diğer gelirler" gibi her şeyi kapsayan hükümlere sahip olduğunu da belirtmeliyiz. Bitcoin'in 100.000 dolarlık atılımı, büyük bir servet etkisi yarattı ve endüstri uzun zamandır yüksek net değerli bireyler için önemli bir buluşma yeri haline geldi ve vergi makamları bunu kesinlikle görmezden gelmeyecek. Avrupa ve Amerika Birleşik Devletleri'nde, kripto para birimleri için vergi ödeme kuralları nispeten açıktır ve her koşulda hangi vergilerin ödeneceği konusunda net düzenlemeler vardır, ancak bunların izlenip izlenemeyeceği ve beyan etmek için inisiyatif alıp almadıkları başka bir konudur. Buna karşılık, Çin henüz sistematik bir vergi çerçevesine sahip değil. Vergi makamlarının çok yakın bir teknik odaklanmaya sahip olduğunu ve bazı vergi yetkililerinin kripto para birimi konusunda oldukça profesyonel bir anlayışa sahip olduğunu düşünüyorum.
Vergi Dairesi yurt dışı gelirlerini nasıl tanır?
Kedi Kardeş: Çin ana topraklarındaki vergi daireleri, yerel sakinlerin yurt dışındaki gelir durumlarını nasıl öğreniyor? Eğer yurt dışındaki gelirimi yurda geri getirmezsem ya da yabancı finansal kuruluşlarda tutarsam, vergiye tabi tutulmayacak mıyım?
Calix: Bu karmaşık bir soru değil, CRS çerçevesiyle ilgili. OECD tarafından uygulamaya konulan Ortak Raporlama Standardının (CRS) temel amacı birçok ülke tarafından benimsenmiştir ve temel amaç, potansiyel vergiden kaçınmayı belirlemek için vergi mükelleflerinin denizaşırı mali hesaplarındaki varlıklarını anlamaktır. CRS tarafından değiş tokuş edilen bilgiler, esas olarak hesap bakiyesi, hesap sahibinin kimliği vb. gibi hesabın temel finansal verileridir. Teorik olarak, Çin vatandaşlarının ve Çinli vergi mükelleflerinin denizaşırı finans kurumlarındaki hesap bilgileri, düzenli olarak Çin vergi makamlarına geri gönderilecektir. Ancak, hesap bakiyesi verilerinin tek başına doğrudan vergilendirilemeyeceği unutulmamalıdır. Vergi makamlarının ayrıca fonların belirli kaynağını ve kullanımını eski haline getirmesi, vergi mükellefleriyle iletişim kurması ve tahsilat ve yönetimi tamamlamadan önce vergi kalemlerini makul bir şekilde onaylaması gerekir. Bu, sürecin otomatik olmadığı ve veriler yakalandıktan sonra manuel çalışma ve adli tıp olduğu anlamına gelir. Bunun istisnası, elbette, CRS sisteminin bir üyesi olmayan ve kendi bağımsız bilgi değişim çerçevesine (FATCA) sahip olan Amerika Birleşik Devletleri'dir. Çin ile Amerika Birleşik Devletleri arasında CRS veri alışverişi mekanizması olmamasına rağmen, bazı bilgileri elde etmek için başka kanallar olabileceğini anlıyorum, ancak kesin araçlar kamuya açıklanmadı ve burada spekülasyon yapmak benim için zor. Buna ek olarak, CRS'ye ek olarak, vergi makamları artık dolaylı tanımlama için sınır ötesi ödeme verilerine, ödeme platformu bilgilerine, fon akış kayıtlarına vb. güvenmektedir. Örneğin, yurtdışından sık sık para alıp almadığınız ve denizaşırı işlerle yüksek oranda ilgili sermaye işlemleriniz olup olmadığı, yabancı geliriniz olup olmadığını belirlemek için destekleyici kanıt olarak kullanılabilir.
Son olarak, "yurtdışına çıkmanın" işletmeler için norm haline geldiği mevcut bağlamda, Çin'deki birçok büyük ölçekli şirketin temel olarak Hong Kong'da veya diğer denizaşırı pazarlarda şubeler, hesaplar açacağını veya belirli gelirlere sahip olacağını eklemek isterim. Büyük miktarda yerli sermaye değişimi olduğunda, aslında, vergi dairesinin denizaşırı ticari geliri olup olmadığını öğrenmesi tamamen mümkündür.
Vergi Dairesi tarafından inceleme için bilgilendirildiğinizde ne yapmalısınız?
Kedi Kardeş: Birinin vergi kontrolünden geçmesi gerektiği bildirilirse, tüm döngü ne kadar sürer? Bu süreçte iki taraf arasında müzakere ve taviz için çok fazla esneklik var mı ve ilgili bir veya iki vakayı paylaşabilir misiniz?
Calix: Genel olarak konuşursak, bildirimin alınmasından ilk doğrulamanın tamamlanmasına kadar geçen süre yaklaşık iki aydır; Dava denetim aşamasına geçerse, döngü altı aya kadar uzatılabilir. Kesin sürenin uzunluğu birkaç faktöre bağlıdır: vergi makamları ile vergi mükellefi arasındaki işbirliğinin derecesi, davanın kendisinin karmaşıklığı ve nihai müzakerelerin yönü. Bu değişkenlerin her biri, her durumda güçlü bireysel farklılıklara yol açabilir. Müzakere alanına gelince, gerçekten de büyük bir dalgalanmanın olduğu epeyce vaka gördük. Örneğin, vergi makamları, tarh edilecek vergi miktarının başlangıçta nispeten yüksek olduğunu iddia edebilir, ancak sonraki süreçte, veri incelemesi yoluyla, tutarın bir kısmının yaşam giderlerine, borç geri ödemesine ait olduğu veya nihai vergilendirilebilir tutarı önemli ölçüde etkileyebilecek hesaplamaya dahil edilmemiş zarar kesintileri olduğu tespit edilir. Gerçek vergi tutarı ile ön tespit arasındaki fark bazen %90'ın üzerine çıkabiliyor ve önemli olan bilgilerin yeterli olup olmadığı ve kanıtların yerinde olup olmadığında yatmaktadır. Vergi dairesi, mevduat tutarınız, para çekme geçmişiniz ve bir ticaret platformundaki hesap bakiyeniz gibi mali hesap verilerinize zaten erişebiliyorsa, yatırılan anapara ve birikmiş zararlar da dahil olmak üzere gerçek kârınızı doğrudan hesaplayabilir. Bununla birlikte, finansman yolunuz daha karmaşıksa, örneğin birden fazla hesabın hareket etmesi veya kurumsal hesaplar ve çeşitli fon kaynaklarıyla sık sık işlem yapılması gibi, gerçek durumu tam olarak geri yükleyemeyebilirler. Bu durumda, İç Gelir Departmanı sizden fonların kaynağını ve amacını açıklamanızı isteyecektir. Örneğin: Bu para sizin geliriniz mi? Kendi hesaplarınız arasında bir transfer mi? Bu bir yatırım mı yoksa yaşam gideri mi? Talebinizi sözleşmeler, faturalar, fon detayları, transfer kayıtları ve diğer materyallerle yedeklemeniz gerekir. Veriler ancak vergi makamları tarafından tanınabiliyorsa, vergi matrahının ayarlanması için bir temel olarak kullanılabilir. Aksi takdirde net bir şekilde açıklanamaması halinde vergi yükünün "karın maksimize edilmesi" ile belirlenmesi riski bulunmaktadır.
Vergi mükellefi kimliği nasıl belirlenir?
Kardeş Kedi: Çin vatandaşlığına sahip olmak Çin'de vergi mükellefi olan bir Çinli mi?
Calix: Vergi mükellefinin belirlenmesi ile ilgili olarak, bu aslında birçok müşterinin danışma sürecinde sorduğu teknik bir sorudur. FinTax'teki kıdemli vergi müdürümüz Simon'dan bunu daha ayrıntılı olarak açıklamasını isteyeceğim.
Simon: Merhaba, ben Simon. Çin'de bireysel gelir vergisi tahsilatında "vergi mükellefi" kavramı çok önemlidir. Birçok müşteri sık sık soruyor: Çin vatandaşıyım, Çin vergi mükellefi olmak zorunda mıyım? Aslında durum böyle değil, uyruk ve vergi ikametgahı tam olarak aynı değil. Çin'in vergi kanunu, bir kişinin Çin'de vergi mükellefi olup olmadığını esas olarak iki kritere göre belirler: biri "ikametgah standardı" ve diğeri "ikamet günü sayısı standardı"dır.
Birincisi, ikametgah standardı: uzun süredir yurtdışında çalışıyor veya yaşıyor olsanız bile, Çin vatandaşlığınızdan resmi olarak vazgeçmediyseniz ve aile üyeleriniz veya ana ekonomik çıkarlarınız hala Çin'deyse, vergi makamları sizi Çin'de bir "ikametgahınız" olduğu için Çin vergi mükellefi olarak kabul edebilir.
İkincisi, ikamet ettiğiniz gün sayısı: Bir vergi yılında 183 gün Çin'de yaşadıysanız, (yani, Gregoryen takvim yılının 1 Ocak - 31 Aralık tarihleri arasında), ikametgahınız olmasa bile Çin'de vergi mükellefi olarak tanınabilirsiniz. Uygulamada, bazı müşterilerin eğitim, iş, aile ziyaretleri, turizm vb. için uzun süre yurtdışında kaldığı, ancak bu faaliyetleri tamamladıktan sonra yaşamak için Çin'e döndüklerinde, vergi dairesi genellikle Çin'e döndükten sonraki normal yaşamlarına dayanarak Çin'in hala "alışılmış ikamet yeri" olduğunu belirleyecektir, bu nedenle Çin vergi mükellefi olarak kabul edilecektir.
Zincir Üzerinde Çalışma Gelirleri Nasıl Beyan Edilir?
**Wayne：**Herkese merhaba, ben Wayne. Bir arkadaşım adına pratik bir soru sormak istiyorum: O son zamanlarda bu sektöre girdi, zincir üzerinde ilgili işlerle uğraşıyor, Kripto Para Trade yapmıyor, sadece USDT şeklinde maaş alıyor. Bu U'ları Hong Kong kartı ile geri dönmek için değiştirmek istiyor, böylece gelecekte okul veya vize başvurusu için kullanabilecek, aynı zamanda gelir belgesi olarak kişisel vergi beyanında da bulunmak istiyor.
Ancak biraz endişeli, çünkü gelir Backpack ve BR gibi kurumsal hesaplar aracılığıyla dağıtılıyor ve daha sonra Hong Kong kartları aracılığıyla anakaraya geri aktarılıyor. GPT ile ilgili açıklama da dahil olmak üzere bazı bilgileri kontrol etti ve bazı kişiler bu tür bir gelirin borsa tarafından verilen ücrete ait olduğunu, bunun da işçilik ücretinin doğasına uymadığını, bu nedenle para çekmeye cesaret edemediğini söyledi. Bu durumla nasıl başa çıkmalıyım?
Calix: Karmaşık değil. İşgücünün sağlanması ve iş görevlerinin yerine getirilmesi nedeniyle USDT aldığı doğruysa, bu tipik bir "emek ücreti" dir. Anahtar şudur: 1) eksiksiz bir iş sözleşmesi veya hizmet sözleşmesi yapmak; 2) Her ay yayınlanan USDT'nin kaydını tutun; 3) USDT'yi RMB'ye dönüştürme sürecinde, fon akış yolunun kendi kendine sertifikalı kapalı döngü olabilmesini sağlamak için tüm zincir içi transfer kayıtları, Hong Kong kartı varış kayıtları ve havale yolları eksiksiz olarak tutulmalıdır. Bu materyaller birbirini doğrulayabildiği ve gelirin kaynağını ve amacını açıklayabildiği sürece, yasalara göre Çin'de bireysel gelir vergisi beyan etmek için maaş geliri olarak kullanılabilirler.
Wayne： Eğer o daha önce Hong Kong'da bu maaşı almışsa ve vergi ödemişse, bu durumda yurtiçinde düşülebilir mi?
Calix: Evet. Yasaya uygun olarak Hong Kong'da bireysel gelir vergisi ödemişse, gelirin bu kısmı Çin'e döndüğünde Çin vergi standardı kapsamında maaş geliri ile birleştirilecek ve daha sonra ödenecek vergi yerel vergi kanununa göre hesaplanacaktır. 20 yuan ödemesi gerektiği hesaplanırsa ve Hong Kong'da zaten 10 yuan ödediyse, o zaman Çin'de sadece 10 yuan ödemesi gerekir. Bu, çifte vergilendirmeyi önlemek için Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre izin verilen bir "yabancı vergi kredisi" mekanizmasıdır.
Wayne： Bu, onun resmi bir iş sözleşmesine sahip olması gerektiği anlamına mı geliyor, kanıt olarak?
Calix: Evet, resmi bir iş sözleşmesine sahip olmak idealdir. Aksi takdirde, "emek geliri" olduğunu kanıtlamak için diğer sözleşme biçimleri, iş tanımları, hizmet sözleşmeleri vb. de eklenebilir. Şirket, açıklamanın yayınlanması ile işbirliği yapmaya istekliyse, vergi makamlarının tanınması için daha elverişli olacaktır.
Vergi kimliği planlanabilir mi?
Kedi Kardeş: Burada bir soru uzatılabilir - kendi vergi ikametgah kimliğinizi bazı yollarla planlamak mümkün mü?
Calix: Aslında bu soru için amacınıza ve özel durumunuza bağlı olarak birçok strateji var. Bir aile tröstü kurmak gibi bazı yöntemler daha karmaşıktır; İkamet günlerinin sayısını ayarlamak gibi daha temel yollar da vardır.
Aile tröstlerini örnek alırsak, Çin'de vergi muamelesi konusunda gerçekten bazı tartışmalar var, ancak geçmiş uygulamalardan, belirli bir yapı altında vergi planlamasında gerçekten etkili bir rol oynamıştır. Tabii ki, politikanın gelecekte nasıl gelişeceği belirsizdir, bu nedenle bu yöntem duruma göre değerlendirilmelidir. Nispeten basit bir şekilde, Çin'in vergi kanunundaki "vergi mükellefiyeti" kriterlerine dayanmaktadır. Örneğin, Simon'un "183 gün" kuralı ve ikametgah kriterlerinden az önce bahsedildi. Bir kişi uzun süredir yurtdışında yaşıyorsa ve Çin'de gerçek bir ekonomik çıkarı veya ikamet düzenlemesi yoksa, günlük düzenlemeler ve dosyalama yolları yoluyla Çin vergi mükellefi olarak tanınmaktan kaçınmak teorik olarak mümkündür. Şahsen, Çin'in vergi yasasının "vergi ikametgahı kaydının silinmesi" mekanizmasına ilişkin net operasyonel yönergelerden hala yoksun olduğuna inanıyorum. Bir kişinin Çin vatandaşlığı veya hane halkı kaydı varsa, ancak uzun yıllardır Çin'de bulunmuyorsa ve artık Çin'de fiili ekonomik faaliyetleri veya gelir kaynakları yoksa, teorik olarak artık Çin vergi mükellefi olarak tanınmaması mümkündür. Örneğin, uzun süre Singapur veya Hong Kong'da yaşıyorsanız, yerel vergi yasalarına göre vergi ödemeniz ve anakara ile hiçbir ilginiz olmaması mantıklıdır. Bununla birlikte, uygulamada, ikametgah, gelir yolu ve sermaye tahsisi gibi faktörleri içeren büyük farklılıklar vardır, bu nedenle bireysel koşullara göre planlama yapılması önerilir. Yasal bir bakış açısına göre, boşluk var ve anahtar, net bir strateji ve uyumluluk uygulaması olup olmadığında yatmaktadır.
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Uzman Analizi: Yurt Dışı Gelir Vergisi Tamamlama Popüler Hale Geldi, Kripto Dünyası Büyük Yatırımcıları Risk Altında Mı? Denetimle Karşılaşınca Ne Yapmalı?
Düzenleyen: Wu Blockchain'i Söylüyor
Bu AMA, FinTax tarafından barındırıldı ve FinTax'in Kurucusu Calix ve Kıdemli Vergi Müdürü Simon tarafından paylaşıldı. Calix, Web3 uygulayıcıları ve yatırımcıları üzerindeki etkisine odaklanarak Çin'in son yabancı gelir vergisi eylemlerini analiz ediyor. Calix, Çin anakarası vergi dairesinin, CRS verileri, döviz kayıtları, ödeme platformları ve diğer kanallar ve yöntemler aracılığıyla mukimlerin denizaşırı gelirlerini çapraz kontrol edebildiğine ve ilgili tahsilat ve yönetim çalışmalarının giderek belirgin ve sistematik hale geldiğine dikkat çekti. Kripto para geliri için, kanun henüz net bir şekilde tanımlamamış olsa da, vergi kanununda "mülk transferinden elde edilen gelir" gibi her şeyi kapsayan hükümler var ve madeni para spekülasyonundan yüksek kar elde edenlerin vergi için takip edilmesi için emsaller var. Kripto varlıkların gelecekteki vergi riskleri göz ardı edilemez. Simon, "vergi mükellefiyeti" belirleme kriterlerini ve ilgili vergi muafiyeti hükümlerini anlattı ve bireysel yatırımcılar için bazı önerilerde bulundu. İkili, zincirdeki işçilik ücreti beyanına nasıl uyulacağı, vergi doğrulama döngüsü ve ispat yükü gibi pratik konulara da yanıt verdi.
Vergi işlemi ani mi oluyor?
**Kardeş Kedi: **Calix, bildiğim kadarıyla, bu yılın başından bu yana, Çin anakarasındaki çeşitli eyaletlerin vergi departmanları bireylere karşı bir dizi vergi inceleme eylemi başlattı, lütfen ilgili durumu tanıtabilir misiniz?
Calix: Özellikle, bu yılın Mart ve Nisan aylarından bu yana, Şanghay, Zhejiang, Shandong, Hubei ve diğer yerler de dahil olmak üzere Çin'deki vergi daireleri, Çin'deki vergi mükelleflerinin denizaşırı gelirleri üzerinden bir ceza kararıyla birlikte vergiyi geri ödemelerini gerektiren art arda duyurular yayınladı. Bu tamamen yeni bir politika veya acil durum değildir - geçmiş deneyimlere göre, beyan edilmemiş denizaşırı gelirler nedeniyle her yıl vergilendirilen yüksek net değerli ve yüksek gelirli bireyler vardır. Geçmişte, bu vakalar nadiren kamuoyuna duyurulur veya rapor edilirdi, ancak bu yılın özelliği, bilgilerin ifşa edilmeye başlanması ve medyanın ilgisinin artması, bu toplama ve yönetim turunun daha güçlü bir "açık" ve sistematik karaktere sahip olduğunu gösteriyor. Örneğin, bu yıl, vergi makamları belirli vakaları açıkladı ve ilgili tutar büyük olmasa da, vergi tahsilatı ve yönetim mekanizmasının yükseltilmesini yansıtan bir sinyal göndermesi amaçlanıyor - belirli risk göstergelerine dayanarak, iç "beş aşamalı çalışma yöntemi" ve gerçek kişilerin denizaşırı gelirlerini sistematik olarak değerlendirmek için diğer araçlar kullanılıyor.
Daha derin bir arka plandan bakıldığında, bu eylemi tetikleyen iki ana faktör bulunmaktadır:
Birincisi, vergi dairesinin vergi yönetim teknolojisi ve vergi ile ilgili veri analiz yetenekleri önemli ölçüde artmıştır. Geçmişte, esasen mükelleflerin gönüllü beyanda bulunmasına dayanıyordu, ancak şimdi bilgi entegrasyonu ve teknolojik yöntemler aracılığıyla, banka, döviz kayıtları gibi daha önce "bilgi adası" olan verilerin bağlantısı sağlanmıştır;
İkincisi, maliye gerçek baskılarla karşı karşıya, bu konuyu açmak zorsa da bu da bir itici güçtür.
Şu anda, doğrulamanın ortak hedefleri arasında Hong Kong ve ABD hisse senetlerine yatırım yapan ve İnternet şirketlerinin denizaşırı öz sermayesini gerçekleştiren kişiler yer alıyor. Bununla birlikte, Web3 ile ilgili kripto para gelirinin de dikkat etmeye değer olduğuna ve gelecekte odak noktalarından biri haline gelebileceğine inanıyoruz.
Yatırımcılar Hong Kong ve ABD Hisse Senedi Aracıları İçin Vergi Ödemek Zorunda Mı?
Kedi Kardeş: Son vergi denetimine yanıt olarak, bazı KOL'lerin birçok arkadaşının yetkili vergi dairesinden 2021-2023 yabancı gelir vergisini kendi kendilerine kontrol etmelerini ve geri ödemelerini isteyen telefonlar aldığını fark ettim. Bu gelirler para birimi çemberi ile ilgili olmasa da, Hong Kong hisse senetleri ve ABD hisse senetleri ile ilgili olmalıdır. Hatta bazı insanlar, Tiger Brokers, Futu Securities ve Interactive Brokers Hong Kong gibi aracı kurumları kullanırsanız, Çin Vergi Bürosu tarafından denetleneceğinizi, %20 gelir vergisi alacağınızı ve yalnızca karlı işlemler biriktireceğinizi açıkça belirtti. Bu doğru mu?
Calix: Gerçekten de birçok KOL son zamanlarda bu durumları tartışıyor. Bizim ulaştığımız gerçek vakalara göre, hizmet verdiğimiz bazı müşteriler arasında bu senaryolardan etkilenenler var, bunlar arasında aracı kurum danışmanlığı, kripto para müşterisi danışmanlığı gibi durumlar bulunuyor. Şu anda gördüğümüz ana üç hesap türü: yurtdışı hisse senedi hesapları, yurtdışı banka hesapları ve aile tröstü.
Kamuya açık bilgilere göre, vergi dairesinin verileri bir aracı kurum aracılığıyla elde edip etmediğini teyit etmek mümkün değil, ancak bilginin kaynağının bir aracı kurumdan gelip gelmediğine bakılmaksızın, temel neden, bu denizaşırı finansal hesapların bilgilerinin CRS (Ortak Raporlama Standardı) değişim mekanizması aracılığıyla Çin vergi makamlarına geri iletilmesidir. Aslında, birçok arkadaş anlamıyor: CRS bağlamında, Çin vatandaşı olduğunuz sürece, bakiyeler ve önemli bilgiler de dahil olmak üzere denizaşırı finansal hesaplarınız düzenli olarak özetlenecek ve Çin Vergi Dairesine iade edilecektir.
İnsanların geçmişte bu denetim davaları hakkında çok fazla şey duymamış olmasının nedeni, vergi dairesinin ilk günlerde verileri kullanacak araçlara veya kaynaklara sahip olmamış olabileceğidir. Bununla birlikte, son yıllarda, veri analizi yetenekleri de önemli ölçüde artmış ve vergi dairesi, CRS verilerini proaktif olarak analiz etmeye başlamıştır.
Bu nedenle, aracılık kanalı aracılığıyla tanımlanıp tanımlanmadığı önemli değildir. Mesele şu: Bir ÇHC vergi mükellefi olarak, denizaşırı varlıklarınız ve kazançlarınız yeterince "göze çarpıcı" ise, muhtemelen IRD'nin görüşüne göre olacaktır. Uzun vadede, er ya da geç, bu tür yabancı varlıklar Çin vergi makamlarının dikkati ve tahsilatı ile karşı karşıya kalacaktır.
Orta sınıf da mı denetlenecek?
**Kedici: **Eğer yüksek gelir grubunun şu anda vergi dairelerinin ana odak noktası olduğu söyleniyorsa, orta sınıfın yurtdışındaki gelirleri de vergi dairelerinin dikkatini çeker mi?
Calix: Bir önceki makalemizde yer alan ve 100.000'e yakın okuyucusu olan birkaç vergi iadesi vakasından, söz konusu miktar aslında çok büyük değil ve temelde "orta sınıf" dediğiniz şey olarak sınıflandırılabilir. Açıkça söylemek gerekirse, yüksek net değerli bireyler daha güçlü vergi planlama yeteneklerine ve daha yüksek vergiyle ilgili tutarlara sahipken, orta sınıf grupların vergi sistemine "maruz kalma" olasılığı daha yüksektir. Bunun nedeni, orta sınıfın genellikle planlamak için profesyonel vergi muhasebecileri veya avukatlar tutmaması ve denizaşırı gelirlerinin genellikle maaş veya işçilik ücreti olması ve gelirin bu kısmının genellikle döviz yoluyla Çin'e havale edilmesi gerektiğidir ve banka hesap özetleri ve döviz kotaları bariz izler bırakacaktır. Şu anda, vergi dairesinin çok önemli bir gözlem göstergesi, kişisel hesapların döviz giriş ve çıkış kayıtlarıdır. Örneğin, değişim kotanızı bir yıl içinde kullandınız mı? Birden fazla sınır ötesi havale var mı? Aile bireyleri arasında sık sık döviz işlemleri yapılıyor mu? Bu rakamlarda anormallikler varsa, vergi makamları temel olarak yurtdışında bir gelir kaynağınız olabileceğini belirleyebilir. Bu nedenle, orta sınıfın odak noktası haline gelip gelmediği hakkında konuşmaya gerek yok, ancak bilgi kullanılabilirliği açısından bakıldığında, orta sınıfın denizaşırı gelir davranışının veri açısından izlenmesi daha kolay, ancak daha yüksek bir tanımlanabilir riskle karşı karşıya.
Kripto Varlıklar dünyası vergi kapsamına alındı mı?
Kedi Kardeş: Çin vergi dairelerinin coin dünyasındaki gelirle ilgili tutumu nedir? Bu alandaki vergi yönetimine özel bir dikkat gösterecekler mi?
Calix: Bu soru çok ilginç, aslında, şirketimiz başlangıçta ilgili pratik durumlardan türetilen para birimi çemberinde finansal ve vergi hizmetleri yapmayı seçti. İşime ilk başladığımda, kripto endüstrisinin finansal ve vergi uyumu, çevredeki ana akım tarafından tanınmadı ve birçok kişi "kripto para birimi endüstrisinin uyumlu olmaması gerektiğini" hissetti ve hatta bu yönün çok garip ve yapılması zor olduğunu hissetti. Ancak bu konuda ısrar etmemin nedeni, ilk günlerde, hala ABD'de işlem gören bir şirketin finans müdürü olarak çalıştığım dönemde, bir arkadaşımın borsada döviz spekülasyonu yaparak yüz milyonlarca yuan kazanması, ancak vergi dairesi tarafından hedef alınması ve sadece vergileri geri ödemesi gerekmediği, aynı zamanda yüksek para cezaları ve gecikme ücretleriyle de karşılaşması ve tüm sürecin çok acı verici olmasıydı. Bu nedenle, döviz spekülasyonu gelirlerinin vergilendirilmesinin temelsiz olmadığını ve gerçekte birçok büyük ölçekli vergi denetimi davası olduğunu açıkça söyleyebilirim. Sadece bu çember nispeten kapalı olduğu ve bilginin yayılması sınırlı olduğu için dış dünya bundan haberdar olmayabilir. Kripto para birimlerinin büyük ölçekli vergilendirilmesini neden nadiren gördüğümüze gelince, bence öz, kripto para birimi gelirinin doğasının yasal düzeyde açıkça tanımlanmamış olmasıdır. Vergi makamlarının net bir yasal çerçevesi yoksa, genel olarak vergi toplamak daha zordur. Bununla birlikte, Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'nun vergilendirmeye dayanak olabilecek "mülk devrinden elde edilen gelirler" ve "diğer gelirler" gibi her şeyi kapsayan hükümlere sahip olduğunu da belirtmeliyiz. Bitcoin'in 100.000 dolarlık atılımı, büyük bir servet etkisi yarattı ve endüstri uzun zamandır yüksek net değerli bireyler için önemli bir buluşma yeri haline geldi ve vergi makamları bunu kesinlikle görmezden gelmeyecek. Avrupa ve Amerika Birleşik Devletleri'nde, kripto para birimleri için vergi ödeme kuralları nispeten açıktır ve her koşulda hangi vergilerin ödeneceği konusunda net düzenlemeler vardır, ancak bunların izlenip izlenemeyeceği ve beyan etmek için inisiyatif alıp almadıkları başka bir konudur. Buna karşılık, Çin henüz sistematik bir vergi çerçevesine sahip değil. Vergi makamlarının çok yakın bir teknik odaklanmaya sahip olduğunu ve bazı vergi yetkililerinin kripto para birimi konusunda oldukça profesyonel bir anlayışa sahip olduğunu düşünüyorum.
Vergi Dairesi yurt dışı gelirlerini nasıl tanır?
Kedi Kardeş: Çin ana topraklarındaki vergi daireleri, yerel sakinlerin yurt dışındaki gelir durumlarını nasıl öğreniyor? Eğer yurt dışındaki gelirimi yurda geri getirmezsem ya da yabancı finansal kuruluşlarda tutarsam, vergiye tabi tutulmayacak mıyım?
Calix: Bu karmaşık bir soru değil, CRS çerçevesiyle ilgili. OECD tarafından uygulamaya konulan Ortak Raporlama Standardının (CRS) temel amacı birçok ülke tarafından benimsenmiştir ve temel amaç, potansiyel vergiden kaçınmayı belirlemek için vergi mükelleflerinin denizaşırı mali hesaplarındaki varlıklarını anlamaktır. CRS tarafından değiş tokuş edilen bilgiler, esas olarak hesap bakiyesi, hesap sahibinin kimliği vb. gibi hesabın temel finansal verileridir. Teorik olarak, Çin vatandaşlarının ve Çinli vergi mükelleflerinin denizaşırı finans kurumlarındaki hesap bilgileri, düzenli olarak Çin vergi makamlarına geri gönderilecektir. Ancak, hesap bakiyesi verilerinin tek başına doğrudan vergilendirilemeyeceği unutulmamalıdır. Vergi makamlarının ayrıca fonların belirli kaynağını ve kullanımını eski haline getirmesi, vergi mükellefleriyle iletişim kurması ve tahsilat ve yönetimi tamamlamadan önce vergi kalemlerini makul bir şekilde onaylaması gerekir. Bu, sürecin otomatik olmadığı ve veriler yakalandıktan sonra manuel çalışma ve adli tıp olduğu anlamına gelir. Bunun istisnası, elbette, CRS sisteminin bir üyesi olmayan ve kendi bağımsız bilgi değişim çerçevesine (FATCA) sahip olan Amerika Birleşik Devletleri'dir. Çin ile Amerika Birleşik Devletleri arasında CRS veri alışverişi mekanizması olmamasına rağmen, bazı bilgileri elde etmek için başka kanallar olabileceğini anlıyorum, ancak kesin araçlar kamuya açıklanmadı ve burada spekülasyon yapmak benim için zor. Buna ek olarak, CRS'ye ek olarak, vergi makamları artık dolaylı tanımlama için sınır ötesi ödeme verilerine, ödeme platformu bilgilerine, fon akış kayıtlarına vb. güvenmektedir. Örneğin, yurtdışından sık sık para alıp almadığınız ve denizaşırı işlerle yüksek oranda ilgili sermaye işlemleriniz olup olmadığı, yabancı geliriniz olup olmadığını belirlemek için destekleyici kanıt olarak kullanılabilir.
Son olarak, "yurtdışına çıkmanın" işletmeler için norm haline geldiği mevcut bağlamda, Çin'deki birçok büyük ölçekli şirketin temel olarak Hong Kong'da veya diğer denizaşırı pazarlarda şubeler, hesaplar açacağını veya belirli gelirlere sahip olacağını eklemek isterim. Büyük miktarda yerli sermaye değişimi olduğunda, aslında, vergi dairesinin denizaşırı ticari geliri olup olmadığını öğrenmesi tamamen mümkündür.
Vergi Dairesi tarafından inceleme için bilgilendirildiğinizde ne yapmalısınız?
Kedi Kardeş: Birinin vergi kontrolünden geçmesi gerektiği bildirilirse, tüm döngü ne kadar sürer? Bu süreçte iki taraf arasında müzakere ve taviz için çok fazla esneklik var mı ve ilgili bir veya iki vakayı paylaşabilir misiniz?
Calix: Genel olarak konuşursak, bildirimin alınmasından ilk doğrulamanın tamamlanmasına kadar geçen süre yaklaşık iki aydır; Dava denetim aşamasına geçerse, döngü altı aya kadar uzatılabilir. Kesin sürenin uzunluğu birkaç faktöre bağlıdır: vergi makamları ile vergi mükellefi arasındaki işbirliğinin derecesi, davanın kendisinin karmaşıklığı ve nihai müzakerelerin yönü. Bu değişkenlerin her biri, her durumda güçlü bireysel farklılıklara yol açabilir. Müzakere alanına gelince, gerçekten de büyük bir dalgalanmanın olduğu epeyce vaka gördük. Örneğin, vergi makamları, tarh edilecek vergi miktarının başlangıçta nispeten yüksek olduğunu iddia edebilir, ancak sonraki süreçte, veri incelemesi yoluyla, tutarın bir kısmının yaşam giderlerine, borç geri ödemesine ait olduğu veya nihai vergilendirilebilir tutarı önemli ölçüde etkileyebilecek hesaplamaya dahil edilmemiş zarar kesintileri olduğu tespit edilir. Gerçek vergi tutarı ile ön tespit arasındaki fark bazen %90'ın üzerine çıkabiliyor ve önemli olan bilgilerin yeterli olup olmadığı ve kanıtların yerinde olup olmadığında yatmaktadır. Vergi dairesi, mevduat tutarınız, para çekme geçmişiniz ve bir ticaret platformundaki hesap bakiyeniz gibi mali hesap verilerinize zaten erişebiliyorsa, yatırılan anapara ve birikmiş zararlar da dahil olmak üzere gerçek kârınızı doğrudan hesaplayabilir. Bununla birlikte, finansman yolunuz daha karmaşıksa, örneğin birden fazla hesabın hareket etmesi veya kurumsal hesaplar ve çeşitli fon kaynaklarıyla sık sık işlem yapılması gibi, gerçek durumu tam olarak geri yükleyemeyebilirler. Bu durumda, İç Gelir Departmanı sizden fonların kaynağını ve amacını açıklamanızı isteyecektir. Örneğin: Bu para sizin geliriniz mi? Kendi hesaplarınız arasında bir transfer mi? Bu bir yatırım mı yoksa yaşam gideri mi? Talebinizi sözleşmeler, faturalar, fon detayları, transfer kayıtları ve diğer materyallerle yedeklemeniz gerekir. Veriler ancak vergi makamları tarafından tanınabiliyorsa, vergi matrahının ayarlanması için bir temel olarak kullanılabilir. Aksi takdirde net bir şekilde açıklanamaması halinde vergi yükünün "karın maksimize edilmesi" ile belirlenmesi riski bulunmaktadır.
Vergi mükellefi kimliği nasıl belirlenir?
Kardeş Kedi: Çin vatandaşlığına sahip olmak Çin'de vergi mükellefi olan bir Çinli mi?
Calix: Vergi mükellefinin belirlenmesi ile ilgili olarak, bu aslında birçok müşterinin danışma sürecinde sorduğu teknik bir sorudur. FinTax'teki kıdemli vergi müdürümüz Simon'dan bunu daha ayrıntılı olarak açıklamasını isteyeceğim.
Simon: Merhaba, ben Simon. Çin'de bireysel gelir vergisi tahsilatında "vergi mükellefi" kavramı çok önemlidir. Birçok müşteri sık sık soruyor: Çin vatandaşıyım, Çin vergi mükellefi olmak zorunda mıyım? Aslında durum böyle değil, uyruk ve vergi ikametgahı tam olarak aynı değil. Çin'in vergi kanunu, bir kişinin Çin'de vergi mükellefi olup olmadığını esas olarak iki kritere göre belirler: biri "ikametgah standardı" ve diğeri "ikamet günü sayısı standardı"dır.
Birincisi, ikametgah standardı: uzun süredir yurtdışında çalışıyor veya yaşıyor olsanız bile, Çin vatandaşlığınızdan resmi olarak vazgeçmediyseniz ve aile üyeleriniz veya ana ekonomik çıkarlarınız hala Çin'deyse, vergi makamları sizi Çin'de bir "ikametgahınız" olduğu için Çin vergi mükellefi olarak kabul edebilir.
İkincisi, ikamet ettiğiniz gün sayısı: Bir vergi yılında 183 gün Çin'de yaşadıysanız, (yani, Gregoryen takvim yılının 1 Ocak - 31 Aralık tarihleri arasında), ikametgahınız olmasa bile Çin'de vergi mükellefi olarak tanınabilirsiniz. Uygulamada, bazı müşterilerin eğitim, iş, aile ziyaretleri, turizm vb. için uzun süre yurtdışında kaldığı, ancak bu faaliyetleri tamamladıktan sonra yaşamak için Çin'e döndüklerinde, vergi dairesi genellikle Çin'e döndükten sonraki normal yaşamlarına dayanarak Çin'in hala "alışılmış ikamet yeri" olduğunu belirleyecektir, bu nedenle Çin vergi mükellefi olarak kabul edilecektir.
Zincir Üzerinde Çalışma Gelirleri Nasıl Beyan Edilir?
**Wayne：**Herkese merhaba, ben Wayne. Bir arkadaşım adına pratik bir soru sormak istiyorum: O son zamanlarda bu sektöre girdi, zincir üzerinde ilgili işlerle uğraşıyor, Kripto Para Trade yapmıyor, sadece USDT şeklinde maaş alıyor. Bu U'ları Hong Kong kartı ile geri dönmek için değiştirmek istiyor, böylece gelecekte okul veya vize başvurusu için kullanabilecek, aynı zamanda gelir belgesi olarak kişisel vergi beyanında da bulunmak istiyor.
Ancak biraz endişeli, çünkü gelir Backpack ve BR gibi kurumsal hesaplar aracılığıyla dağıtılıyor ve daha sonra Hong Kong kartları aracılığıyla anakaraya geri aktarılıyor. GPT ile ilgili açıklama da dahil olmak üzere bazı bilgileri kontrol etti ve bazı kişiler bu tür bir gelirin borsa tarafından verilen ücrete ait olduğunu, bunun da işçilik ücretinin doğasına uymadığını, bu nedenle para çekmeye cesaret edemediğini söyledi. Bu durumla nasıl başa çıkmalıyım?
Calix: Karmaşık değil. İşgücünün sağlanması ve iş görevlerinin yerine getirilmesi nedeniyle USDT aldığı doğruysa, bu tipik bir "emek ücreti" dir. Anahtar şudur: 1) eksiksiz bir iş sözleşmesi veya hizmet sözleşmesi yapmak; 2) Her ay yayınlanan USDT'nin kaydını tutun; 3) USDT'yi RMB'ye dönüştürme sürecinde, fon akış yolunun kendi kendine sertifikalı kapalı döngü olabilmesini sağlamak için tüm zincir içi transfer kayıtları, Hong Kong kartı varış kayıtları ve havale yolları eksiksiz olarak tutulmalıdır. Bu materyaller birbirini doğrulayabildiği ve gelirin kaynağını ve amacını açıklayabildiği sürece, yasalara göre Çin'de bireysel gelir vergisi beyan etmek için maaş geliri olarak kullanılabilirler.
Wayne： Eğer o daha önce Hong Kong'da bu maaşı almışsa ve vergi ödemişse, bu durumda yurtiçinde düşülebilir mi?
Calix: Evet. Yasaya uygun olarak Hong Kong'da bireysel gelir vergisi ödemişse, gelirin bu kısmı Çin'e döndüğünde Çin vergi standardı kapsamında maaş geliri ile birleştirilecek ve daha sonra ödenecek vergi yerel vergi kanununa göre hesaplanacaktır. 20 yuan ödemesi gerektiği hesaplanırsa ve Hong Kong'da zaten 10 yuan ödediyse, o zaman Çin'de sadece 10 yuan ödemesi gerekir. Bu, çifte vergilendirmeyi önlemek için Bireysel Gelir Vergisi Kanunu'na göre izin verilen bir "yabancı vergi kredisi" mekanizmasıdır.
Wayne： Bu, onun resmi bir iş sözleşmesine sahip olması gerektiği anlamına mı geliyor, kanıt olarak?
Calix: Evet, resmi bir iş sözleşmesine sahip olmak idealdir. Aksi takdirde, "emek geliri" olduğunu kanıtlamak için diğer sözleşme biçimleri, iş tanımları, hizmet sözleşmeleri vb. de eklenebilir. Şirket, açıklamanın yayınlanması ile işbirliği yapmaya istekliyse, vergi makamlarının tanınması için daha elverişli olacaktır.
Vergi kimliği planlanabilir mi?
Kedi Kardeş: Burada bir soru uzatılabilir - kendi vergi ikametgah kimliğinizi bazı yollarla planlamak mümkün mü?
Calix: Aslında bu soru için amacınıza ve özel durumunuza bağlı olarak birçok strateji var. Bir aile tröstü kurmak gibi bazı yöntemler daha karmaşıktır; İkamet günlerinin sayısını ayarlamak gibi daha temel yollar da vardır.
Aile tröstlerini örnek alırsak, Çin'de vergi muamelesi konusunda gerçekten bazı tartışmalar var, ancak geçmiş uygulamalardan, belirli bir yapı altında vergi planlamasında gerçekten etkili bir rol oynamıştır. Tabii ki, politikanın gelecekte nasıl gelişeceği belirsizdir, bu nedenle bu yöntem duruma göre değerlendirilmelidir. Nispeten basit bir şekilde, Çin'in vergi kanunundaki "vergi mükellefiyeti" kriterlerine dayanmaktadır. Örneğin, Simon'un "183 gün" kuralı ve ikametgah kriterlerinden az önce bahsedildi. Bir kişi uzun süredir yurtdışında yaşıyorsa ve Çin'de gerçek bir ekonomik çıkarı veya ikamet düzenlemesi yoksa, günlük düzenlemeler ve dosyalama yolları yoluyla Çin vergi mükellefi olarak tanınmaktan kaçınmak teorik olarak mümkündür. Şahsen, Çin'in vergi yasasının "vergi ikametgahı kaydının silinmesi" mekanizmasına ilişkin net operasyonel yönergelerden hala yoksun olduğuna inanıyorum. Bir kişinin Çin vatandaşlığı veya hane halkı kaydı varsa, ancak uzun yıllardır Çin'de bulunmuyorsa ve artık Çin'de fiili ekonomik faaliyetleri veya gelir kaynakları yoksa, teorik olarak artık Çin vergi mükellefi olarak tanınmaması mümkündür. Örneğin, uzun süre Singapur veya Hong Kong'da yaşıyorsanız, yerel vergi yasalarına göre vergi ödemeniz ve anakara ile hiçbir ilginiz olmaması mantıklıdır. Bununla birlikte, uygulamada, ikametgah, gelir yolu ve sermaye tahsisi gibi faktörleri içeren büyük farklılıklar vardır, bu nedenle bireysel koşullara göre planlama yapılması önerilir. Yasal bir bakış açısına göre, boşluk var ve anahtar, net bir strateji ve uyumluluk uygulaması olup olmadığında yatmaktadır.