Hindistan Şifreleme Varlıkları Vergilendirme ve Düzenleme Politikaları Detaylı İnceleme

1. Giriş

Hindistan, 2023'te 3.53 trilyon dolar ile İngiltere'yi geçerek dünyanın beşinci en büyük ekonomisi haline gelmesiyle birlikte, dünyanın en hızlı büyüyen büyük ekonomilerinden biridir. Son yıllarda Hindistan ekonomisinin büyümesi ağırlıklı olarak yatırımlarla desteklenmiştir; yıllık yatırımın GSYİH içindeki payı, pandemi öncesindeki %31.6'dan 2023'te %33.7'ye yükselmiştir. Ancak, Hindistan'ın belirgin bir dengesizlik sorunu da vardır; toplam GSYİH ile kişi başına GSYİH arasındaki fark oldukça büyüktür, ekonomik yapı ve sanayi yapısı ciddi şekilde eğilim göstermekte, bölgeler arasında ulusal yaşam standartları arasında büyük farklılıklar bulunmaktadır. Genel düzeyde bakıldığında, Hindistan artık dünyanın beşinci en büyük ekonomisi olmuştur, ancak kişi başına düşen düzeyde hala yaklaşık 140. sırada dolaşmakta, Çin, Meksika, Güney Afrika gibi ülkelerin çok gerisinde kalmaktadır.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Özeti

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan'ın vergi sistemi, Anayasa'nın belirlediği esaslara dayanır; vergi toplama yetkisi esas olarak federal merkezi hükümet ve eyaletler arasında yoğunlaşmıştır. Merkezi hükümetin topladığı vergi türleri, doğrudan vergiler ve dolaylı vergiler olmak üzere iki ana gruba ayrılır; doğrudan vergiler, kurumlar vergisi, gelir vergisi ve mülk vergisi gibi kalemlerden oluşur, dolaylı vergiler ise mal ve hizmet vergisi, gümrük vergisi gibi unsurları içerir. Eyalet hükümeti ise esas olarak mal ve hizmet vergisi, damga vergisi, eyalet tüketim vergisi, eğlence ve şans oyunları vergisi, arazi gelir vergisi gibi vergileri toplar.

2.2 Kurumlar Vergisi

Hindistan'daki şirketler, elde ettikleri gelir üzerinden kurumlar vergisi ödemelidir. Yerel şirketlerin temel vergi oranı %30'dur, ayrıca ek vergi ve sağlık eğitimi katkı payı da ödenmelidir. Bazı şirketler, KOBİ'ler ve yeni kurulan üretim şirketleri gibi belirli indirimli vergi oranlarına tabidir. Yabancı şirketler ve onların şubeleri genellikle %40 oranında vergi ödemektedir. Hindistan, tam veya kısmi muafiyet, vergi oranlarını düşürme, geri ödeme, hızlandırılmış amortisman veya özel indirimler gibi birçok vergi teşviki sunmaktadır.

2.3 Kişisel Gelir Vergisi

Hindistan vatandaşlarının dünya genelindeki gelirleri vergilendirilmelidir. Bireysel gelir, %5'ten %30'a kadar değişen artan oranlı vergi oranlarına tabidir. Şirket tarafından sağlanan konut, sağlık harcamaları gibi bazı yardımlar vergi avantajlarından yararlanabilir. Bazı ödenekler vergi dışı kalabilir veya daha düşük bir değer üzerinden vergilendirilebilir.

2.4 Mal ve Hizmet Vergisi

Hindistan, 1 Temmuz 2017'den itibaren Mal ve Hizmetler Vergisi ( GST ) reformunu uygulamaya koydu. Şu anda, GST'nin temel vergi oranı 4 dilimden oluşmaktadır, yani %5, %12, %18 ve %28. Ayrıca, belirli az miktarda mal için %0.25 ve %3'lük iki vergi oranı da bulunmaktadır. Bazı ürünlerin satışında ek vergi de alınmakta olup, vergi oranı %1'den %204'e kadar değişmektedir.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi özeti

Hindistan Gelir İdaresi, Gelir Vergisi Kanunu'nda sanal dijital varlık (VDA) tanımını getirerek tüm şifreleme varlıklarını kapsadı. 1 Nisan 2022'den itibaren, kripto para ticaretiyle elde edilen kazançlar üzerinden %30 oranında vergi alınacaktır. Ayrıca, 1 Temmuz 2022'den itibaren, bir mali yıl içinde kripto işlemleri belirli bir miktarı aşarsa, kripto varlıkların devri üzerinden %1 kaynakta kesinti vergisi (TDS) uygulanacaktır.

3.2 şifreleme vergisinin özel uygulanma durumu

Yüzde 30'luk şifreleme vergisi, kripto paraların yasal para birimi olarak satılması, şifreleme işlemleri için kripto para kullanılması, kripto paralarla mal ve hizmetlerin ödenmesi gibi durumlarda uygulanmaktadır. Kripto para bağışı almak, kripto para madenciliği gibi bazı durumlarda ise, kişisel gelir vergisi dilimlerine göre vergi ödenecektir.

3.3 Kaynak kesinti vergisi(TDS)

Yatırımcılar, şifreleme varlıklarının devri için %1 TDS ödemek zorundadır. Hindistan borsasında işlem yapıldığında, TDS borsa tarafından kesilir ve devlete ödenir. P2P platformlarında veya uluslararası borsalarda işlem yapıldığında, alıcı TDS'yi kesmekten sorumludur. Belirli kişiler, işlem tutarı belirli bir limitin altında olduğunda TDS kesintisinden muaf tutulabilir.

3.4 Kayıp ve kayıp ile ilgili vergi düzenlemeleri

Kripto para kayıplarının kripto para kazançları veya herhangi bir diğer kazanç ya da gelirle mahsup edilmesi yasaktır. Yatırımcılar ayrıca, varlıkların edinim maliyeti/alım fiyatı dışında, kripto para ile ilgili giderleri beyan edemezler. Kaybolan veya çalınan kripto paralar için şu anda net bir vergi işleme kılavuzu bulunmamaktadır.

4. Hindistan Şifreleme Varlıkları Düzenleme Sistemi Genel Görünümü

Hindistan şifreleme para birimi sektörü belirsizliklerle dolu bir dönemden geçiyor. Kapsamlı bir düzenleyici çerçeve eksikliğine rağmen, Hindistan bu sektörü denetlemek için bazı adımlar atmıştır; bu adımlar esas olarak vergi ve kara para aklamayla mücadele konularına odaklanmaktadır. Bazı borsalar, sıkı KYC ve AML prosedürleri gibi kendi kendini düzenleme önlemlerini uygulamaya başlamıştır.

2024'te, Binance Hindistan'da raporlama kuruluşu olarak başarılı bir şekilde kaydedildi, bu Hindistan'ın daha kapsamlı şifreleme düzenlemeleri geliştirmesi için bir katalizör olabilir.

5. Hindistan şifreleme varlıkları vergilendirme ve düzenleme sistemi özeti ve görünümü

Hindistan, henüz kapsamlı bir şifreleme varlıkları düzenleme çerçevesi oluşturmuş olmasa da, bunları vergi yöntemleriyle başlangıçta yönetmiştir. Gelecekte, küresel şifreleme pazarının gelişimi ile birlikte, Hindistan hükümeti daha kapsamlı düzenleyici politikalar çıkarabilir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele, Hindistan'daki şifreleme varlıkları ekosisteminin sürekli sağlıklı gelişiminin anahtar faktörleri olacaktır. Hindistan, kripto para sektörünün sağlıklı gelişimini teşvik etmek için daha istikrarlı ve olgun bir piyasa ortamı oluşturma çabası içindedir.