Детальний аналіз податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії

1. Вступ

Індія є однією з найбільш швидкозростаючих великих економік світу, у 2023 році ВВП досяг 3,53 трильйона доларів США, перевершивши Великобританію і ставши п'ятою найбільшою економікою в світі. У останні роки зростання економіки Індії в основному підштовхувалося інвестиціями, річна частка інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7% у 2023 році в порівнянні з допандемічним періодом. Однак Індія також має очевидні проблеми дисбалансу: загальний ВВП і ВВП на душу населення сильно різняться, економічна структура та структура промисловості серйозно перекошені, а рівень життя населення в різних регіонах сильно відрізняється. Загалом Індія вже є п'ятою найбільшою економікою в світі, але за рівнем на душу населення все ще коливається близько 140 місця, що значно нижче, ніж у Китаї, Мексиці, Південноафриканській Республіці та інших країнах.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Податкова система Індії

Податкова система Індії базується на положеннях Конституції, а права на стягнення податків в основному зосереджені між федеральним центральним урядом та окремими штатами. Податки, що стягуються центральним урядом, включають два основних види: прямі та непрямі податки. Прямі податки складаються переважно з податку на прибуток підприємств, податку на доходи фізичних осіб та податку на майно, тоді як непрямі податки в основному включають податок на товари та послуги, мито тощо. Штатні уряди в основному стягують податок на товари та послуги, гербовий збір, акцизний податок штату, податок на розваги та азартні ігри, податок на дохід від землі тощо.

2.2 податок на прибуток підприємств

Індійські компанії повинні сплачувати податок на прибуток. Основна ставка податку для підприємств, що працюють в країні, становить 30%, до того ж потрібно сплачувати додаткові податки та податок на охорону здоров'я та освіту. Деякі компанії підлягають спеціальним пільговим ставкам податку, такі як малі та середні підприємства, новостворені виробничі компанії тощо. Для нерезидентних компаній та їхніх філій зазвичай застосовується ставка податку в розмірі 40%. Індія пропонує безліч податкових пільг, включаючи повне або часткове звільнення від податків, зниження ставок, повернення податків, прискорену амортизацію або спеціальні відрахування тощо.

2.3 податок на доходи фізичних осіб

Доходи мешканців Індії підлягають оподаткуванню по всьому світу. Особистий дохід оподатковується за прогресивною ставкою податку, яка коливається від 5% до 30%. Деякі пільги можуть користуватися податковими перевагами, такими як житло, надане компанією, відшкодування медичних витрат тощо. Частина доплат може бути звільнена від податку або врахована в оподатковуваному доході за нижчою ставкою.

2.4 Податок на товари та послуги

Індія з 1 липня 2017 року впровадила податок на товари та послуги (GST). Наразі основна ставка GST має 4 рівні: 5%, 12%, 18% та 28%. Крім того, існують дві ставки, що застосовуються до незначної кількості специфічних товарів: 0,25% та 3%. На продаж певних товарів також стягується додатковий податок, ставка якого коливається від 1% до 204%.

3. Податкова система для шифрування активів в Індії

3.1 Огляд податків на шифрування в Індії

Податковий департамент Індії ввів визначення віртуальних цифрових активів (VDA) у "Законі про податок на прибуток", яке охоплює всі типи шифрування активів. З 1 квітня 2022 року на прибуток, отриманий від торгівлі криптовалютою, стягується податок у розмірі 30%. Крім того, з 1 липня 2022 року, якщо обсяги криптоторгівлі перевищують певну суму протягом фінансового року, на передачу шифрувальних активів стягується 1% податку на джерело доходу (TDS).

3.2 шифрування податку: конкретні випадки застосування

30% шифрування податок застосовується до продажу криптовалюти за фіатну валюту, до шифрувальних транзакцій з використанням криптовалюти, до оплати товарів та послуг криптовалютою тощо. У деяких випадках, таких як отримання криптовалюти в дар, видобуток криптовалюти тощо, податки будуть сплачуватися за ставками податку на прибуток фізичних осіб.

3.3 Витратний податок на джерело ( TDS )

Інвестори повинні сплачувати 1% TDS за передачу шифрованих активів. При торгівлі на біржі в Індії TDS утримується біржею та сплачується уряду. При торгівлі на P2P платформах або міжнародних біржах відповідальність за утримання TDS лежить на покупцеві. Деякі конкретні особи можуть бути звільнені від утримання TDS, якщо сума угоди не перевищує певний ліміт.

3.4 Податкові норми, пов'язані з втратами та загубленим

Забороняється використовувати збитки від шифрування для компенсації прибутків від шифрування або будь-яких інших доходів або прибутків. Інвестори також не можуть заявляти витрати, пов'язані з шифруванням, якщо це не вартість придбання активу/ціна покупки. Для втрачених або вкрадених шифрувань наразі немає чітких податкових інструкцій.

4. Огляд регуляторної системи шифрування активів в Індії

Індійська індустрія шифрування переживає період, що сповнений невизначеності. Незважаючи на відсутність всеохоплюючої регуляторної бази, Індія вжила певних заходів для нагляду за цією індустрією, зосередившись в основному на оподаткуванні та боротьбі з відмиванням грошей. Деякі біржі почали впроваджувати заходи саморегулювання, такі як суворі процедури KYC та AML.

У 2024 році Binance успішно зареєструвався як звітна організація в Індії, що може стати каталізатором для розробки більш комплексного регулювання шифрування в Індії.

5. Підсумок та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії

Хоча в Індії ще не створено комплексну регуляторну структуру для шифрування активів, вже було здійснено первинний контроль за допомогою податкових заходів. У майбутньому, з розвитком глобального ринку шифрування, уряд Індії, можливо, представить більш вдосконалені регуляторні політики. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням грошей стануть ключовими факторами для стабільного та здорового розвитку екосистеми шифрування активів в Індії. Індія прагне створити більш стабільне та зріле ринкове середовище для сприяння здоровому розвитку індустрії шифрування.