Chuyên gia phân tích: Nộp thuế bổ sung từ thu nhập nước ngoài trở thành xu hướng, nhà đầu tư lớn trong thế giới tiền điện tử có rủi ro không? Nếu gặp kiểm tra thì phải làm sao?
Đối với thu nhập tiền điện tử, mặc dù luật pháp chưa định nghĩa rõ ràng, nhưng có những điều khoản bao gồm tất cả như "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản" trong luật thuế và có tiền lệ cho những người kiếm được lợi nhuận cao từ đầu cơ tiền xu sẽ bị theo đuổi để nộp thuế.
Sắp xếp: Ngô nói về blockchain
AMA này được tổ chức bởi FinTax và được chia sẻ bởi Calix, Người sáng lập FinTax và Simon, Giám đốc thuế cấp cao. Calix phân tích các hành động thuế thu nhập nước ngoài gần đây của Trung Quốc, tập trung vào tác động của nó đối với các học viên và nhà đầu tư Web3. Calix chỉ ra rằng cục thuế Trung Quốc đại lục có thể kiểm tra chéo thu nhập ở nước ngoài của cư dân thông qua dữ liệu CRS, hồ sơ ngoại hối, nền tảng thanh toán và các kênh và phương thức khác, đồng thời công việc thu và quản lý liên quan đang dần trở nên rõ ràng và có hệ thống. Đối với thu nhập từ tiền điện tử, mặc dù luật chưa được xác định rõ ràng, nhưng có những điều khoản bao gồm tất cả như "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản" trong luật thuế và có tiền lệ cho những người kiếm được lợi nhuận cao từ đầu cơ tiền xu bị đuổi theo thuế. Không thể bỏ qua rủi ro thuế trong tương lai của tài sản tiền điện tử. Simon giải thích các tiêu chí xác định "cư trú thuế" và các điều khoản miễn thuế liên quan, đồng thời đưa ra một số gợi ý cho các nhà đầu tư cá nhân. Cả hai cũng trả lời các vấn đề thực tiễn như làm thế nào để tuân thủ kê khai thù lao động trên chuỗi, chu kỳ kiểm tra thuế và gánh nặng chứng minh.
Nội dung dưới đây là tóm tắt bằng văn bản, vui lòng nghe toàn bộ âm thanh:
Vũ trụ nhỏ:
Youtube：
Hành động bổ sung thuế có đột ngột không?
** Anh Cat: ** Calix, theo như tôi biết, từ đầu năm nay, các cơ quan thuế của các tỉnh khác nhau ở Trung Quốc đại lục đã thực hiện một loạt các hành động thanh tra thuế đối với cá nhân, ông có thể giới thiệu tình hình liên quan không?
Calix: Cụ thể, từ tháng 3 và tháng 4 năm nay, các cơ quan thuế ở Trung Quốc, bao gồm Thượng Hải, Chiết Giang, Sơn Đông, Hồ Bắc và các nơi khác, đã liên tiếp đưa ra thông báo yêu cầu cư dân thuế ở Trung Quốc phải nộp lại thuế đối với thu nhập ở nước ngoài của họ, với quyết định phạt. Đây không phải là một chính sách hoàn toàn mới hay tình trạng khẩn cấp – từ kinh nghiệm trước đây, có những trường hợp cá nhân có giá trị ròng cao và thu nhập cao bị đánh thuế hàng năm vì thu nhập ở nước ngoài không kê khai. Trước đây, các vụ việc này hiếm khi được công khai, đưa tin, nhưng điểm đặc biệt của năm nay là thông tin đã bắt đầu được công bố và sự chú ý của giới truyền thông tăng lên, cho thấy vòng thu thập, quản lý này có tính chất "rõ ràng" và có hệ thống mạnh mẽ hơn. Ví dụ, năm nay, cơ quan thuế đã công bố các trường hợp cụ thể, và mặc dù số tiền liên quan không lớn nhưng rõ ràng là nhằm gửi tín hiệu, phản ánh việc nâng cấp cơ chế thu và quản lý thuế - dựa trên các chỉ số rủi ro cụ thể, "phương pháp làm việc năm bước" nội bộ và các phương tiện khác được sử dụng để đánh giá một cách có hệ thống thu nhập ở nước ngoài của thể nhân.
Nhìn vào bối cảnh sâu hơn, có hai yếu tố chính thúc đẩy hoạt động:
Đầu tiên, kỹ thuật quản lý thuế của cơ quan thuế và khả năng phân tích dữ liệu liên quan đến thuế đã được nâng cao đáng kể. Trước đây chủ yếu dựa vào việc người nộp thuế tự nguyện khai báo, nhưng bây giờ thông qua việc tích hợp thông tin và các phương pháp kỹ thuật, đã kết nối được dữ liệu vốn là "đảo thông tin", chẳng hạn như hồ sơ ngân hàng, ngoại hối, v.v.;
Thứ hai, tài chính đối mặt với áp lực thực tế, điều này mặc dù không tiện mở rộng thảo luận, nhưng cũng là một trong những yếu tố thúc đẩy.
Hiện tại, các mục tiêu xác minh phổ biến bao gồm những người đầu tư vào chứng khoán Hồng Kông và Hoa Kỳ, và nhận ra vốn chủ sở hữu ở nước ngoài của các công ty Internet. Tuy nhiên, chúng tôi tin rằng doanh thu tiền điện tử liên quan đến Web3 cũng đáng được chú ý và có thể trở thành một trong những trọng tâm trong tương lai.
Đầu tư vào các nhà môi giới chứng khoán Hong Kong và Mỹ có cần nộp thuế không?
Anh Cat: Đáp lại cuộc kiểm tra thuế gần đây, tôi nhận thấy một số KOL đăng tải rằng nhiều bạn bè của họ đã nhận được cuộc gọi từ cơ quan thuế có thẩm quyền, yêu cầu họ tự kiểm tra và nộp lại thuế thu nhập nước ngoài 2021-2023. Mặc dù những khoản thu nhập này có thể không liên quan đến vòng tròn tiền tệ, nhưng chúng phải liên quan đến cổ phiếu Hồng Kông và cổ phiếu Mỹ. Một số người thậm chí còn nói rõ rằng nếu bạn sử dụng các công ty môi giới như Tiger Brokers, Futu Securities và Interactive Brokers Hong Kong, bạn sẽ bị Cục Thuế Trung Quốc kiểm toán, đánh thuế thu nhập 20% và chỉ tích lũy các giao dịch có lãi. Điều này có đúng không?
Calix: Đúng là khá nhiều KOL đã nói về những tình huống này gần đây. Đánh giá từ các trường hợp thực tế mà chúng tôi đã tiếp xúc, một số khách hàng mà chúng tôi phục vụ có những người bị điều tra từ những tình huống này, bao gồm thông qua tư vấn môi giới, tư vấn khách hàng vòng tròn tiền tệ, v.v. Những gì chúng ta hiện đang thấy chủ yếu tập trung ở ba loại tài khoản: tài khoản chứng khoán ở nước ngoài, tài khoản ngân hàng ở nước ngoài và quỹ tín thác gia đình.
Theo thông tin công khai, không thể xác nhận liệu cục thuế có lấy dữ liệu thông qua môi giới hay không, nhưng bất kể nguồn thông tin có đến từ công ty môi giới hay không, lý do thiết yếu là thông tin của các tài khoản tài chính ở nước ngoài này được truyền trở lại cơ quan thuế Trung Quốc thông qua cơ chế trao đổi CRS (Common Reporting Standard). Trên thực tế, nhiều bạn bè không hiểu: trong bối cảnh CRS, chỉ cần bạn là công dân Trung Quốc, thì các tài khoản tài chính ở nước ngoài của bạn, bao gồm số dư và thông tin quan trọng, sẽ thường xuyên được tổng hợp và trả lại cho Cục Thuế Trung Quốc.
Lý do tại sao mọi người chưa nghe nhiều về các vụ kiểm toán này trong quá khứ là do cơ quan thuế có thể không có phương tiện hoặc nguồn lực để sử dụng dữ liệu trong những ngày đầu. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, khả năng phân tích dữ liệu cũng tăng lên đáng kể, cơ quan thuế đã bắt đầu chủ động phân tích dữ liệu CRS.
Vì vậy, việc nhận diện qua kênh môi giới không quan trọng. Điều quan trọng là: với tư cách là cư dân thuế của Trung Quốc, nếu tài sản và thu nhập nước ngoài của bạn đủ "nổi bật", thì rất có khả năng sẽ lọt vào tầm nhìn của cơ quan thuế. Về lâu dài, loại tài sản nước ngoài này sớm muộn cũng sẽ phải đối mặt với sự chú ý và quản lý của cơ quan thuế Trung Quốc.
Người trung lưu có bị kiểm tra không?
Mèo đệ: Nếu nói rằng nhóm người có thu nhập cao hiện tại là đối tượng được cơ quan thuế chú ý thì liệu thu nhập từ nước ngoài của tầng lớp trung lưu có bị cơ quan thuế chú ý không?
Calix: Từ một vài trường hợp thuế truy thu trong bài viết trước của chúng tôi, gần 100.000 độc giả, số tiền liên quan thực sự không lớn lắm và về cơ bản nó có thể được phân loại là cái mà bạn gọi là "tầng lớp trung lưu". Nói thẳng ra, các cá nhân có giá trị ròng cao có khả năng lập kế hoạch thuế mạnh hơn và số tiền liên quan đến thuế cao hơn, trong khi các nhóm trung lưu có nhiều khả năng bị "tiếp xúc" với hệ thống thuế. Lý do là tầng lớp trung lưu thường không thuê kế toán thuế hoặc luật sư chuyên nghiệp để lập kế hoạch, và thu nhập ở nước ngoài của họ thường là tiền lương hoặc thù lao động, và phần thu nhập này thường cần được chuyển về Trung Quốc thông qua ngoại hối, và bảng sao kê ngân hàng và hạn ngạch ngoại hối sẽ để lại dấu vết rõ ràng. Hiện nay, một chỉ số quan sát rất quan trọng của cục thuế là hồ sơ dòng vốn vào và ra của tài khoản cá nhân. Ví dụ: bạn đã sử dụng hết hạn ngạch trao đổi của mình trong vòng một năm chưa? Có nhiều kiều hối xuyên biên giới không? Các giao dịch ngoại hối giữa các thành viên trong gia đình có thường xuyên không? Nếu có sự bất thường trong những con số này, cơ quan thuế về cơ bản có thể xác định rằng bạn có thể có nguồn thu nhập ở nước ngoài. Do đó, không cần phải nói về việc tầng lớp trung lưu có trở thành tâm điểm hay không, nhưng từ góc độ sẵn có thông tin, hành vi thu nhập ở nước ngoài của tầng lớp trung lưu dễ theo dõi hơn về mặt dữ liệu, nhưng phải đối mặt với rủi ro có thể xác định được cao hơn.
Liệu giới tiền điện tử có đã được đưa vào phạm vi đánh thuế
Mèo Đệ: Thái độ của cơ quan thuế Trung Quốc đối với thu nhập từ giao dịch tiền điện tử là như thế nào? Liệu họ có đặc biệt chú ý đến quản lý thuế trong lĩnh vực này không?
Calix: Câu hỏi này rất thú vị, trên thực tế, ban đầu công ty chúng tôi chọn làm dịch vụ tài chính và thuế trong vòng tròn tiền tệ, bắt nguồn từ các trường hợp thực tế có liên quan. Khi tôi mới bắt đầu kinh doanh, việc tuân thủ tài chính và thuế của ngành tiền điện tử không được chính thống trong giới công nhận, và nhiều người cảm thấy rằng "ngành công nghiệp tiền điện tử không nên tuân thủ", và thậm chí cảm thấy rằng hướng đi này rất lạ và khó thực hiện. Nhưng lý do tại sao tôi khăng khăng là vì trong những ngày đầu, khi tôi vẫn còn làm giám đốc tài chính của một công ty niêm yết ở Mỹ, một người bạn đã kiếm được hàng trăm triệu nhân dân tệ bằng cách đầu cơ tiền tệ trên sàn giao dịch, nhưng lại bị cục thuế nhắm đến, và không chỉ phải trả lại thuế mà còn phải đối mặt với các khoản tiền phạt cao và phí trễ hạn, và toàn bộ quá trình rất đau đớn. Do đó, tôi có thể nói rõ rằng việc đánh thuế thu nhập đầu cơ tiền tệ không phải là vô căn cứ, và thực sự có rất nhiều trường hợp kiểm toán thuế quy mô lớn trong thực tế. Chỉ là vì vòng tròn này tương đối khép kín và việc phổ biến thông tin bị hạn chế nên thế giới bên ngoài có thể không biết về nó. Về lý do tại sao chúng ta hiếm khi thấy việc đánh thuế tiền điện tử trên quy mô lớn, tôi nghĩ cốt lõi là bản chất của thu nhập tiền điện tử không được xác định rõ ràng ở cấp độ pháp lý. Nếu cơ quan thuế không có khung pháp lý rõ ràng thì việc thu thuế trên diện rộng sẽ khó khăn hơn. Tuy nhiên, chúng ta cũng cần lưu ý rằng Luật thuế thu nhập cá nhân có các điều khoản bao gồm tất cả, chẳng hạn như "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản" và "thu nhập khác", có thể là cơ sở để đánh thuế. Sự đột phá 100.000 đô la của Bitcoin đã tạo ra hiệu ứng giàu có khổng lồ và ngành công nghiệp này từ lâu đã trở thành một nơi tập trung quan trọng cho các cá nhân có giá trị ròng cao và các cơ quan thuế chắc chắn sẽ không bỏ qua nó. Ở Châu Âu và Hoa Kỳ, các quy tắc nộp thuế đối với tiền điện tử tương đối rõ ràng và có những quy định rõ ràng về những khoản thuế phải trả trong bất kỳ trường hợp nào, nhưng liệu chúng có thể được theo dõi hay không và liệu họ có chủ động khai báo hay không là một vấn đề khác. Ngược lại, Trung Quốc chưa có khung thuế có hệ thống. Tôi nghĩ rằng các cơ quan thuế duy trì một trọng tâm kỹ thuật rất chặt chẽ và một số quan chức thuế có hiểu biết khá chuyên nghiệp về tiền điện tử.
Cục thuế làm thế nào để nhận diện thu nhập từ nước ngoài?
Anh Mao: Làm thế nào để cơ quan thuế Trung Quốc đại lục biết thu nhập ở nước ngoài của cư dân đại lục? Nếu tôi không chuyển thu nhập nước ngoài của mình trở lại Trung Quốc, hoặc nếu có một tổ chức tài chính không phải của Trung Quốc, tôi có bị đánh thuế không?
Calix: Đó không phải là một câu hỏi phức tạp, đó là về khuôn khổ CRS. Mục tiêu cốt lõi của Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) do OECD giới thiệu đã được nhiều quốc gia thông qua và mục tiêu cốt lõi là hiểu tài sản của cư dân thuế trong tài khoản tài chính ở nước ngoài của họ để xác định khả năng trốn thuế. Thông tin được CRS trao đổi chủ yếu là dữ liệu tài chính cơ bản của tài khoản, chẳng hạn như số dư tài khoản, danh tính của chủ tài khoản, v.v. Về lý thuyết, thông tin tài khoản của công dân Trung Quốc và cư dân thuế Trung Quốc với các tổ chức tài chính ở nước ngoài sẽ được trao đổi lại cho cơ quan thuế Trung Quốc một cách thường xuyên. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng chỉ riêng dữ liệu số dư tài khoản không thể bị đánh thuế trực tiếp. Cơ quan thuế cũng cần khôi phục nguồn vốn và sử dụng cụ thể, liên lạc với người nộp thuế, xác nhận hợp lý các khoản thuế trước khi hoàn thành việc thu và quản lý. Điều này có nghĩa là quy trình không được tự động hóa và có công việc thủ công và pháp y sau khi dữ liệu được thu thập. Tất nhiên, ngoại lệ là Hoa Kỳ, không phải là thành viên của hệ thống CRS và có khuôn khổ trao đổi thông tin độc lập (FATCA) của riêng mình. Mặc dù không có cơ chế trao đổi dữ liệu CRS giữa Trung Quốc và Hoa Kỳ, nhưng tôi hiểu rằng có thể có các kênh khác để thu thập một số thông tin, nhưng các phương tiện chính xác chưa được tiết lộ công khai, và rất khó để tôi suy đoán ở đây. Ngoài ra, ngoài CRS, cơ quan thuế hiện nay cũng đang dựa vào dữ liệu thanh toán xuyên biên giới, thông tin nền tảng thanh toán, hồ sơ dòng quỹ, v.v. để nhận dạng gián tiếp. Ví dụ, liệu bạn có thường xuyên nhận tiền từ nước ngoài hay không và liệu bạn có các giao dịch vốn liên quan nhiều đến kinh doanh ở nước ngoài hay không có thể được sử dụng làm bằng chứng hỗ trợ để xác định xem bạn có thu nhập nước ngoài hay không.
Cuối cùng, tôi muốn nói thêm rằng trong bối cảnh hiện nay mà việc "ra nước ngoài" đã trở thành tiêu chuẩn đối với doanh nghiệp, nhiều công ty quy mô lớn ở Trung Quốc về cơ bản sẽ thành lập chi nhánh, tài khoản hoặc có doanh thu nhất định tại Hồng Kông hoặc các thị trường nước ngoài khác. Một khi có một lượng lớn các trao đổi vốn trong nước, trên thực tế, cơ quan thuế hoàn toàn có thể tìm hiểu xem mình có thu nhập kinh doanh ở nước ngoài hay không.
Sau khi bị thông báo kiểm tra bởi cục thuế thì phải làm gì?
Cat Brother: Nếu ai đó được thông báo để kiểm tra thuế, toàn bộ chu kỳ sẽ mất bao lâu? Có nhiều sự linh hoạt cho việc đàm phán, nhượng bộ giữa hai bên trong quá trình này không, và ông có thể chia sẻ một hoặc hai trường hợp liên quan không?
Calix: Nói chung, khoảng thời gian từ khi nhận được thông báo cho đến khi hoàn thành xác minh ban đầu là khoảng hai tháng; Nếu trường hợp đi đến giai đoạn kiểm toán, chu kỳ có thể được kéo dài đến sáu tháng. Khoảng thời gian chính xác phụ thuộc vào một số yếu tố: mức độ hợp tác giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, mức độ phức tạp của vụ việc và hướng đàm phán cuối cùng. Mỗi biến số này có thể dẫn đến sự khác biệt cá nhân mạnh mẽ trong từng trường hợp. Đối với không gian đàm phán, chúng tôi thực sự đã thấy khá nhiều trường hợp có biến động lớn. Ví dụ, cơ quan thuế có thể cho rằng số tiền thuế phải thu ban đầu tương đối cao, nhưng trong quá trình tiếp theo, qua rà soát số liệu, thấy một phần số tiền thuộc về chi phí sinh hoạt, trả nợ hoặc có các khoản khấu trừ tổn thất chưa được tính vào tính toán có thể ảnh hưởng đáng kể đến số tiền tính thuế cuối cùng. Sự khác biệt giữa số tiền thuế thực tế và xác định sơ bộ đôi khi có thể lên tới hơn 90%, và mấu chốt nằm ở việc thông tin có đầy đủ hay không và liệu có bằng chứng hay không. Nếu cơ quan thuế đã có quyền truy cập vào dữ liệu tài khoản tài chính của bạn, chẳng hạn như số tiền gửi, lịch sử rút tiền và số dư tài khoản trên nền tảng giao dịch, họ có thể trực tiếp tính toán lợi nhuận thực tế của bạn, bao gồm cả số tiền gốc đã đầu tư và các khoản lỗ tích lũy. Tuy nhiên, nếu con đường nạp tiền của bạn phức tạp hơn, chẳng hạn như có nhiều tài khoản di chuyển xung quanh hoặc liên quan đến các giao dịch thường xuyên với tài khoản công ty và các nguồn vốn khác nhau, họ có thể không khôi phục hoàn toàn tình hình thực. Trong trường hợp này, Cục Thuế nội địa sẽ yêu cầu bạn giải thích nguồn gốc và mục đích của các quỹ. Ví dụ: Số tiền này có phải là thu nhập của bạn không? Đó có phải là chuyển khoản giữa các tài khoản của riêng bạn không? Đó là một khoản đầu tư hay một chi phí sinh hoạt? Bạn cần sao lưu yêu cầu bồi thường của mình bằng hợp đồng, hóa đơn, chi tiết quỹ, hồ sơ chuyển nhượng và các tài liệu khác. Chỉ khi dữ liệu có thể được cơ quan thuế công nhận thì mới có thể sử dụng làm cơ sở điều chỉnh căn cứ tính thuế. Nếu không, nếu không thể giải thích rõ ràng thì có nguy cơ gánh nặng thuế sẽ được xác định bằng cách "tối đa hóa lợi nhuận".
Nhận diện tư cách cư trú thuế ra sao?
Mèo Đệ: Có quốc tịch Trung Quốc thì có phải là cư dân thuế của Trung Quốc không?
Calix：Về việc xác định tư cách cư trú thuế, đây thực sự là một vấn đề kỹ thuật, nhiều khách hàng trong quá trình tư vấn thường hỏi đến. Tiếp theo, tôi xin mời Giám đốc thuế cao cấp của chúng tôi, Simon, giải thích chi tiết.
Simon: Xin chào, tôi là Simon. Khái niệm "cư dân thuế" rất quan trọng trong việc thu thuế thu nhập cá nhân ở Trung Quốc. Nhiều khách hàng thường hỏi: Tôi là công dân Trung Quốc, tôi có phải là cư dân thuế Trung Quốc không? Trên thực tế, đây không phải là trường hợp, quốc tịch và cư trú thuế không hoàn toàn giống nhau. Luật thuế của Trung Quốc chủ yếu xác định xem một người có phải là cư dân thuế tại Trung Quốc hay không dựa trên hai tiêu chí: một là "tiêu chuẩn cư trú" và hai là "tiêu chuẩn số ngày cư trú".
Đầu tiên, tiêu chuẩn cư trú: ngay cả khi bạn làm việc hoặc sinh sống ở nước ngoài trong thời gian dài, nếu bạn chưa chính thức từ bỏ quốc tịch Trung Quốc và các thành viên trong gia đình hoặc mối quan hệ lợi ích kinh tế chính của bạn vẫn ở Trung Quốc, thì cơ quan thuế có thể xác định rằng bạn có "cư trú" ở Trung Quốc, từ đó coi bạn là cư dân thuế của Trung Quốc.
Thứ hai, số ngày cư trú: Nếu bạn đã sống ở Trung Quốc trong 183 ngày trong một năm tính thuế (tức là từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 của năm dương lịch Gregory), bạn có thể được công nhận là cư dân thuế tại Trung Quốc ngay cả khi bạn không có nơi cư trú. Trên thực tế, chúng tôi đã gặp nhiều trường hợp một số khách hàng ở nước ngoài trong thời gian dài để học tập, làm việc, thăm gia đình, du lịch,... nhưng khi họ trở về Trung Quốc sinh sống sau khi hoàn thành các hoạt động này, cục thuế thường sẽ xác định rằng Trung Quốc vẫn là "nơi cư trú thường xuyên" của họ dựa trên cuộc sống bình thường của họ sau khi trở về Trung Quốc, vì vậy họ sẽ được coi là cư dân thuế Trung Quốc.
Làm thế nào để khai báo thu nhập lao động trên chuỗi?
Wayne: Xin chào các bạn, tôi là Wayne. Tôi muốn thay mặt bạn tôi đặt một câu hỏi thực tế: anh ấy vừa mới tham gia vào ngành này, tham gia vào các công việc liên quan đến onchain và không tham gia đầu cơ coin mà chỉ lấy USDT làm lương. Ông hy vọng sẽ đổi lại những chiếc U này về Trung Quốc thông qua thẻ Hồng Kông để chúng có thể được sử dụng cho các đơn xin học tập hoặc thị thực trong tương lai, đồng thời, ông cũng muốn tuân thủ tờ khai thuế thu nhập cá nhân làm bằng chứng thu nhập.
Nhưng anh có chút lo lắng, vì thu nhập được phân phối thông qua các tài khoản công ty như Backpack và BR, sau đó chuyển về đại lục thông qua thẻ Hồng Kông. Anh ta đã kiểm tra một số thông tin, bao gồm cả lời giải thích trên GPT, và một số người cho rằng loại thu nhập này thuộc về thù lao do sàn phát hành, không phù hợp với bản chất thù lao lao động nên anh ta không dám rút tiền. Tôi nên đối phó với tình huống này như thế nào?
Calix: Nó không phức tạp. Nếu đúng là anh ta nhận được USDT vì cung cấp lao động và thực hiện nhiệm vụ công việc, thì đó là một "thù lao lao động" điển hình. Điều quan trọng là: 1) giữ hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận dịch vụ hoàn chỉnh; 2) Lưu giữ hồ sơ USDT được phát hành hàng tháng; 3) Trong quá trình chuyển đổi USDT sang RMB, tất cả các hồ sơ chuyển tiền trên chuỗi, hồ sơ đến thẻ Hồng Kông và đường chuyển tiền phải được giữ lại hoàn toàn để đảm bảo rằng đường dẫn dòng tiền có thể được tự chứng nhận khép kín. Chỉ cần những tài liệu này có thể chứng thực lẫn nhau và giải thích nguồn gốc và mục đích thu nhập, chúng có thể được sử dụng làm thu nhập tiền lương để khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc theo quy định của pháp luật.
Wayne: Nếu anh ấy đã nhận được mức lương này ở Hồng Kông trước đây và đã nộp thuế, anh ấy có thể khấu trừ ở Trung Quốc không?
Calix: Vâng. Nếu anh ta đã nộp thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông theo quy định của pháp luật, phần thu nhập này sẽ được gộp vào thu nhập tiền lương theo tiêu chuẩn thuế của Trung Quốc khi anh ta trở về Trung Quốc, sau đó số thuế phải nộp sẽ được tính theo luật thuế nội địa. Nếu tính toán rằng anh ta nên trả 20 nhân dân tệ, và anh ta đã trả 10 nhân dân tệ ở Hồng Kông, thì anh ta chỉ cần trả 10 nhân dân tệ ở Trung Quốc. Đây là cơ chế "tín dụng thuế nước ngoài" được cho phép theo Luật thuế thu nhập cá nhân để tránh đánh thuế hai lần.
**Wayne：**Điều đó có nghĩa là anh ta tốt nhất nên có một hợp đồng lao động chính thức, như một tài liệu chứng minh?
Calix: Vâng, lý tưởng nhất là có một hợp đồng lao động chính thức. Nếu không, các hình thức hợp đồng, mô tả công việc, thỏa thuận dịch vụ, v.v., cũng có thể được bổ sung để chứng minh đó là "thu nhập lao động". Nếu công ty sẵn sàng hợp tác với việc ban hành giải trình thì sẽ có lợi hơn cho việc công nhận của cơ quan thuế.
Có thể lập kế hoạch cho danh tính thuế không?
Cat Brother: Đây là một câu hỏi mở rộng - có cách nào để lập kế hoạch cho cư trú thuế của bạn không?
Calix: Thực sự có rất nhiều chiến lược cho câu hỏi này, tùy thuộc vào mục đích và tình huống cụ thể của bạn. Một số phương pháp phức tạp hơn, chẳng hạn như thiết lập quỹ tín thác gia đình; Ngoài ra còn có một số con đường cơ bản hơn, chẳng hạn như điều chỉnh số ngày cư trú.
Lấy quỹ tín thác gia đình làm ví dụ, thực sự có một số tranh cãi về cách xử lý thuế của nó ở Trung Quốc, nhưng từ thực tiễn trước đây, nó thực sự đã đóng một vai trò hiệu quả trong việc lập kế hoạch thuế theo một cấu trúc cụ thể. Tất nhiên, không chắc chắn chính sách sẽ phát triển như thế nào trong tương lai, vì vậy phương pháp này nên được đánh giá trên cơ sở từng trường hợp. Nói một cách tương đối đơn giản, nó dựa trên các tiêu chí về "cư trú thuế" trong luật thuế của Trung Quốc. Ví dụ, quy tắc "183 ngày" và tiêu chí cư trú của Simon vừa được đề cập. Nếu một người đã sống ở nước ngoài trong một thời gian dài và không có lợi ích kinh tế thực tế hoặc sắp xếp cư trú tại Trung Quốc, về mặt lý thuyết, có thể tránh được việc được công nhận là cư dân thuế Trung Quốc thông qua các sắp xếp hàng ngày và lộ trình nộp đơn. Cá nhân tôi cho rằng luật thuế của Trung Quốc vẫn thiếu hướng dẫn hoạt động rõ ràng về cơ chế "hủy đăng ký cư trú thuế". Nếu một người có quốc tịch hoặc hộ khẩu Trung Quốc, nhưng đã vắng mặt ở Trung Quốc trong nhiều năm và không còn hoạt động kinh tế thực tế hoặc nguồn thu nhập tại Trung Quốc, về mặt lý thuyết có thể người đó sẽ không còn được công nhận là cư dân thuế Trung Quốc. Ví dụ, nếu bạn sống ở Singapore hoặc Hồng Kông trong một thời gian dài, bạn nên nộp thuế theo luật thuế địa phương và không liên quan gì đến đại lục. Tuy nhiên, trên thực tế có sự khác biệt lớn, liên quan đến các yếu tố như cư trú, con đường thu nhập, phân bổ vốn, vì vậy nên lập kế hoạch theo hoàn cảnh cá nhân. Từ quan điểm pháp lý, có không gian và chìa khóa nằm ở việc liệu có chiến lược rõ ràng và thực thi tuân thủ hay không.
Nội dung chỉ mang tính chất tham khảo, không phải là lời chào mời hay đề nghị. Không cung cấp tư vấn về đầu tư, thuế hoặc pháp lý. Xem Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm để biết thêm thông tin về rủi ro.
Chuyên gia phân tích: Nộp thuế bổ sung từ thu nhập nước ngoài trở thành xu hướng, nhà đầu tư lớn trong thế giới tiền điện tử có rủi ro không? Nếu gặp kiểm tra thì phải làm sao?
Sắp xếp: Ngô nói về blockchain
AMA này được tổ chức bởi FinTax và được chia sẻ bởi Calix, Người sáng lập FinTax và Simon, Giám đốc thuế cấp cao. Calix phân tích các hành động thuế thu nhập nước ngoài gần đây của Trung Quốc, tập trung vào tác động của nó đối với các học viên và nhà đầu tư Web3. Calix chỉ ra rằng cục thuế Trung Quốc đại lục có thể kiểm tra chéo thu nhập ở nước ngoài của cư dân thông qua dữ liệu CRS, hồ sơ ngoại hối, nền tảng thanh toán và các kênh và phương thức khác, đồng thời công việc thu và quản lý liên quan đang dần trở nên rõ ràng và có hệ thống. Đối với thu nhập từ tiền điện tử, mặc dù luật chưa được xác định rõ ràng, nhưng có những điều khoản bao gồm tất cả như "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản" trong luật thuế và có tiền lệ cho những người kiếm được lợi nhuận cao từ đầu cơ tiền xu bị đuổi theo thuế. Không thể bỏ qua rủi ro thuế trong tương lai của tài sản tiền điện tử. Simon giải thích các tiêu chí xác định "cư trú thuế" và các điều khoản miễn thuế liên quan, đồng thời đưa ra một số gợi ý cho các nhà đầu tư cá nhân. Cả hai cũng trả lời các vấn đề thực tiễn như làm thế nào để tuân thủ kê khai thù lao động trên chuỗi, chu kỳ kiểm tra thuế và gánh nặng chứng minh.
Hành động bổ sung thuế có đột ngột không?
** Anh Cat: ** Calix, theo như tôi biết, từ đầu năm nay, các cơ quan thuế của các tỉnh khác nhau ở Trung Quốc đại lục đã thực hiện một loạt các hành động thanh tra thuế đối với cá nhân, ông có thể giới thiệu tình hình liên quan không?
Calix: Cụ thể, từ tháng 3 và tháng 4 năm nay, các cơ quan thuế ở Trung Quốc, bao gồm Thượng Hải, Chiết Giang, Sơn Đông, Hồ Bắc và các nơi khác, đã liên tiếp đưa ra thông báo yêu cầu cư dân thuế ở Trung Quốc phải nộp lại thuế đối với thu nhập ở nước ngoài của họ, với quyết định phạt. Đây không phải là một chính sách hoàn toàn mới hay tình trạng khẩn cấp – từ kinh nghiệm trước đây, có những trường hợp cá nhân có giá trị ròng cao và thu nhập cao bị đánh thuế hàng năm vì thu nhập ở nước ngoài không kê khai. Trước đây, các vụ việc này hiếm khi được công khai, đưa tin, nhưng điểm đặc biệt của năm nay là thông tin đã bắt đầu được công bố và sự chú ý của giới truyền thông tăng lên, cho thấy vòng thu thập, quản lý này có tính chất "rõ ràng" và có hệ thống mạnh mẽ hơn. Ví dụ, năm nay, cơ quan thuế đã công bố các trường hợp cụ thể, và mặc dù số tiền liên quan không lớn nhưng rõ ràng là nhằm gửi tín hiệu, phản ánh việc nâng cấp cơ chế thu và quản lý thuế - dựa trên các chỉ số rủi ro cụ thể, "phương pháp làm việc năm bước" nội bộ và các phương tiện khác được sử dụng để đánh giá một cách có hệ thống thu nhập ở nước ngoài của thể nhân.
Nhìn vào bối cảnh sâu hơn, có hai yếu tố chính thúc đẩy hoạt động:
Đầu tiên, kỹ thuật quản lý thuế của cơ quan thuế và khả năng phân tích dữ liệu liên quan đến thuế đã được nâng cao đáng kể. Trước đây chủ yếu dựa vào việc người nộp thuế tự nguyện khai báo, nhưng bây giờ thông qua việc tích hợp thông tin và các phương pháp kỹ thuật, đã kết nối được dữ liệu vốn là "đảo thông tin", chẳng hạn như hồ sơ ngân hàng, ngoại hối, v.v.;
Thứ hai, tài chính đối mặt với áp lực thực tế, điều này mặc dù không tiện mở rộng thảo luận, nhưng cũng là một trong những yếu tố thúc đẩy.
Hiện tại, các mục tiêu xác minh phổ biến bao gồm những người đầu tư vào chứng khoán Hồng Kông và Hoa Kỳ, và nhận ra vốn chủ sở hữu ở nước ngoài của các công ty Internet. Tuy nhiên, chúng tôi tin rằng doanh thu tiền điện tử liên quan đến Web3 cũng đáng được chú ý và có thể trở thành một trong những trọng tâm trong tương lai.
Đầu tư vào các nhà môi giới chứng khoán Hong Kong và Mỹ có cần nộp thuế không?
Anh Cat: Đáp lại cuộc kiểm tra thuế gần đây, tôi nhận thấy một số KOL đăng tải rằng nhiều bạn bè của họ đã nhận được cuộc gọi từ cơ quan thuế có thẩm quyền, yêu cầu họ tự kiểm tra và nộp lại thuế thu nhập nước ngoài 2021-2023. Mặc dù những khoản thu nhập này có thể không liên quan đến vòng tròn tiền tệ, nhưng chúng phải liên quan đến cổ phiếu Hồng Kông và cổ phiếu Mỹ. Một số người thậm chí còn nói rõ rằng nếu bạn sử dụng các công ty môi giới như Tiger Brokers, Futu Securities và Interactive Brokers Hong Kong, bạn sẽ bị Cục Thuế Trung Quốc kiểm toán, đánh thuế thu nhập 20% và chỉ tích lũy các giao dịch có lãi. Điều này có đúng không?
Calix: Đúng là khá nhiều KOL đã nói về những tình huống này gần đây. Đánh giá từ các trường hợp thực tế mà chúng tôi đã tiếp xúc, một số khách hàng mà chúng tôi phục vụ có những người bị điều tra từ những tình huống này, bao gồm thông qua tư vấn môi giới, tư vấn khách hàng vòng tròn tiền tệ, v.v. Những gì chúng ta hiện đang thấy chủ yếu tập trung ở ba loại tài khoản: tài khoản chứng khoán ở nước ngoài, tài khoản ngân hàng ở nước ngoài và quỹ tín thác gia đình.
Theo thông tin công khai, không thể xác nhận liệu cục thuế có lấy dữ liệu thông qua môi giới hay không, nhưng bất kể nguồn thông tin có đến từ công ty môi giới hay không, lý do thiết yếu là thông tin của các tài khoản tài chính ở nước ngoài này được truyền trở lại cơ quan thuế Trung Quốc thông qua cơ chế trao đổi CRS (Common Reporting Standard). Trên thực tế, nhiều bạn bè không hiểu: trong bối cảnh CRS, chỉ cần bạn là công dân Trung Quốc, thì các tài khoản tài chính ở nước ngoài của bạn, bao gồm số dư và thông tin quan trọng, sẽ thường xuyên được tổng hợp và trả lại cho Cục Thuế Trung Quốc.
Lý do tại sao mọi người chưa nghe nhiều về các vụ kiểm toán này trong quá khứ là do cơ quan thuế có thể không có phương tiện hoặc nguồn lực để sử dụng dữ liệu trong những ngày đầu. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, khả năng phân tích dữ liệu cũng tăng lên đáng kể, cơ quan thuế đã bắt đầu chủ động phân tích dữ liệu CRS.
Vì vậy, việc nhận diện qua kênh môi giới không quan trọng. Điều quan trọng là: với tư cách là cư dân thuế của Trung Quốc, nếu tài sản và thu nhập nước ngoài của bạn đủ "nổi bật", thì rất có khả năng sẽ lọt vào tầm nhìn của cơ quan thuế. Về lâu dài, loại tài sản nước ngoài này sớm muộn cũng sẽ phải đối mặt với sự chú ý và quản lý của cơ quan thuế Trung Quốc.
Người trung lưu có bị kiểm tra không?
Mèo đệ: Nếu nói rằng nhóm người có thu nhập cao hiện tại là đối tượng được cơ quan thuế chú ý thì liệu thu nhập từ nước ngoài của tầng lớp trung lưu có bị cơ quan thuế chú ý không?
Calix: Từ một vài trường hợp thuế truy thu trong bài viết trước của chúng tôi, gần 100.000 độc giả, số tiền liên quan thực sự không lớn lắm và về cơ bản nó có thể được phân loại là cái mà bạn gọi là "tầng lớp trung lưu". Nói thẳng ra, các cá nhân có giá trị ròng cao có khả năng lập kế hoạch thuế mạnh hơn và số tiền liên quan đến thuế cao hơn, trong khi các nhóm trung lưu có nhiều khả năng bị "tiếp xúc" với hệ thống thuế. Lý do là tầng lớp trung lưu thường không thuê kế toán thuế hoặc luật sư chuyên nghiệp để lập kế hoạch, và thu nhập ở nước ngoài của họ thường là tiền lương hoặc thù lao động, và phần thu nhập này thường cần được chuyển về Trung Quốc thông qua ngoại hối, và bảng sao kê ngân hàng và hạn ngạch ngoại hối sẽ để lại dấu vết rõ ràng. Hiện nay, một chỉ số quan sát rất quan trọng của cục thuế là hồ sơ dòng vốn vào và ra của tài khoản cá nhân. Ví dụ: bạn đã sử dụng hết hạn ngạch trao đổi của mình trong vòng một năm chưa? Có nhiều kiều hối xuyên biên giới không? Các giao dịch ngoại hối giữa các thành viên trong gia đình có thường xuyên không? Nếu có sự bất thường trong những con số này, cơ quan thuế về cơ bản có thể xác định rằng bạn có thể có nguồn thu nhập ở nước ngoài. Do đó, không cần phải nói về việc tầng lớp trung lưu có trở thành tâm điểm hay không, nhưng từ góc độ sẵn có thông tin, hành vi thu nhập ở nước ngoài của tầng lớp trung lưu dễ theo dõi hơn về mặt dữ liệu, nhưng phải đối mặt với rủi ro có thể xác định được cao hơn.
Liệu giới tiền điện tử có đã được đưa vào phạm vi đánh thuế
Mèo Đệ: Thái độ của cơ quan thuế Trung Quốc đối với thu nhập từ giao dịch tiền điện tử là như thế nào? Liệu họ có đặc biệt chú ý đến quản lý thuế trong lĩnh vực này không?
Calix: Câu hỏi này rất thú vị, trên thực tế, ban đầu công ty chúng tôi chọn làm dịch vụ tài chính và thuế trong vòng tròn tiền tệ, bắt nguồn từ các trường hợp thực tế có liên quan. Khi tôi mới bắt đầu kinh doanh, việc tuân thủ tài chính và thuế của ngành tiền điện tử không được chính thống trong giới công nhận, và nhiều người cảm thấy rằng "ngành công nghiệp tiền điện tử không nên tuân thủ", và thậm chí cảm thấy rằng hướng đi này rất lạ và khó thực hiện. Nhưng lý do tại sao tôi khăng khăng là vì trong những ngày đầu, khi tôi vẫn còn làm giám đốc tài chính của một công ty niêm yết ở Mỹ, một người bạn đã kiếm được hàng trăm triệu nhân dân tệ bằng cách đầu cơ tiền tệ trên sàn giao dịch, nhưng lại bị cục thuế nhắm đến, và không chỉ phải trả lại thuế mà còn phải đối mặt với các khoản tiền phạt cao và phí trễ hạn, và toàn bộ quá trình rất đau đớn. Do đó, tôi có thể nói rõ rằng việc đánh thuế thu nhập đầu cơ tiền tệ không phải là vô căn cứ, và thực sự có rất nhiều trường hợp kiểm toán thuế quy mô lớn trong thực tế. Chỉ là vì vòng tròn này tương đối khép kín và việc phổ biến thông tin bị hạn chế nên thế giới bên ngoài có thể không biết về nó. Về lý do tại sao chúng ta hiếm khi thấy việc đánh thuế tiền điện tử trên quy mô lớn, tôi nghĩ cốt lõi là bản chất của thu nhập tiền điện tử không được xác định rõ ràng ở cấp độ pháp lý. Nếu cơ quan thuế không có khung pháp lý rõ ràng thì việc thu thuế trên diện rộng sẽ khó khăn hơn. Tuy nhiên, chúng ta cũng cần lưu ý rằng Luật thuế thu nhập cá nhân có các điều khoản bao gồm tất cả, chẳng hạn như "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản" và "thu nhập khác", có thể là cơ sở để đánh thuế. Sự đột phá 100.000 đô la của Bitcoin đã tạo ra hiệu ứng giàu có khổng lồ và ngành công nghiệp này từ lâu đã trở thành một nơi tập trung quan trọng cho các cá nhân có giá trị ròng cao và các cơ quan thuế chắc chắn sẽ không bỏ qua nó. Ở Châu Âu và Hoa Kỳ, các quy tắc nộp thuế đối với tiền điện tử tương đối rõ ràng và có những quy định rõ ràng về những khoản thuế phải trả trong bất kỳ trường hợp nào, nhưng liệu chúng có thể được theo dõi hay không và liệu họ có chủ động khai báo hay không là một vấn đề khác. Ngược lại, Trung Quốc chưa có khung thuế có hệ thống. Tôi nghĩ rằng các cơ quan thuế duy trì một trọng tâm kỹ thuật rất chặt chẽ và một số quan chức thuế có hiểu biết khá chuyên nghiệp về tiền điện tử.
Cục thuế làm thế nào để nhận diện thu nhập từ nước ngoài?
Anh Mao: Làm thế nào để cơ quan thuế Trung Quốc đại lục biết thu nhập ở nước ngoài của cư dân đại lục? Nếu tôi không chuyển thu nhập nước ngoài của mình trở lại Trung Quốc, hoặc nếu có một tổ chức tài chính không phải của Trung Quốc, tôi có bị đánh thuế không?
Calix: Đó không phải là một câu hỏi phức tạp, đó là về khuôn khổ CRS. Mục tiêu cốt lõi của Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS) do OECD giới thiệu đã được nhiều quốc gia thông qua và mục tiêu cốt lõi là hiểu tài sản của cư dân thuế trong tài khoản tài chính ở nước ngoài của họ để xác định khả năng trốn thuế. Thông tin được CRS trao đổi chủ yếu là dữ liệu tài chính cơ bản của tài khoản, chẳng hạn như số dư tài khoản, danh tính của chủ tài khoản, v.v. Về lý thuyết, thông tin tài khoản của công dân Trung Quốc và cư dân thuế Trung Quốc với các tổ chức tài chính ở nước ngoài sẽ được trao đổi lại cho cơ quan thuế Trung Quốc một cách thường xuyên. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng chỉ riêng dữ liệu số dư tài khoản không thể bị đánh thuế trực tiếp. Cơ quan thuế cũng cần khôi phục nguồn vốn và sử dụng cụ thể, liên lạc với người nộp thuế, xác nhận hợp lý các khoản thuế trước khi hoàn thành việc thu và quản lý. Điều này có nghĩa là quy trình không được tự động hóa và có công việc thủ công và pháp y sau khi dữ liệu được thu thập. Tất nhiên, ngoại lệ là Hoa Kỳ, không phải là thành viên của hệ thống CRS và có khuôn khổ trao đổi thông tin độc lập (FATCA) của riêng mình. Mặc dù không có cơ chế trao đổi dữ liệu CRS giữa Trung Quốc và Hoa Kỳ, nhưng tôi hiểu rằng có thể có các kênh khác để thu thập một số thông tin, nhưng các phương tiện chính xác chưa được tiết lộ công khai, và rất khó để tôi suy đoán ở đây. Ngoài ra, ngoài CRS, cơ quan thuế hiện nay cũng đang dựa vào dữ liệu thanh toán xuyên biên giới, thông tin nền tảng thanh toán, hồ sơ dòng quỹ, v.v. để nhận dạng gián tiếp. Ví dụ, liệu bạn có thường xuyên nhận tiền từ nước ngoài hay không và liệu bạn có các giao dịch vốn liên quan nhiều đến kinh doanh ở nước ngoài hay không có thể được sử dụng làm bằng chứng hỗ trợ để xác định xem bạn có thu nhập nước ngoài hay không.
Cuối cùng, tôi muốn nói thêm rằng trong bối cảnh hiện nay mà việc "ra nước ngoài" đã trở thành tiêu chuẩn đối với doanh nghiệp, nhiều công ty quy mô lớn ở Trung Quốc về cơ bản sẽ thành lập chi nhánh, tài khoản hoặc có doanh thu nhất định tại Hồng Kông hoặc các thị trường nước ngoài khác. Một khi có một lượng lớn các trao đổi vốn trong nước, trên thực tế, cơ quan thuế hoàn toàn có thể tìm hiểu xem mình có thu nhập kinh doanh ở nước ngoài hay không.
Sau khi bị thông báo kiểm tra bởi cục thuế thì phải làm gì?
Cat Brother: Nếu ai đó được thông báo để kiểm tra thuế, toàn bộ chu kỳ sẽ mất bao lâu? Có nhiều sự linh hoạt cho việc đàm phán, nhượng bộ giữa hai bên trong quá trình này không, và ông có thể chia sẻ một hoặc hai trường hợp liên quan không?
Calix: Nói chung, khoảng thời gian từ khi nhận được thông báo cho đến khi hoàn thành xác minh ban đầu là khoảng hai tháng; Nếu trường hợp đi đến giai đoạn kiểm toán, chu kỳ có thể được kéo dài đến sáu tháng. Khoảng thời gian chính xác phụ thuộc vào một số yếu tố: mức độ hợp tác giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, mức độ phức tạp của vụ việc và hướng đàm phán cuối cùng. Mỗi biến số này có thể dẫn đến sự khác biệt cá nhân mạnh mẽ trong từng trường hợp. Đối với không gian đàm phán, chúng tôi thực sự đã thấy khá nhiều trường hợp có biến động lớn. Ví dụ, cơ quan thuế có thể cho rằng số tiền thuế phải thu ban đầu tương đối cao, nhưng trong quá trình tiếp theo, qua rà soát số liệu, thấy một phần số tiền thuộc về chi phí sinh hoạt, trả nợ hoặc có các khoản khấu trừ tổn thất chưa được tính vào tính toán có thể ảnh hưởng đáng kể đến số tiền tính thuế cuối cùng. Sự khác biệt giữa số tiền thuế thực tế và xác định sơ bộ đôi khi có thể lên tới hơn 90%, và mấu chốt nằm ở việc thông tin có đầy đủ hay không và liệu có bằng chứng hay không. Nếu cơ quan thuế đã có quyền truy cập vào dữ liệu tài khoản tài chính của bạn, chẳng hạn như số tiền gửi, lịch sử rút tiền và số dư tài khoản trên nền tảng giao dịch, họ có thể trực tiếp tính toán lợi nhuận thực tế của bạn, bao gồm cả số tiền gốc đã đầu tư và các khoản lỗ tích lũy. Tuy nhiên, nếu con đường nạp tiền của bạn phức tạp hơn, chẳng hạn như có nhiều tài khoản di chuyển xung quanh hoặc liên quan đến các giao dịch thường xuyên với tài khoản công ty và các nguồn vốn khác nhau, họ có thể không khôi phục hoàn toàn tình hình thực. Trong trường hợp này, Cục Thuế nội địa sẽ yêu cầu bạn giải thích nguồn gốc và mục đích của các quỹ. Ví dụ: Số tiền này có phải là thu nhập của bạn không? Đó có phải là chuyển khoản giữa các tài khoản của riêng bạn không? Đó là một khoản đầu tư hay một chi phí sinh hoạt? Bạn cần sao lưu yêu cầu bồi thường của mình bằng hợp đồng, hóa đơn, chi tiết quỹ, hồ sơ chuyển nhượng và các tài liệu khác. Chỉ khi dữ liệu có thể được cơ quan thuế công nhận thì mới có thể sử dụng làm cơ sở điều chỉnh căn cứ tính thuế. Nếu không, nếu không thể giải thích rõ ràng thì có nguy cơ gánh nặng thuế sẽ được xác định bằng cách "tối đa hóa lợi nhuận".
Nhận diện tư cách cư trú thuế ra sao?
Mèo Đệ: Có quốc tịch Trung Quốc thì có phải là cư dân thuế của Trung Quốc không?
Calix：Về việc xác định tư cách cư trú thuế, đây thực sự là một vấn đề kỹ thuật, nhiều khách hàng trong quá trình tư vấn thường hỏi đến. Tiếp theo, tôi xin mời Giám đốc thuế cao cấp của chúng tôi, Simon, giải thích chi tiết.
Simon: Xin chào, tôi là Simon. Khái niệm "cư dân thuế" rất quan trọng trong việc thu thuế thu nhập cá nhân ở Trung Quốc. Nhiều khách hàng thường hỏi: Tôi là công dân Trung Quốc, tôi có phải là cư dân thuế Trung Quốc không? Trên thực tế, đây không phải là trường hợp, quốc tịch và cư trú thuế không hoàn toàn giống nhau. Luật thuế của Trung Quốc chủ yếu xác định xem một người có phải là cư dân thuế tại Trung Quốc hay không dựa trên hai tiêu chí: một là "tiêu chuẩn cư trú" và hai là "tiêu chuẩn số ngày cư trú".
Đầu tiên, tiêu chuẩn cư trú: ngay cả khi bạn làm việc hoặc sinh sống ở nước ngoài trong thời gian dài, nếu bạn chưa chính thức từ bỏ quốc tịch Trung Quốc và các thành viên trong gia đình hoặc mối quan hệ lợi ích kinh tế chính của bạn vẫn ở Trung Quốc, thì cơ quan thuế có thể xác định rằng bạn có "cư trú" ở Trung Quốc, từ đó coi bạn là cư dân thuế của Trung Quốc.
Thứ hai, số ngày cư trú: Nếu bạn đã sống ở Trung Quốc trong 183 ngày trong một năm tính thuế (tức là từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 của năm dương lịch Gregory), bạn có thể được công nhận là cư dân thuế tại Trung Quốc ngay cả khi bạn không có nơi cư trú. Trên thực tế, chúng tôi đã gặp nhiều trường hợp một số khách hàng ở nước ngoài trong thời gian dài để học tập, làm việc, thăm gia đình, du lịch,... nhưng khi họ trở về Trung Quốc sinh sống sau khi hoàn thành các hoạt động này, cục thuế thường sẽ xác định rằng Trung Quốc vẫn là "nơi cư trú thường xuyên" của họ dựa trên cuộc sống bình thường của họ sau khi trở về Trung Quốc, vì vậy họ sẽ được coi là cư dân thuế Trung Quốc.
Làm thế nào để khai báo thu nhập lao động trên chuỗi?
Wayne: Xin chào các bạn, tôi là Wayne. Tôi muốn thay mặt bạn tôi đặt một câu hỏi thực tế: anh ấy vừa mới tham gia vào ngành này, tham gia vào các công việc liên quan đến onchain và không tham gia đầu cơ coin mà chỉ lấy USDT làm lương. Ông hy vọng sẽ đổi lại những chiếc U này về Trung Quốc thông qua thẻ Hồng Kông để chúng có thể được sử dụng cho các đơn xin học tập hoặc thị thực trong tương lai, đồng thời, ông cũng muốn tuân thủ tờ khai thuế thu nhập cá nhân làm bằng chứng thu nhập.
Nhưng anh có chút lo lắng, vì thu nhập được phân phối thông qua các tài khoản công ty như Backpack và BR, sau đó chuyển về đại lục thông qua thẻ Hồng Kông. Anh ta đã kiểm tra một số thông tin, bao gồm cả lời giải thích trên GPT, và một số người cho rằng loại thu nhập này thuộc về thù lao do sàn phát hành, không phù hợp với bản chất thù lao lao động nên anh ta không dám rút tiền. Tôi nên đối phó với tình huống này như thế nào?
Calix: Nó không phức tạp. Nếu đúng là anh ta nhận được USDT vì cung cấp lao động và thực hiện nhiệm vụ công việc, thì đó là một "thù lao lao động" điển hình. Điều quan trọng là: 1) giữ hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận dịch vụ hoàn chỉnh; 2) Lưu giữ hồ sơ USDT được phát hành hàng tháng; 3) Trong quá trình chuyển đổi USDT sang RMB, tất cả các hồ sơ chuyển tiền trên chuỗi, hồ sơ đến thẻ Hồng Kông và đường chuyển tiền phải được giữ lại hoàn toàn để đảm bảo rằng đường dẫn dòng tiền có thể được tự chứng nhận khép kín. Chỉ cần những tài liệu này có thể chứng thực lẫn nhau và giải thích nguồn gốc và mục đích thu nhập, chúng có thể được sử dụng làm thu nhập tiền lương để khai thuế thu nhập cá nhân tại Trung Quốc theo quy định của pháp luật.
Wayne: Nếu anh ấy đã nhận được mức lương này ở Hồng Kông trước đây và đã nộp thuế, anh ấy có thể khấu trừ ở Trung Quốc không?
Calix: Vâng. Nếu anh ta đã nộp thuế thu nhập cá nhân tại Hồng Kông theo quy định của pháp luật, phần thu nhập này sẽ được gộp vào thu nhập tiền lương theo tiêu chuẩn thuế của Trung Quốc khi anh ta trở về Trung Quốc, sau đó số thuế phải nộp sẽ được tính theo luật thuế nội địa. Nếu tính toán rằng anh ta nên trả 20 nhân dân tệ, và anh ta đã trả 10 nhân dân tệ ở Hồng Kông, thì anh ta chỉ cần trả 10 nhân dân tệ ở Trung Quốc. Đây là cơ chế "tín dụng thuế nước ngoài" được cho phép theo Luật thuế thu nhập cá nhân để tránh đánh thuế hai lần.
**Wayne：**Điều đó có nghĩa là anh ta tốt nhất nên có một hợp đồng lao động chính thức, như một tài liệu chứng minh?
Calix: Vâng, lý tưởng nhất là có một hợp đồng lao động chính thức. Nếu không, các hình thức hợp đồng, mô tả công việc, thỏa thuận dịch vụ, v.v., cũng có thể được bổ sung để chứng minh đó là "thu nhập lao động". Nếu công ty sẵn sàng hợp tác với việc ban hành giải trình thì sẽ có lợi hơn cho việc công nhận của cơ quan thuế.
Có thể lập kế hoạch cho danh tính thuế không?
Cat Brother: Đây là một câu hỏi mở rộng - có cách nào để lập kế hoạch cho cư trú thuế của bạn không?
Calix: Thực sự có rất nhiều chiến lược cho câu hỏi này, tùy thuộc vào mục đích và tình huống cụ thể của bạn. Một số phương pháp phức tạp hơn, chẳng hạn như thiết lập quỹ tín thác gia đình; Ngoài ra còn có một số con đường cơ bản hơn, chẳng hạn như điều chỉnh số ngày cư trú.
Lấy quỹ tín thác gia đình làm ví dụ, thực sự có một số tranh cãi về cách xử lý thuế của nó ở Trung Quốc, nhưng từ thực tiễn trước đây, nó thực sự đã đóng một vai trò hiệu quả trong việc lập kế hoạch thuế theo một cấu trúc cụ thể. Tất nhiên, không chắc chắn chính sách sẽ phát triển như thế nào trong tương lai, vì vậy phương pháp này nên được đánh giá trên cơ sở từng trường hợp. Nói một cách tương đối đơn giản, nó dựa trên các tiêu chí về "cư trú thuế" trong luật thuế của Trung Quốc. Ví dụ, quy tắc "183 ngày" và tiêu chí cư trú của Simon vừa được đề cập. Nếu một người đã sống ở nước ngoài trong một thời gian dài và không có lợi ích kinh tế thực tế hoặc sắp xếp cư trú tại Trung Quốc, về mặt lý thuyết, có thể tránh được việc được công nhận là cư dân thuế Trung Quốc thông qua các sắp xếp hàng ngày và lộ trình nộp đơn. Cá nhân tôi cho rằng luật thuế của Trung Quốc vẫn thiếu hướng dẫn hoạt động rõ ràng về cơ chế "hủy đăng ký cư trú thuế". Nếu một người có quốc tịch hoặc hộ khẩu Trung Quốc, nhưng đã vắng mặt ở Trung Quốc trong nhiều năm và không còn hoạt động kinh tế thực tế hoặc nguồn thu nhập tại Trung Quốc, về mặt lý thuyết có thể người đó sẽ không còn được công nhận là cư dân thuế Trung Quốc. Ví dụ, nếu bạn sống ở Singapore hoặc Hồng Kông trong một thời gian dài, bạn nên nộp thuế theo luật thuế địa phương và không liên quan gì đến đại lục. Tuy nhiên, trên thực tế có sự khác biệt lớn, liên quan đến các yếu tố như cư trú, con đường thu nhập, phân bổ vốn, vì vậy nên lập kế hoạch theo hoàn cảnh cá nhân. Từ quan điểm pháp lý, có không gian và chìa khóa nằm ở việc liệu có chiến lược rõ ràng và thực thi tuân thủ hay không.